Получить консультацию
Теперь я предприниматель!
Моё дело
Онлайн подготовка документов
для быстрой регистрации ИП или ООО
15 минут
Бесплатно
Без ошибок
Я ип регистрация онлайн
Бесплатная подготовка документов
Прислать статью

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

Поделиться
0
Какую систему налогообложения выбрать для ИП
Независимый эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Налоговый кодекс предлагает несколько налоговых режимов, которые могут использовать ИП. Какой из них подойдет больше конкретному виду бизнеса и окажется выгоднее, можно узнать лишь, разобравшись со всеми условиями использования каждого режима, а также произведя расчеты. В статье рассмотрим, какие варианты налогообложения есть, в чем их отличия, а также разберем, как выбрать лучший вариант

Содержание



Налоговые режимы для ИП


ИП вправе выбирать наиболее удобную для него налоговую систему. Все виды налоговых систем отличаются друг от друга методом расчета налоговой базы, ставкой налога, наличием или отсутствием коэффициентов, периодичностью уплаты. Давайте разберем основные типы налогообложения, которые доступны для индивидуальных предпринимателей, и узнаем, как они работают.

Существуют две базовые формы налогообложения: основная система налогообложения (ОСНО) и специальные упрощенные режимы, к которым относятся УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН. Кратко рассмотрим каждый из них.

ОСНО


Налогообложение по основной системе применяется по умолчанию всеми представителями бизнеса. По умолчанию — потому что если ИП при открытии не заявит о своем желании применять другую систему налогообложения, он автоматически станет плательщиком ОСНО.

ОСНО подразумевает налоговую ответственность ИП по следующим налогам:
  • Налог на добавленную стоимость.
  • Налог на имущество.
  • НДФЛ (вместо налога на прибыль для организаций).
Считается, что ОСНО — сложная система с высокой налоговой нагрузкой. Но тем не менее, многие предприниматели считают ее довольно удобной:
  • ИП может возмещать уплаченный НДС из бюджета;
  • более крупные клиенты охотно соглашаются сотрудничать, так как тоже преследуют возможность возмещения НДС;
  • нет ограничений по применению системы: численности сотрудников, доходам, видам деятельности.
Безусловно, нужно знать много законов, нюансов при применении этой системы. Для начинающих ИП это действительно сложный режим налогообложения.

При налогообложении по ОСНО нужно сдавать несколько видов отчетов в ФНС.

Декларация по НДС подается раз в квартал (до 20 числа следующего за отчетным месяца), декларацию 3-НДФЛ один раз в год (до 30 апреля следующего года). Также ИП обязан подать декларацию 4-НДФЛ через месяц после получения первого дохода. Декларации на имущество физлиц не существует, налог уплачивается в соответствии с уведомлением, которое должна отправить ФНС собственникам недвижимости.

Кстати, подготовить и сдать любую отчетность вы легко можете с помощью онлайн-сервиса для предпринимателей «Моё дело». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы.

УСН «Доходы»


Один из самых удобных, легких и понятных налогов. Поэтому УСН «Доходы» так популярен и считается лучшим режимом среди малого бизнеса. Налог в размере 6% уплачивается со всех сумм, поступающих на расчетный счет и в кассу ИП, которые подходят под определение «доход», так как именно доход и является объектом налогообложения. Расходы при этом не учитываются.

Формула расчета: Налог УСН «Доходы» = Доходы × 6%.

УСН «Доходы минус расходы»


Этот вариант УСН немного сложнее тем, что налоговая база рассчитывается как разница между доходами и расходами. Ставка налога составляет 15%. УСН «Доходы минус расходы» подойдет таким видам деятельности, где есть высокие затраты (около 60% от доходов).

Применение УСН ограничивается условиями, выполнение которых для ИП является обязательным:
  • количество сотрудников не более 100 человек;
  • лимит дохода — не более 150 миллионов рублей.
Уплата УСН заменяет собой уплату НДФЛ, НДС и налога на имущество.

Формула расчета: Налог УСН «Доходы минус расходы» = Налоговая база («Доходы минус расходы») × 15%.

Налоговый период УСН составляет год. Декларация сдается по истечению года, а вот авансовые платежи по налогу нужно уплачивать каждый квартал до 25 числа следующего за отчетным кварталом месяца. При этом, для УСН «Доходы минус расходы» предусмотрен минимальный налог — 1% с дохода в случае, если расходы превысят доходы. На УСН «Доходы» минимального налога нет.

