Скопировать ссылку
Закон об онлайн-кассах
С целью усиления контроля за осуществлением наличных платежей еще с 2016 года законодатели задумались о необходимости внедрения принципиально новой системы расчета. Налоговая нашла верный путь для контроля и отслеживания осуществляемых сделок и движения средств на счетах предпринимателей.
Ранее налоговикам приходилось обращаться за такими сведениями в банк и сравнивать данные из декларации о доходах с информацией, полученной в банке. При сравнении данных находились противоречия относительно указанных сумм. Поэтому налоговая требовала пояснять, почему предприниматель скрыл часть дохода и не уплатил по нему налог.
Неофициальные сделки, с неучтенными наличными средствами рассматривались, как противоправное действие — уклонение от уплаты налогов. Бизнес, зарегистрированный на УСН и ОСНО, использовал старые кассы, записывая платежи на ленту ЭКЛЗ. Проверить такую ленту можно было исключительно при встрече с предпринимателем.
Учитывая количество ИП, ООО и самозанятых, а также магазинов и точек торговли стало очевидно, что налоговые инспекторы не имеют физической возможности проверить абсолютно все торговые точки, а значит, компании могут систематически нарушать действующие порядки.
Внедрение инноваций стало актуальным решением. Вдохновившись опытом коллег из Южной Кореи, успешно внедрившей онлайн-кассы в своей стране, стало ясно, что такой вариант может быть применен и на территории России. При использовании онлайн-кассы оператор получает все необходимые данные о платеже в автоматическом режиме.
Поправки к закону 54-ФЗ были внесены в 2016 году. В них говорилось, что плавный переход на нововведения коснется всех, кто имеет отношение к предпринимательству, а также всех юридических лиц, кто получает за предоставленные услуги наличные деньги или электронные переводы, и выдающие БСО и квитанции, а не кассовые чеки. Так фискальные органы смогут своевременно распознать подозрительных налогоплательщиков, к которым затем будут приходить с проверками или направлять требования.
Кому можно не применять онлайн-кассу?
Законодательством при принятии поправок в закон были предусмотрены исключения, так как в стране также работают предприниматели, которым неудобно внедрять кассы в свою деятельность. Для них предусмотрена отсрочка на внедрение на неопределенный срок. Это предприниматели, чья деятельность имеет следующий вид:
- торговля с лотков или в поезде;
- рыночная торговля вне крытых помещений продукцией, отсутствующей в правительственном списке;
- торговля в киосках с преобладанием доли печатных товаров свыше 50%, при этом остальная продукция должна быть из специального перечня, утверждаемого региональными властями;
- торговля мороженым и напитками;
- сдача в аренду жилья;
- ремонт обуви;
- услуги по изготовлению ключей;
- услуги сиделки;
- работа в удаленной местности;
- торговля через автоматы и продажа бахил;
- иные виды бизнеса, перечисленные в статье 2 54-ФЗ.
Предприниматели, работающие на патенте, которые могут не внедрять в свою деятельность онлайн-кассы:
- разработчики;
- дизайнеры;
- ремонтники мебели и зданий;
- фотографы;
- монтажники и сварщики;
- репетиторы;
- клинеры;
- арендодатели;
- частные экскурсоводы, а также организаторы экскурсий, свадеб и похорон.
Указанные предприниматели обязаны предоставлять услуги, подтверждая их оплату документом. Также государство не обязывает покупать кассы самозанятых. Они могут выдавать чеки через приложение «Мой налог».
Новый порядок привлекателен облегченной схемой уплаты налогов. Таким предпринимателям не нужно тратить деньги на приобретение и внедрение в свою деятельность онлайн-касс. Также исключения коснулись оплат, производимых через посредничество. В данном случае чек покупателю будет выдан почтой, курьерской доставкой и так далее.
Попытка осуществлять предпринимательскую деятельность в обход действующего законодательства может окончиться большими неприятностями. Налоговая служба все равно узнает об «уклонисте» из жалоб недовольных клиентов или от «доброжелательных» конкурентов. Тайное становится явным в момент возврата товара, если тот оказался бракованным, просроченным или некачественным. Покупатели идут в Роспотребнадзор, звонят налоговикам. Особо сознательные граждане могут рассказать в налоговой о невыдаче чека, используя спецприложение.
Для выявления нарушителей также используется метод контрольных закупок, когда под видом рядового покупателя закупку в магазине производит сотрудник налоговой службы. Если ему не выдают чек, он фиксирует действие продавца и предъявляет требование к нарушителю.
