Скопировать ссылку
Если предприниматель применяет патентную систему налогообложения, он обязан платить страховые взносы независимо от того, был ли получен доход, производились ли выплаты сотрудникам или нет.
ИП на патенте не сдают налоговую декларацию, поэтому для уменьшения суммы патента на страховые взносы нужно подать уведомление.
Образец заполнения уведомления об уменьшении суммы налога на патенте
Уведомление можно направить электронно, отправить почтой или принести лично в ту налоговую, в которую нужно платить патент.
Патент можно уменьшить:
- на обязательные взносы, уплаченные в налоговом периоде за сотрудников (пенсионное страхование, медицинское страхование, взносы на случай нетрудоспособности и в связи с материнством, взносы на травматизм);
- на оплаченные за счет работодателя дни больничных;
- на взносы по договорам добровольного личного страхования работников, которые оплачивает работодатель;
- на взносы ИП за себя (фиксированные);
- на дополнительные взносы на ОПС, рассчитываемые с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей (1%).
Приведем пример. Фиксированные взносы для ИП на 2021 год составляют 40 874 рубля. Патент на год стоит 20 000 рублей. Можно заплатить в первом квартале взносы на сумму 20 000 рублей, подать уведомление и не перечислять платеж за патент совсем.
Если у ИП несколько патентов, можно уменьшить налог по каждому из них, но обязательно соблюдать ограничение.
Если ИП совмещает УСН и ПСН, то можно учесть взносы частично либо полностью и там, и там, но нельзя на одни и те же взносы уменьшать разные налоги.
Допустим, патент на год стоит 25 000 рублей. Платеж по УСН — 10 000 в квартал.
Можно заплатить страховые взносы за первый квартал 35 000 и подать уведомление по патенту на 25 000. По УСН уведомление не подается — взносы указываются в декларации.
Получается, 25 000 рублей взносов учтено по патенту, его платить больше не нужно, УСН за 1 квартал тоже закрылся взносами — (35 000 – 25 000 = 10 000). Во втором квартале заплатим оставшуюся сумму взносов — 5 874 рубля (40 874 – 35 000) и заплатим УСН 4 126 рублей (10 000 – 5 874), а в третьем и четвертом квартале будем платить УСН в полном объеме или заплатим часть дополнительных взносов, если сумма дохода (потенциального при ПСН или уже полученного при УСН) превышает, а денежные потоки нужно оптимизировать.
Важно не забывать про ограничение для ИП, которые производят выплаты сотрудникам — уменьшить налог на страховые взносы можно не более, чем на 50%. В нашем примере за 1 квартал придется заплатить и 50% по патенту, и 50% по УСН, поэтому имеет смысл распределять фиксированные взносы более равномерно.
Главное правило — уменьшать налог можно только на те взносы, которые были уплачены в тот же период. Например, нельзя на взносы, оплаченные в декабре 2020 года уменьшить патент за 2021 год.