Пример: ИП за 1 квартал 2020 года получил доходы 200 000 рублей, расходы составили 210 000 рублей. Тогда минимальный налог за 1 квартал составит 200 000 × 1% = 2 000 рублей.

ЕНВД


ЕНВД — также относится к специальным упрощенным режимам. Применение этой системы налогообложения освобождает от НДФЛ, НДС и налога и на имущество.

Отличие упрощенки от ЕНВД для ИП заключается в том, что размер налога не зависит от фактически полученного дохода. Он рассчитывается по формуле и зависит от значения каждого из показателей, которые уже предварительно рассчитаны, включая показатель доходности.

Формула расчета ЕНВД: Базовая доходность × Физический показатель × К1 × К2 × 15%.

В качестве физического показателя используется площадь помещения, количество сотрудников, количество транспортных средств, осуществляющих перевозку.

Коэффициент К1 — это коэффициент-дефлятор, который устанавливается ежегодно властями. В 2020 году он равен 2,009.

Коэффициент К2 устанавливается региональными властями для каждого вида деятельности. Для этого они выпускают местный нормативный документ — обычно приказ, в котором перечислены все разрешенные для ЕНВД виды деятельности и указан К2 к каждому из них.

Налоговый период ЕНВД составляет один квартал. А это значит, что каждый квартал уплачивается налог и сдается декларация. Режим может быть очень выгоден, если бизнес приносит высокий доход. Так как доплачивать за фактический доход нет необходимости.

Правительство планирует отменить этот удобный режим официально с 2021 года. Однако в некоторых регионах местные власти отменят его уже с 2020 года. Например, в Перми. Но мы еще вправе им пользоваться и оценить его «плюсы» и «минусы».

ПСН


Патентная система налогообложения для ИП (ПСН) предполагает приобретение патента на осуществление деятельности и предназначена только для индивидуальных предпринимателей. Организации не могут ее применять. В целом, расчет налога похож на расчет ЕНВД, так как осуществляется исходя из уже рассчитанного показателя доходности. Список видов деятельности ограничен, он схож по составу с ЕНВД, однако он дополнен более мелкими производствами.
Ставка ПСН — 6%. Можно приобрести патент на срок от 1 месяца до года. А вот ограничения на применение более жесткие: количество сотрудников не должно превышать 15 человек, а максимальная прибыль — 60 миллионов рублей.

Применение ПСН освобождает от отчетности полностью. Уплатить налог нужно со дня начала действия патента до дня его окончания.

Рассчитать стоимость патента поможет сервис на сайте налоговой инспекции. Это очень простой калькулятор, воспользоваться которым можно без регистрации и авторизации на сайте.

ЕСХН


Единый сельскохозяйственный налог уплачивается с разницы между доходами и расходами предпринимателя, но только по отношению к производству сельскохозяйственных продуктов и продуктов рыбоводства. Виды деятельности перечислены в Налоговом кодексе (глава 26.1). В основном это производители продуктов животноводства (скота, кроликов, птицы), выращивания зерна и овощных культур, а также ИП, осуществляющие переработку всей этой продукции. Как и другие спецрежимы, ЕСХН заменяет НДФЛ, НДС и налог на имущество. Ставка налога 6%.

Формула расчета: ЕСХН = (доходы – расходы) × 6%.

Уплачивается налог раз в полгода, а декларация сдается один раз в год.

Обязательные платежи


Если вы только начинаете вести свой бизнес как ИП, то должны знать, что обязаны платить не только налоги, но и страховые взносы. Их называют «страховые взносы за себя». Эти платежи не зависят от выбора налогового режима, от наличия или отсутствия сотрудников. И даже если деятельность не ведется — ИП обязан их платить.

Что входит в обязательные платежи:
  • Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ в размере 29 354 рублей. В 2020 году 32 448 рублей.
  • Страховые взносы в ФОМС РФ в размере 6 884 рублей. В 2020 году — 8 426 рублей.
Итого сумма составляет 36 238 рублей (в 2020 году 40 874 рубля). Это с дохода, не превышающего 300 000 рублей. Если сумма дохода составит выше 300 000 рублей, то нужно будет по итогам года доплатить 1% с разницы между фактическим доходом и этим ограничением.

Пример:

Сумма дохода за год составила 450 000 рублей.

Тогда сумма доплаты будет:

(450 000 – 300 000) × 1% = 1 500 рублей.

