Скопировать ссылку
Факторы, влияющие на размер транспортного налога
Транспортный налог причислен к местным. Это означает, что его размер и сроки оплаты определяются в зависимости от конкретного региона России. При этом существует норма, в соответствии с которой размер не должен превысить установленный в Налоговом кодексе показатель более чем в 9 раз. В случае, если региональные власти не установили иную ставку транспортного налога, используется федеральное значение.
Также среди значимых моментов, оказывающих влияние на сумму налога:
- количество транспортных средств, которые используются ИП для осуществления коммерческой деятельности;
- паспортная мощность двигателей транспортных средств, которыми владеет ИП;
- в случае c воздушным транспортном — статическая тяга двигателей;
- для водного транспорта без двигателя — грузовместимость (в тоннах).
Для автомобилей в расчетах также используются повышающие и понижающие коэффициенты. Они зависят от стоимости, износа и времени пользования авто.
При расчете транспортного налога используется традиционный алгоритм, который применяется для каждого транспортного средства. В порядке расчета налоговая база (мощность двигателя, тяга или тоннаж судна) умножается на налоговую ставку и коэффициент.
Для того, чтобы выяснить ставку транспортного налога для своего региона, достаточно обратиться в территориальную налоговую инспекцию.
Как сэкономить на транспортном налоге?
Для индивидуальных предпринимателей (в том числе работающих по УСН) существует несколько способов уменьшить размер транспортного налога, а именно:
- используемое транспортное средство ИП перечислено в перечне статьи 358 Налогового кодекса РФ (более подробно об этом расскажем ниже);
- региональные льготы для конкретной категории компаний, ИП или категории транспортных средств (например, льготироваться может транспорт резидентов цифровой долины или технопарка);
- если работающий на УСН предприниматель использует схему налогообложения 15% «Доходы минус расходы», то транспортный налог можно включать в расходы, таким образом, что база автоматически снижается на величину уплаченной суммы.
Важно помнить, что техника, которая неэффективно используется в деятельности ИП, не может быть снята с учета, как это бывает с юридическими лицами. В силу того, что такая техника, как правило, зарегистрирована на ИП как на физическое лицо. А вот снять с налогового учета угнанные авто и другие ТС предприниматели могут. Для этого достаточно справки из полиции, где подтверждается, что факт угона был зафиксирован правоохранителями.
Льготы в Налоговом кодексе
Итак, 358 статья Налогового кодекса определяет подробный список транспортных средств, которые не являются объектом налогообложения по транспортному налогу. За транспорт, соответствующий категориям этого списка, ничего платить не надо.
К ним относятся:
- маломерные суда с объемом двигателя не выше 5 лошадиных сил, а так же лодки без двигателей (на веслах);
- морской и речной транспорт, созданный и использующийся для рыбного промысла;
- сельскохозяйственный транспорт (комбайны, тракторы, спецмашины, используемые для сельскохозяйственных работ, а также производства и переработки с/х продукции, в случаях, когда они зарегистрированы на производителей с/х товаров);
- воздушные, морские и речные судна, зарегистрированные на ИП, которые занимаются пассажирскими и грузовыми перевозками (как основным видом деятельности).
Следует также учитывать, что сельхозпроизводители получают льготу лишь в случаях, когда доля прибыли от реализации сельхозтоваров составляет не менее 70% от дохода в год.
Предприниматели, использующие авто, зарегистрированные на самих себя, могут получить льготу или освобождаться от уплаты транспортного налога в случаях, если автомобиль используется:
- инвалидом 1-й группы;
- участником военных конфликтов;
- ИП, которые доставляют наемных работников до места работы;
- ликвидаторами аварии на ЧАЭС, а также лицами, приравненными к ним;
- родителем многодетного семейства или ребенка-инвалида (родитель или опекун);
- владельцами транспорта мощностью не больше 80 лошадиных сил;
- пенсионерами (действует не везде).
Для получения льгот (освобождения от выплат) по транспортному налогу необходимо самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию и предоставить документы, подтверждающие право на льготу. Это можно сделать лично, отправив по почте (заказным письмом) или через сайт ФНС.
Значимое исключение
Существуют ситуациях, в которых сэкономить на транспортном налоге не удастся. Если общая стоимость транспорта, зарегистрированного на ИП, превышает 3 миллиона рублей, налоговые отчисления уменьшить не удастся.
Сроки предоставления льгот
В бланках заявлений на предоставление льгот по транспортному налогу предусмотрена строка, где указывается период, в который будет предоставлена льгота. Если оставить поле пустым, то льгота будет предоставлена бессрочно. В данном случае учитывается желание налогоплательщика, а в российском законодательстве не содержится норм, определяющих сроки подобных льгот.
