Скопировать ссылку
Выбор оптимальной налоговой системы зависит от многих факторов. Чтобы работать на выгодном режиме, нужно разобраться в условиях разных систем, оценить налоговую нагрузку, учесть особенности будущей деятельности.
Кроме налогов, предприниматель также платит НДФЛ с доходов и страховые взносы:
- За самого себя. Платить нужно ежегодно вне зависимости от дохода. Фиксированный размер в 2021 году — 40 874 рубля (8 426 рублей идут на медицинское страхование, 32 448 рублей — на пенсионное) для дохода в рамках 300 тысяч рублей. Если прибыль больше, с превышающей лимит части нужно заплатить дополнительно 1% на ОПС.
- За работников. Стандартный тариф — 30% (22% — на ОПС, 5,1% — на ОМС, 2,9 — на ВНиМ) + взносы на травматизм (0,2%-8,5% в зависимости от уровня риска по виду деятельности).
Поэтому при предварительном расчете финансовой нагрузки стоит учитывать взносы и возможность уменьшить налог на уплаченные отчисления.
Теперь разберемся в том, какую систему налогообложения может применять ИП в 2021 году и какие условия установлены для каждой из них.
УСН — Упрощенная система налогообложения
Большинство предпринимателей на старте выбирают упрощенку, если их бизнес подходит следующим условиям:
- размер годового дохода — не больше 200 миллионов рублей;
- общая численность сотрудников — максимум 130 человек.
Налоговая отчетность на упрощенке несложная — раз в год нужно подавать декларацию УСН. Основной налог УСН платят поквартально — до 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом. При этом предприниматель сам выбирает налоговую базу.
УСН «Доходы»
При таком варианте налог платится только с доходов. Такой формат подойдет тем, кому сложно учесть все затраты и отчитаться по ним документально.
Налоговый тариф зависит от дохода и количества работников:
- Если годовой доход не превышает 150 миллионов рублей, а сотрудников на предприятии не больше 100, действует базовая ставка 6%. В некоторых случаях она может быть занижена до 1% — все зависит от решения региональных властей. Чтобы понять,подходите ли вы под пониженный тариф, лучше заранее проверить условия в вашем регионе.
- Если доход от 150 до 200 миллионов рублей и (или) количество сотрудников находится в пределах от 101 до 130 человек, то ставка будет повышена до 8%. Снизить ее нельзя.
Из налога можно вычесть уплаченные взносы:
- когда предприниматель работает в одиночку, налог можно уменьшить на всю сумму;
- если у него есть работники — уменьшить налог можно максимум вполовину.
УСН «Доходы минус расходы»
В этом случае налог исчисляют с чистой прибыли. Такая система подойдет тем предпринимателям, у которых планируется внушительная доля затрат (от 60–70%) и их можно подтвердить документально.
Налоговый тариф зависит от тех же условий по доходам и размеру штата:
- При выручке до 150 миллионов рублей и штате до 100 сотрудников — ставка 15%. Региональные власти могут уменьшать ее до 5%.
- Если уровень дохода находится в пределах от 150 до 200 миллионов рублей и (или) в штате от 101 до 130 человек — ставка 20%.
Взносы здесь учитываются в налоговой базе.
На УСН «Доходы минус расходы» есть принцип минимального налога — 1% от дохода. Что это значит:
- Если обычный налог УСН по базовой ставке получается меньше минимального налога, нужно заплатить 1% с дохода, в не 15% от чистой прибыли.
- Если доходы и расходы равны или предприятие работает в убыток, все равно нужно уплатить минимальный налог.
«Плюсы» и «минусы» упрощенного налогообложения для ИП представим в таблице:
Патент
Патентную систему могут применять только ИП. Принцип такого режима в том, что предприниматель один раз покупает патент на определенную деятельность и в течение срока его действия занимается бизнесом. Патент можно купить на любой срок — год, сезон или даже на месяц. Стоимость патента заменяет налог. Отчетность подавать не нужно.
Какие ограничения действуют здесь:
- годовой доход — до 60 миллионов рублей;
- количество работников — максимум 15 человек по отдельной деятельности;
- размер торговой площади (если это магазин или общепит) — до 150 кв м.
Стоимость патента определяют, умножая налоговую ставку (базовая в 2021 году — 6%) на максимально возможный доход. С нынешнего года уровень потенциального дохода определяют местные власти каждого субъекта. Они же устанавливают окончательный перечень видов деятельности, доступных для ПСН.
Также с 2021 года сумму патента можно уменьшить на уплаченные взносы. Без сотрудников вычитают всю сумму, если есть работники — уменьшить можно только вполовину.