Таблица 1. Сравнение налоговых режимов


Наименование показателя

ОСНО

УСН «Доходы»

УСН «Доходы минус расходы»

ЕНВД

ПСН

ЕСХН

Ставка налога на полученные доходы

13%

6%

15%

15%

6%

6%

Налогооблагаемая база

Доходы минус расходы

Доходы

Доходы минус расходы

Вмененный доход

Вмененный доход

Доходы минус расходы

НДС

Да

Нет

Нет

Нет

Нет

Нет (если доход менее 90 миллионов рублей в год)

НДФЛ

Да

Нет

Нет

Нет

Нет

Нет

Налог на имущество

Да

Нет

Нет

Нет

Нет

Нет

Ограничение по количеству сотрудников

Нет

До 100 человек

До 100 человек

До 100 человек

До 15 человек

До 300 человек

Ограничение по доходам

Нет

До 150 миллиона рублей

До 150 миллиона рублей

До 150 миллиона рублей

До 60 миллиона рублей

70% дохода должно быть от производства с\х продукции

Ограничения по видам деятельности

Нет

По статье 346.12

По статье 346.12

По статье 346.26

По статье 346.43

ПП РФ № 458 от 25 июля 2006 года

Возможность уменьшить налог на сумму СВ за себя

Косвенно в составе расходов

Да

Косвенно в составе расходов

Да

Нет

Косвенно в составе расходов



Как выбрать систему налогообложения для ИП


Чтобы определиться с системой налогообложения, нужно учесть особенности вашего будущего бизнеса:
  • Количество сотрудников.
  • Региональные особенности (ставки налогов по УСН, установленные показатели доходности для ЕНВД и ПСН, показатель К2 для ЕНВД).
  • Площади торговых мест.
  • Системы налогообложения ваших клиентов.
  • Примерный размер доходов и расходов.
  • Возможность документального подтверждения затрат.
Лучшая система налогообложения — это самая выгодная. И чтобы выбрать самый выгодный режим, нужно произвести расчеты по каждой из этих систем.

Разберем на примере. Предприниматель оказывает услуги по ремонту мебели в городе Рязань.

Доход за квартал составляет 300 000 рублей. Расходы за квартал — 100 000 рублей. Страховые взносы ИП за себя за 2020 год — 40 874 рублей.

Рассчитаем налог УСН «Доходы» за квартал:

300 000 × 6% = 18 000 рублей.

При расчете налога, согласно законодательству, налогоплательщик УСН «Доходы» вправе полностью уменьшить налог на сумму страховых взносов за себя, если ИП работает без сотрудников. Но только в том случае, если взносы уже перечислены в бюджет. Допустим, наш ИП перечислил ¼ часть в размере 9 059,5 рубля. Тогда УСН составит:

18 000 – 9 059,5 = 8 940,50.

Рассчитаем налог УСН «Доходы минус расходы» за квартал:

(300 000 – 100 000) × 15% = 30 000 рублей.

В этом случае налог на сумму страховых взносов мы уменьшить не можем, так как страховые взносы учтены в сумме расходов, и значит косвенно уже уменьшили налогооблагаемую базу.

При расчете упрощенного налога не забудьте проверить региональное законодательство — возможно по вашему виду деятельности местные власти разрешили применять льготную ставку. Для УСН «Доходы» тарифы в регионах бывают от 1 до 5%, а для УСН «Доходы минус расходы» — от 3 до 14%.

Рассчитаем ЕНВД за квартал:

Базовая доходность по ремонту мебели в месяц составляет 7 500 рублей с одного человека, К1 на 2020 год = 2,009, для Рязани К2 = 0,34:

(7 500 + 7 500 + 7 500) × 2,009 × 0,34 × 15% = 2 305,33 рубля.

Плательщик ЕНВД также может воспользоваться правом уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов за себя. За квартал сумма взносов составит 9 059,50 рубля. Однако сумма налога меньше суммы уплаченных СВ, и платить налог не нужно.

Рассчитаем ПСН за квартал:

Чтобы рассчитать ПСН, можно воспользоваться калькулятором на сайте ФНС. Получается, что если ИП не имеет сотрудников, то стоимость патента на три месяца составит 1 500 рублей.

Однако уменьшить сумму налога на страховые взносы, к сожалению, не получится.

Таблица 2. Подведем итоги расчетов в таблице, для большей наглядности


Система налогообложения

Сумма налога за квартал, руб

УСН «Доходы»

8 940,50

УСН «Доходы минус расходы»

30 000

ЕНВД

0

ПСН

1 500


Самая выгодная система налогообложения — ЕНВД, так как за счет уменьшения налога на сумму страховых взносов сумма самого налога равна 0.

Учитывайте, что для других видов деятельности результаты могут быть другими. Нужно производить новые расчеты и делать выбор, исходя из них.