Если предприниматель получает деньги по эквайрингу без регистрации онлайн-кассы, его также могут оштрафовать. Штрафы, предусмотренные законодательством за выявленные нарушения:
- индивидуальные предприниматели выплатят не менее 10 тысяч рублей или 25–50% от суммы, которая прошла без кассового учета;
- ООО будет оштрафовано на сумму не менее, чем 30 тысяч рублей или на 75–100% от суммы, которая не прошла через кассу.
Какие кассы покупать?
К онлайн-кассе приобретается фискальный накопитель (чип), в котором хранится информация о каждом платеже. Существует несколько видов фискальных накопителей. Их отличие заключается в максимальном сроке эксплуатации. Они могут быть рассчитаны на 13, 15 и 36 месяцев.
Предпринимателям, работающим на УСН или патенте, подходит только чип на 36 месяцев. Купить другой — допустить ошибку, за которую предусмотрен штраф. Если бизнес сезонный, то фискальный накопитель может быть любым. Если местность, в которой осуществляется предпринимательская деятельность, не имеет интернета — лучше покупать чип на более короткие сроки.
Также кассы могут иметь отличие в скорости печати и габаритах. Еще они бывают кнопочными, с дисплеями или подключаемыми к компьютеру или планшету.
Если работа предпринимателя предусматривает регулярные разъезды, ему подойдет мобильная онлайн-касса. Ее удобно перевозить, она легкая и работает на аккумуляторах. Мобильные кассы востребованы в небольших торговых точках или там, где отсутствует электричество. Некоторые модели онлайн-касс выдерживают до 24 часов работы без подзарядки.
Для средних и больших торговых точек можно выбрать более объемную кассу, работающую от сети, которую нельзя отключать. Она имеет большой экран, отличается отличной скоростью и удобством. Чеки печатаются быстро и с автоотрезом.
От необходимости применения онлайн-касс не освобождает и предпринимательская деятельность в интернете. Оплата за товар или услугу производится мгновенно через специальную форму. Здесь возникает потребность в интернет-эквайринге банка или в использовании платежных сервисов, через которые будет работать касса.
С чего начинается работа с кассой?
Приобретенную кассу нужно регистрировать в ФНС. Это можно сделать онлайн:
- заключить договор с ОФД (посредником, получающим и передающим чеки в налоговую службу);
- закрепить договор электронной подписью, подтверждающей личность предпринимателя.
Предпринимателю доступен целый список ОФД, одобренный налоговой. Посредник выполняет следующие функции:
- составление отчетов по аналитике;
- своевременное предупреждение о наличии проблем в работе кассы;
- осуществление контроля за сотрудниками.
Сервисы имеют поддержку в режиме 24/7 и удобны в управлении. После регистрации кассе присваивается регистрационный номер. Для завершения регистрации после получения номера у предпринимателя есть всего один рабочий день.
Чем полезен переход на онлайн-кассы?
Дополнительный контроль не бывает лишним. Отслеживание платежей — полезная «опция» не только для налоговой, но и для самих предпринимателей, которые не могут регулярно отслеживать действия своих сотрудников на торговых точках. Используя возможности личного кабинета на сервисе ОФД, владельцы бизнеса получают возможность контролировать работу магазинов удаленно. Работу онлайн-кассы также можно связать с товароучетом. Таким образом после отбивки покупки через онлайн-кассу сервисом автоматически будут обновляться сведения об остатках продукции в магазине.
Эквайринг не освобождает от необходимости выдавать чеки, вне зависимости от способа оплаты, выбранной клиентом. Также в чеках необходимо указывать название товара или услуги.
Предприниматели, работающие удаленно, обязаны покупать онлайн-кассу, чтобы подтверждать предоставленные услуги чеками, если их деятельность не подпадает под исключение.
Даже при отсутствии интернета онлайн-кассы продолжают работать и выдавать чеки. Вся информация о проведенных операциях сохранится на фискальнике.
Никто не застрахован от случайностей. Даже самые проверенные онлайн-кассы могут давать сбой. Если произошла подобная неприятность, кассу чинят в сервисном центре, после чего отбивают чеки коррекции по каждому платежу. В этой ситуации присутствует один неприятный момент: не получив чек за приобретенный товар, покупатель может отправить жалобу в налоговую, после чего предпринимателя оштрафуют. Для решения такой проблемы налоговики советуют приобретать запасные онлайн-кассы.
Порядок взаимодействия бизнеса и налоговой службы с внедрением онлайн-касс автоматизируются. Предпринимательская деятельность становится прозрачной, а налоговые поступления в государственную казну увеличиваются, существенно снижая нагрузку с налоговиков.
