Какой КБК указывать в платежном поручении

17 октября 2017

2557

Независимый эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Многие налогоплательщики задаются вопросом, какие коды бюджетной классификации (КБК) нужно указывать в платежном поручении. Для этого кода в платёжке предусмотрено поле 104.

Давайте рассмотрим, какие КБК актуальны для уплаты основных налогов: НДС, налог на прибыль, УСН, ЕНВД.

Итак, для уплаты НДС КБК следующие:

КБК для уплаты НДС

Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)	182 1 03 01000 01 1000 110
Пени по соответствующему платежу	182 1 03 01000 01 2100 110
Проценты по соответствующему платежу	182 1 03 01000 01 2200 110
Суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации	182 1 03 01000 01 3000 110
Прочие поступления	182 1 03 01000 01 4000 110
Уплата процентов, начисленных на суммы излишне взысканных (уплаченных) платежей, а также при нарушении сроков их возврата	182 1 03 01000 01 5000 110

Если обратить внимание, КБК по уплате самого налога, штрафа, пени, прочих поступлений и процентов имеют практически одинаковые номера. Различие в одной или двух цифрах 14-17 разряда, которые и определяют вид платежа в коде бюджетной классификации.

Если предприниматель или компания занимается ввозом продукции из-за границы, то действуют другие КБК:

Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации

Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)	182 1 04 01000 01 1000 110
Пени по соответствующему платежу	182 1 04 01000 01 2100 110
Проценты по соответствующему платежу	182 1 04 01000 01 2200 110
Суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации	182 1 04 01000 01 3000 110
Прочие поступления	182 1 04 01000 01 3000 110
Уплата процентов, начисленных на суммы излишне взысканных (уплаченных) платежей, а также при нарушении сроков их возврата	182 1 04 01000 01 5000 110

КБК по страховым взносам

С 01 января 2017 года все страховые взносы уплачиваются в налоговые органы, в том числе и по задолженности по состоянию на 01 января 2017 года, так как вся недоимка из ПФР и ФСС была передана в ИФНС.

На страховую пенсию за периоды до 31 декабря 2016 года (в 2017 году за 2016 год)	182 1 02 02010 06 1000 160
На страховую пенсию за периоды после 1 января 2017 года (в 2017 году за 2017 год)	182 1 02 02010 06 1010 160
Пени	182 1 02 02010 06 2110 160
Штрафы	182 1 02 02010 06 3010 160
На накопительную пенсию	182 1 02 02020 06 1000 160
Пени	182 1 02 02020 06 2100 160
Штрафы	182 1 02 02020 06 3000 16
В фиксированном размере на страховую пенсию (с доходов не больше предельной величины) за периоды до 31 декабря 2016 года (в 2017 году за 2016 год)	182 1 02 02140 06 1100 160
В фиксированном размере на страховую пенсию (с доходов не больше предельной величины) за периоды с 1 января 2017 года (в 2017 году за 2017 год)	182 1 02 02140 06 1110 160
Пени	182 1 02 02140 06 2110 160
Штрафы	182 1 02 02140 06 3110 160
В фиксированном размере на страховую пенсию (с доходов свыше предельной величины) за периоды до 31 декабря 2016 года (в 2017 году за 2016 год)	182 1 02 02140 06 1200 160
В фиксированном размере на страховую пенсию (с доходов свыше предельной величины) за периоды с 1 января 2017 года (в 2017 году за 2017 год)	182 1 02 02140 06 1210 160
Пени	182 1 02 02140 06 2110 160
Штрафы	182 1 02 02140 06 3210 160

Недоимка, пени и штрафы по взносам в Пенсионный фонд РФ за периоды до 2017 года (в 2017 установлена недоимка прошлых лет)	182 1 09 08020 06 1000 140
Пени	182 1 09 08020 06 2100 140
Штрафы	182 1 09 08020 06 3000 140

На случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды до 31 декабря 2016 года (в 2017 году за 2016 год)	182 1 02 02090 07 1000 160
На случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за периоды с 1 января 2017 года (в 2017 году за 2017 год)	182 1 02 02090 07 1010 160
Пени	182 1 02 02090 07 2110 160
Штрафы	182 1 02 02090 07 3010 160

Недоимка, пени и штрафы по взносам в ФСС России за периоды до 2017 года (в 2017 выявили недоплаты прошлых лет)	182 1 09 08030 07 1000 140
Пени	182 1 09 08030 07 2100 140
Штрафы	182 1 09 08030 07 3000 140