Если у вас остались вопросы или вы не можете определиться с выбором системы налогообложения с учетом специфики вашего бизнеса, то просто оставьте заявку на бесплатную консультацию от специалистов сервиса «Моё дело».


Как перейти на другой режим


Как же стать налогоплательщиком выбранного режима? Для каждого из них свои особенности перехода. Проще всего с ОСНО, так как при регистрации индивидуального предпринимателя он сразу же автоматически становится плательщиком на основной системе налогообложения.
Если же предприниматель хочет открыть ИП на УСН («Доходы» или «Доходы минус расходы»), то нужно в течение 30 дней со дня регистрации подать уведомление о переходе на УСН. Можно подать его непосредственно с самим заявлением об открытии ИП.

Если же вы хотите поменять форму налогообложения (ОСНО, ЕСХН) на УСН, то нужно будет дождаться конца года и подать уведомление в период с 1 ноября по 31 декабря (в уведомлении необходимо будет указать доход за 9 месяцев текущего года, который не должен превышать 112,5 миллиона рублей). Тогда со следующего года ИП может применять УСН. К сожалению, в середине года переход на УСН невозможен.

Единственное исключение, когда на УСН можно перейти в середине года — если ИП утратил право на применение ЕНВД. В этом случае он может сразу же подать уведомление о переходе на УСН.

Чтобы начать применять ЕНВД, нужно подать заявление по форме 2-ЕНВД в ФНС в течение 5 рабочих дней со дня начала работы по этому режиму. Встать на учет как плательщик ЕНВД при открытии ИП нет возможности, так как заявление вправе подавать уже зарегистрированный ИП со свидетельством о постановке на учет на руках.

С УСН на вмененку перейти можно также только с начала года. А вот с ОСНО на ЕНВД можно перейти в любое время.

Чтобы стать налогоплательщиком по патентной системе налогообложения, нужно заполнить заявление и подать его в ФНС за 10 дней до начала ведения деятельности.

Итоги


Мы рассмотрели основные системы налогообложения, которые могут подойти для ИП. У каждой существуют свои «плюсы» и «минусы», преимущества и недостатки. При выборе системы налогообложения, обращайте внимание на нюансы и тонкости вашего бизнеса. Не поленитесь произвести подробные расчеты. Тогда вы точно будете уверены в том, какая из предложенных систем будет лучше для ИП. От этого будет зависеть размер налоговой нагрузки, ведь переплачивать придется вам из своей кассы.
Автоматизация бухгалтерии для любого бизнеса
Сервис поможет вам автоматизировать рутинные процессы, он всё сделает сам:
рассчитает налоги
создаст счета
заполнит декларации
отправит в налоговую и фонды
Эксклюзивно для читателей «Делового мира»
Месяц полного доступа бесплатно :)
В избранное
Подписывайтесь на наш Дзен-канал: zen.yandex.ru/delovoymir.biz
Поделиться
0
Независимый эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Полезные статьи
к вам на почту
Подпишитесь на рассылку
Подписаться!
0 комментариев
Отправить
Чтобы оставить комментарий, авторизируйтесь или зарегистрируйтесь
Обсуждения
Комментарии Публикации
Калашникова Екатерина
Руководитель скайп-школы Glasha
«По совету Медведева ушла в бизнес»: история школьной учительницы, [...]
Не так давно департамент образования запустил процесс объединения [...]
Гончар Светлана
Коуч руководителей высшего звена. Бизнес-тренер 
5 советов: как справиться с затяжным стрессом
Затяжной стресс, депрессия, выгорание — это темы, которым [...]
Балакин Михаил
Бизнес-тренер, консультант
Человеческий фактор: то, о чем забывают написать в книгах о стратегии
Для любой организации время от времени полезно проводить проект по [...]
Есть вопросы?
Введите свои контакты — и автор свяжется с вами в ближайшее время!
Независимый эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Отправить
Закрыть x
Один шаг для старта собственного дела
Сервис бесплатной
подготовки документов
для регистрации ИП или ООО
15 минут
Без ошибок
Подготовить документы
Закрыть x
Один шаг для старта собственного дела
Сервис бесплатной
подготовки документов
для регистрации ИП или ООО
15 минут
Без ошибок
Подготовить документы
Закрыть
Один шаг для старта собственного дела
Сервис бесплатной подготовки документов
для регистрации ИП или ООО
15 минут
Без ошибок
Подготовить документы
Сервис бесплатной подготовки документов на регистрацию ИП и ООО