Скопировать ссылку
Кто может знать о переводах?
Налоговые органы сегодня имеют доступ к банковским переводам как юридических, так и физических лиц. Это позволяет эффективнее и быстрее проводить налоговые проверки, а также выявлять незаконные схемы ухода от налогов.
Поэтому, если вы думаете, что можно бесконечно незаконно переводить деньги с одного счета на другой; если вы думаете, что это останется в тайне… то вы ошибаетесь.
Просто назначение
Чаще всего подозрения у налоговых органов вызывают платежи с простым назначением «за товар» или «за услуги». Использование подобных формулировок, с большой долей вероятности, приведет к подозрению со стороны налоговой. Налоговый инспектор может попросить разъяснить, за что конкретно вы переводили денежные средства и на основании чего.
Чтобы не вызывать лишний раз внимание налоговых органов, я рекомендую максимально подробно указывать назначение платежа. Платеж должен отражать экономическую сущность операции. Необходимо указать наименование услуги, работ или товара, реквизитов договора или счета. Можно указать реквизиты первичных документов. Например: Оплата по счету № 10 от 01.01.2018 за представительство в Арбитражном суде города Москвы по делу А40-000000/2018.
Нетипичные переводы
К нетипичным переводам относятся платежи с назначением, которое не соответствует видам деятельности компании и не являются расходными операциями. Например, компания занимается оптовой торговлей электротоваров, но периодически оплачивает строительные материалы или консультационные услуги финансовых аналитиков.
Такие платежи крайне опасны. Почему? Налоговый орган может не признать их расходными операциями для целей бизнеса и дополнительно начислить налог на прибыль.
Переводы физическим лицам
Переводам денежных средств со счета компании на счета физических лиц уделяется особое внимание. Во-первых, идет активная борьба с «обналичиваем» денежных средств. Во-вторых, такие переводы облагаются НДФЛ, который юридическое лицо обязано перечислить в бюджет.
В таких переводах работает общее правило — максимально раскрывать назначение платежа с указанием, за что и на основании чего выполняется платеж. Например: «Оплата за выполнение работ по договору подряда № 1 от 01.01.2018».
Переводы сотрудникам
Денежные переводы сотрудникам также являются объектом дополнительного контроля со стороны налоговых органов. Особенно, если это не заработная плата, а подотчетные денежные средства.
Во-первых, налоговый орган может запросить документы, подтверждающие целевое использование обналиченных денежных средств.
Во-вторых, если назначение платежа будет некорректным, налоговая служба может посчитать, что это выплата заработной платы, со всеми вытекающими последствиями: обязанность удержать и перечислить в бюджет НДФЛ, оплатить страховые взносы.
Рекомендация одна — всегда в назначении платежа указывать реквизиты приказа, на основании которого переводятся денежные средства. Например: «Выдача денежных средств под отчет на покупку проездных билетов на основании приказа от 01.02.2018 № 123».
Платежи по одному договору в течение года
Подозрения налоговых органов могут вызвать перечисления по одному и тому же договору в течение продолжительного времени, с указанием лишь номера и даты договора.
Если, например, заключен рамочный договор поставки, то при оплате я рекомендую ссылаться не только на договор, но и на согласованную спецификацию, счет или товарную накладную. Например: «Оплата за товар на основании спецификации № 55 от 01.02.2018 по договору поставки № 1 от 01.01.2018».