в ФФОМС за периоды до 31 декабря 2016 года (в 2017 году за 2016 год)	182 1 02 02101 08 1011 160
в ФФОМС за периоды с 1 января 2017 года (в 2017 году за 2017 год)	182 1 02 02101 08 1013 160
Пени	182 1 02 02101 08 2013 160
Штрафы	182 1 02 02101 08 3013 160
в ФФОМС в фиксированном размере за периоды до 31 декабря 2016 года (в 2017 годуза 2016 год)	182 1 02 02103 08 1011 160
в ФФОМС в фиксированном размере за периоды с 1 января 2017 года (в 2017 году за 2017 год)	182 1 02 02103 08 1013 160
Пени	182 1 02 02103 08 2013 160
Штрафы	182 1 02 02103 08 3013 160
Недоимка, пени и штрафы по взносам в ФФОМС за периоды до 2017 года (в 2017 установлена недоимка прошлых лет)	182 1 09 08040 08 1000 140
Пени	182 1 09 08040 08 2100 140
Штрафы	182 1 09 08040 08 3000 140
Страховые взносы в 2017 году в ФСС
На страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	393 1 02 02050 07 1000 160

КБК по налогу на прибыль

В федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01011 01 1000 110
Пени	182 1 01 01011 01 2100 110
Штрафы	182 1 01 01011 01 3000 110
В бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01012 02 1000 110
Пени	182 1 01 01012 02 2100 110
Штрафы	182 1 01 01012 02 3000 110
В федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01013 01 1000 110
Пени	182 1 01 01013 01 2100 110
Штрафы	182 1 01 01013 01 3000 110
В бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01014 02 1000 110
Пени	182 1 01 01014 02 2100 110
Штрафы	182 1 01 01014 02 3000 110
При выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до 21 октября 2011 года (до вступления в силу Закона от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ)	182 1 01 01020 01 1000 110
Пени	182 1 01 01020 01 2100 110
Штрафы	182 1 01 01020 01 3000 110
С доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство	182 1 01 01030 01 1000 110
Пени	182 1 01 01030 01 2100 110
Штрафы	182 1 01 01030 01 3000 110
С доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций	182 1 01 01040 01 1000 110
Пени	182 1 01 01040 01 2100 110
Штрафы	182 1 01 01040 01 3000 110
С доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций	182 1 01 01050 01 1000 110
Пени	182 1 01 01050 01 2100 110
Штрафы	182 1 01 01050 01 3000 110
С дивидендов от иностранных организаций	182 1 01 01060 01 1000 110
Пени	182 1 01 01060 01 2100 110
Штрафы	182 1 01 01060 01 3000 110
С процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам	182 1 01 01070 01 1000 110
Пени	182 1 01 01070 01 2100 110
Штрафы	182 1 01 01070 01 3000 110
С прибыли контролируемых иностранных компаний	182 1 01 01080 01 1000 110

КБК по УСН

Для упрощенцев ещё одно небольшое упрощение — теперь нет разных КБК для уплаты УСН и минимального налога по УСН.

С доходов (6%)	182 1 05 01011 01 1000 110
Пени	182 1 05 01011 01 2100 110
Штрафы	182 1 05 01011 01 3000 110

С доходов за вычетом расходов (15%), в том числе минимальный налог	182 1 05 01021 01 1000 110
Пени	182 1 05 01021 01 2100 110
Штрафы	182 1 05 01021 01 3000 110

Минимальный налог (если в 2017 году платим за 2016 год)	182 1 05 01021 01 1000 110
Пени	182 1 05 01021 01 2100 110
Штрафы	182 1 05 01021 01 3000 110

КБК ЕНВД

Вмененный налог	182 1 05 02010 02 1000 110
Пени	182 1 05 02010 02 2100 110
Штрафы	182 1 05 02010 02 3000 110

Следует помнить, что неправильно указанный КБК влечет за собой проблемную ситуацию. Поскольку нужно будет писать заявление в налоговую инспекцию на зачёт или возврат денежных средств, а это займёт время. Придется заплатить налог ещё раз, чтобы не возникло недоимки, штрафов и пеней. Будьте внимательны при заполнении платежного поручения.

Кстати! В интернет-бухгалтерии «Моё дело» платёжные поручения формируются в автоматическом режиме и содержат все необходимые реквизиты. Кроме того, с помощью данного сервиса вы можете безошибочно подготавливать и сдавать отчетность в ИФНС и фонды. Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису можно по ссылке.

Вам может быть интересно