Как проверить и оценить финансовую устойчивость контрагента

В современном мире любая организация должна оценивать и контролировать риски, связанные с работой с контрагентами — как с поставщиками, так и с клиентами. Адекватная система проверки потенциальных партнеров позволяет бизнесу предотвратить многие проблемы, например, снизить вероятность возникновения сомнительных долгов (при работе с финансово неустойчивыми клиентами), а также риски доначисления налогов (при работе с недобросовестными поставщиками). Кроме того, оценка добропорядочности контрагентов позволяет предотвратить возможные судебные разбирательства и избежать негативных последствий для репутации компании.

Работу с любым контрагентом следует начинать с проверки регистрационных сведений компании. Стоит запросить как минимум выписку из Единого Реестра Государственной регистрации юридических лиц (ЕГРЮЛ). Она позволяет увидеть данные об учредителях и руководителях компании, а также подтвердить вид деятельности компании и факт ее постановки на налоговый учет. Бесплатно получить выписку можно на сайте ИФНС.

Также стоит попросить у контрагента решение учредителей о назначении генерального директора, чтобы убедиться в том, что он имеет соответствующие полномочия для заключения договоров от имени компании. Проверить факт того, что действующий генеральный директор не является дисквалифицированным и имеет право занимать руководящие должности в компаниях, можно на сайте Федеральной Налоговой Службы. Если договор от имени компании собирается подписывать не генеральный директор, то необходимо попросить у контрагента доверенность на это лицо.

Если вид деятельности вашего потенциального поставщика является лицензируемым, то стоит попросить у него копию действующей лицензии. Перечень лицензируемых видов деятельности можно найти в статье 12 Федерального закона от 04.05.2011 N 99-ФЗ.

На официальном сайте ФНС можно проверить, сдает ли ваш контрагент налоговую отчетность и не имеет ли существенной (более 1 000 рублей) задолженности по налогам. Для этого необходимо знать ИНН контрагента и воспользоваться сервисом официальной проверки.

Также есть электронный сервис, позволяющий узнать об исполнительных производствах в отношении контрагента — то есть подтвердить наличие или отсутствие у контрагента задолженности, взыскиваемой через суд. Эта информация находится в банке исполнительных производств по ссылке.

Отчетность — это «лицо» компании, из нее можно узнать практически всю необходимую информацию для оценки рисков. И для этого не обязательно быть гуру финансового анализа, умеющим рассчитать множество показателей вроде коэффициента текущей ликвидности. Безусловно, анализ финансовых коэффициентов может быть полезным, однако для того, чтобы делать на основании него какие-то содержательные выводы, в большинстве случаев необходимо иметь перед глазами среднеотраслевые значения. Так что это скорее инструмент, полезный для самой компании, а не для ее контрагентов, которым, как правило, нужно в сжатые сроки оценить ситуацию для принятия решения.

Итак, на что стоит обратить внимание в бухгалтерской отчетности контрагента?

Эти показатели следует посмотреть в динамике за последние 3-4 года. Это даст понимание того, насколько успешно компания развивается. Отрицательные тренды в выручке или прибыли — это повод задуматься насчет того, почему дела компании ухудшаются с каждым годом.

Для того, чтобы вести деятельность, у компании должны быть хотя бы минимальные активы. Причем их состав зависит от вида деятельности. Очевидно, что у производственных компаний, как правило, доля основных средств в структуре активов намного выше, чем у компаний, оказывающих услуги. Также у них, как правило, есть запасы. У всех действующих компаний присутствуют денежные средства на расчетных счетах и дебиторская задолженность от покупателей и заказчиков.

У действующей компании, как правило, всегда есть кредиторская задолженность перед поставщиками, сотрудниками и налоговой. Очень часто есть также задолженность перед банками по кредитам — это нормальная ситуация для бизнеса. Хорошо, если темпы изменения задолженности коррелируют с изменением темпов роста расходов. Если же мы видим, что расходы компании по сравнению с предыдущими годами остаются на одном уровне, а кредиторская задолженность существенно растет — возможно, это знак того, что компания имеет проблемы с оплатой своих долгов.

Отчет о движении денежных средств позволяет отследить движение «живых» денег в компании — откуда они приходят и на что они идут. Это также позволяет сделать определенные выводы о состоянии дел в компании и о ее финансовой устойчивости.

Хорошая практика для анализа рисков — поискать, что пишут о вашем контрагенте в открытых источниках, СМИ и соцсетях. Возможно, компания была неоднократно замечена в неисполнении своих обязательств перед контрагентами, а также имеет большое количество негативных отзывов от бывших сотрудников.

Также рекомендуется проверить картотеку арбитражных дел — там, например, можно обнаружить, что потенциальный контрагент является ответчиком перед своими клиентами или поставщиками из-за неисполнения обязательств, из чего можно сделать соответствующие выводы.

В заключение стоит отметить, что любые результаты проверки контрагентов стоит сохранять и фиксировать в документах компании — это поможет в ситуации возможных споров с налоговой по поводу должной осмотрительности. В идеале рекомендуется разработать локальный нормативный акт компании, в котором закреплен порядок проверки контрагентов, сроки проведения и ответственные лица. Важно проверять контрагентов не единожды перед заключением договора, а на регулярной основе, если компания работает с данным контрагентом постоянно, поскольку финансовая устойчивость и добросовестность контрагента может меняться в зависимости от множества факторов.