Отправить статью

Книга доходов и расходов для ИП на ОСНО, УСН, ПСН, ЕСХН в 2018 году: как вести, образец заполнения

Частный бухгалтер
Книгу учета доходов и расходов (КУДИР) должны вести все предприниматели на любой системе учета, исключение составляет только ЕНВД. В книгу необходимо записывать все полученные доходы и произведенные расходы, она позволяет определить базу для последующего расчета и уплаты налогов.

Необходимо соблюдать правила ведения КУДИР:
  • Для каждого последующего периода учета нужно заводить новую книгу (т. е. каждый год);
  • Записи осуществляются после оплаты первичных документов (кассовым методом);
  • КУДИР и документы, которые подтверждают каждую операцию, хранятся 4 года;
  • Учет нужно вести в рублях, на русском языке, либо с построчным переводом;
  • Для каждой операции предусмотрена отдельная строка;
  • Записи нужно делать в хронологической последовательности.
Есть много нюансов, которые необходимо учитывать при заполнении КУДИР, иначе ИП может получить наказание в виде штрафа от контролирующих организаций.
Книгу можно заполнять в бумажной форме, либо в электронном формате, но в этом случае ее нужно будет распечатать по завершении отчетного периода.

Заверять КУДИР в налоговой с 2013 года больше не нужно, в одном случае ее необходимо предоставить — только если запросит налоговая. Такое возможно при камеральной проверке для подтверждения правильности расчетов.

Необходимо соблюдать следующие правила при заполнении:
  • Все операции отражаются в хронологическом последовательности, подтверждаются документами;
  • Если требуется исправить ошибку — следует зачеркнуть ее одной линией, заверить подписью предпринимателя, указав дату;
  • Страницы нужно прошнуровать и пронумеровать, а на завершающей проставить число страниц, заверить подписью и поставить печать;
  • Важно чтобы все показатели были учтены полностью и непрерывно, это нужно для того, чтобы верно определить базу для исчисления налога.

Нулевая книга


Если не было операций — ни наличными, ни по расчетному счету, предприниматель все равно должен иметь за этот отчетный период книгу учета, только нулевую. Выглядит она, как и обычная, но во всех регистрах проставляются нули.

Для каждой системы ведения учета предусмотрена соответствующая форма книги учета.

Книга доходов и расходов для ИП на ОСНО


Наиболее сложной является форма книги учета для тех, кто ведет деятельность на общей системе.

Она имеет свои правила:
  • Чтобы учитывать операции нужно использовать раздел 1, который состоит из девяти таблиц;
  • В Книгу записываются операции только по деятельности на общей системе налогообложения;
  • Товары и материально-производственные затраты нужно учитывать и по количеству, и по сумме;
  • Затраты на оплату труда нужно отражать в день выплаты зарплаты;
  • Для определения прибыли или убытка данные по операциям переносятся в таблицу 1-7Б;
  • Стоимость затраченных ресурсов должна быть включена в расходы того отчетного периода, в котором доходы были получены;
  • Сумма затрат на продукцию, которая не была реализована в текущем периоде учета, должна быть учтена в том периоде, когда доход будет фактически получен;
  • Сумма амортизации учитывается по начислениям за отчетный период;
  • На затраты необходимо относить те расходы, которые были уже оплачены и непосредственно связаны с получением соответствующего дохода.

Книга доходов и расходов для ИП на УСН

При работе на упрощенке книга учета требуется предпринимателю, чтобы рассчитать обязательный к уплате налог. Здесь используется авансовая система оплаты, то есть поквартально необходимо вносить суммы налога, рассчитанные нарастающим итогом — за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Чтобы рассчитать базу для налога данные записываются в таблицу из пяти граф:
  • 1-ая — номер записи по порядку;
  • 2-ая — номер подтверждающего документа и дата операции. Документом могут выступать бланк строгой отчетности, (БСО) приходные кассовые ордера (ПКО) при оплате наличными, платежного поручения — при безналичной оплате и т. п.;
  • 3-я — содержание операции;
  • 4-ая — в эту графу записываются доходы;
  • 5-ая — фиксируются произведенные расходы, например, на выплаты сотрудникам, закупку оборудования, амортизацию и т. п.
При оплате упрощенного налога с доходов в разделе IV необходимо учесть взносы ИП, уменьшающие налог. Если предприниматель уменьшает налог за счет системы «доходы минус расходы» взносы необходимо учитывать в составе расходов.

Книга доходов и расходов для ИП на ПСН


Ведение отчетности не меняет стоимости патента и ведется больше для статистики и контроля. Благодаря наличию книги учета налоговая может отследить, не вышел ли предприниматель за грань максимально возможного дохода, при котором разрешается вести деятельность на патентной системе.

Книга доходов и расходов для ИП на ЕСХН


Ведение книги для предпринимателя ЕСХН аналогично. Она состоит из двух разделов 1 — где учитываются доходы и расходы, 2 — где записываются затраты на покупку, создание, улучшение основных средств и нематериальных активов, при этом учитываются только объекты, которые уже оплачены.

Как заполнять КУДИР (примеры)


В зависимости от способа поступления дохода используются разные документы, например:
  • Если предприниматель применяет ККМ: указываем номер, дату Z-отчета, который печатается при завершении дня;
  • Оказывает услуги и использует БСО:
    • Ставим дату и номер;
    • Если за день было два или более БСО, то составляем один ПКО с указанием их серии и номера, а в книге пишем дату и номер ПКО.
Предприниматель Иванов А.А. владеет парикмахерской и отчитывается по БСО. Следовательно, за операции, совершенные 15.01.2018 в графе 2 «Дата и номер первичного документа» мы укажем «ПКО №6 от 15.01.2018», а в графе 3 «Содержание операции» — «Поступление по БСО: парикмахерские услуги за 15.01.18».
Деловой мир в
и
Деловой мир в
и
0 комментариев
Отправить
Чтобы оставить комментарий, авторизируйтесь или зарегистрируйтесь