Такой режим подходит для перевозок, небольших кофеен и пекарен, бытовых услуг и других подобных направлений. Но всегда нужно ориентироваться на условия, установленные региональными законами о применении ПСН.
Резюмируем преимущества и недостатки системы для ИП:
ОСНО — Общая система налогообложения
Общая система считается самой сложной для индивидуальных предпринимателей. На нее попадают те, кто не успевает вовремя выбрать специальный режим или не подходит под его условия.
Для большинства ИП налоговая нагрузка достаточно сложна. Основные налоги такие:
При этом нужно вести сложный учет и подавать подробную отчетность.
«Плюсы» такого налогообложения для ИП:
- Подойдет тем, кто планирует сотрудничать с крупными заказчиками-плательщиками НДС — они смогут выставить счета-фактуры за свои услуги и продукцию.
- Доступны любые законные виды деятельности и любое количество сотрудников в штате.
- Не нужно платить налоги, если нет дохода.
«Минусы» следующие:
- Высокая налоговая нагрузка.
- Самый сложный учет из всех доступных режимов.
- Много отчетов, которые нужно подавать в сроки, чтобы избежать штрафов.
ЕСХН — Единый сельскохозяйственный налог
Условия для применения данного режима следующие:
- Чтобы применять ЕСХН, деятельность предпринимателя обязательно должна включать производство продуктов сельского хозяйства или оказание услуг сельхозпроизводителям.
- Выручка от сельхоздеятельности должна составлять минимум 70% от общего дохода.
Основной налог ЕСХН исчисляется по ставке 6%. Кроме него нужно платить НДС. Однако условия статьи 145 НК РФ позволяют в некоторых случаях освободить предпринимателя от его уплаты.
Кроме того, налоговую базу для ЕСХН можно уменьшить на некоторые расходы. Полный список можно найти в статье 346.5 НК РФ.
Какая система налогообложения выгоднее для ИП
При выборе налогообложения для ИП стоит учесть ряд нюансов:
- вид деятельности;
- планируемые доходы и расходы;
- взносы за себя и работников;
- другие особенности выбранной деятельности.
Стоит провести примерные расчеты и включить в них все базовые платежи. Так вы получите наглядную финансовую картину и сможете понять, какая система налогообложения будет оптимальной для вашего дела.
Рассмотрим на примере. ИП Васильев И.Н. хочет открыть небольшую фотостудию в Москве. Работать с фотографиями он будет сам, в штате ему нужен только администратор. С учетом средней стоимости фотоуслуг (5000 рублей) и при минимальной занятости по бизнес-плану (2 фотосессии в день — 60 за месяц) планируемый месячный доход составляет 300 000 рублей.
Теперь посмотрим примерные расходы в месяц:
- аренда студии — 100 000 месяц;
- зарплата администратора — 30 000 рублей;
- взносы за себя — 3 407;
- страхование работника — 9 060 рублей;
- расходники, ремонт фотоаппарата, штативов, предметов освещения и прочего — 50 000 рублей.
Так, общая сумма прогнозируемых расходов — 192 467 рублей.
Теперь посчитаем налоговую нагрузку на каждом режиме.
УСН Доходы
«Доходы» × 6% = 300 000 × 6% = 18 000 рублей
Уменьшим на взносы вполовину, так как у ИП будет один сотрудник:
18 000 ÷ 2 = 9 000 рублей.
УСН «Доходы минус расходы»
(Доходы минус расходы) × 15% = 16 129 рублей 95 копеек.
ПСН
Согласно Закону Московской области № 231/2020-ОЗ о применении Патентной системы налогообложения, потенциально возможный доход за год по деятельности «Услуги в области фотографии» при работе без штата сотрудников — 914 000 рублей. За каждого сотрудника дополнительно — 45 000 рублей.
Теперь считаем размер патента на год:
Максимальный доход × 6% = (914 000 + 45 000) × 6% = 57 540 рублей.
Посчитаем стоимость патента на месяц:
57 540 ÷ 12 = 4 795 рублей.
Уменьшим на взносы:
4 795 ÷ 2 = 2 397,5 рублей.
Нагрузку для остальных систем считать нет смысла. Налоги на общей системе очевидно высокие для такого дохода, а ЕСХН не подходит по деятельности.
Из сравнения видно, что предпринимателю больше всего подходит патентная система.
Это лишь пример расчетов, мы взяли предположительные значения и общие условия. Учитывайте специфику вашей деятельности и сравните условия в соседних регионах — возможно, открыть бизнес там будет выгоднее. А также подумайте о том, как будете вести бухгалтерию — грамотная организация учета важна для финансовой стабильности предприятия не меньше налогового режима.
