Когда и как предпринимателю нужно подтвердить право на УСН

Многие предприниматели и организации уже при первичной регистрации выбирают работу на упрощенной системе налогообложения. Но иногда случается так, что ИП уверен, что он может работать на спецрежиме, а ФНС считает иначе. И поэтому в данном случае могут возникнуть очень неприятные ситуации.

Как начать применять УСН?

Простая налоговая отчетность, низкие ставки налогообложения (максимум 15% от дохода), возможность не платить НДС и НДФЛ — весомые аргументы в пользу спецрежима. Упрощенная система налогообложения — это льготный режим, на который можно перейти в достаточно сжатые сроки после первичной регистрации предприятия (в течение 30 дней), а уже работающему бизнесу только с начала нового года.

Для того, чтобы начать работать на упрощенной системе налогообложения, не нужно получать специальное разрешение от налоговой инспекции. Однако ФНС нужно будет обязательно уведомить о своем выборе спецрежима, а также полностью соответствовать требованиям, предъявляемым к ИП на «упрощенке». Налоговики могут отказать в применении УСН уже работающим предпринимателям, использовавшим ранее другой режим налогообложения, если:

• уровень дохода за 3 квартал прошлого (2019) года превышает 112,5 миллиона рублей;
• среднее количество сотрудников было больше ста человек;
• долевое участие сторонних организаций превышает 25%.

В соответствии со статьей 346 Налогового кодекса РФ, нужно подать в налоговый орган заполненную форму 26.2-1. В ней индивидуальному предпринимателю обязательно необходимо будет указывать такие данные:

• ФИО;
• мобильный телефон предпринимателя;
• выбранный объект налогообложения;
• дату начала применения спецрежима;
• код налоговой инспекции, где подается документ;
• признак налогоплательщика — выбрать из предложенных на бланке;
• дата подачи уведомления;
• подпись предпринимателя;
• другие данные, например, информация о представителе ИП, если он будет подавать заявление.

Отправить заполненную форму и все необходимые документы можно по электронной или обычной почте, или посетив налоговую инспекцию лично. У ИП есть 30 дней на то, чтобы выбрать спецрежим после первичной регистрации предприятия. Если в этот срок уложиться не получится, то сменить систему налогообложения можно будет уже в начале следующего года. При этом нужно будет уведомить налоговый орган не позже 31 декабря текущего года. К примеру, если предприниматель зарегистрировался 1 сентября 2020 года и сразу же или в течение месяца после подачи документов не заполнил заявление на переход на спецрежим, то начать применять «упрощенку» он сможет только с 2021-го, уведомив ФНС до конца 2020 года.

Где могут возникнуть проблемы?

Сразу после регистрации индивидуальный предприниматель становится налогоплательщиком на ОСНО, у которой свои условия подачи отчетности и вычисления взносов. Чтобы сменить ОСНО на УСН, следует подать соответствующее заявление в налоговый орган. Но обратной связи закон не предусматривает — от ФНС не приходит свидетельство, подтверждающее смену ОСНО на спецрежим. При получении нескольких копий уведомления о работе на УСН инспектор просто проставляет на экземпляре предпринимателя печать о принятии документа.

В итоге может получиться так, что бизнес работает и владелец ведет учет как «упрощенец», а налоговая уверена, что предприятие состоит на учете на общей системе, и, соответственно, начисляет штрафы за недовнесенные взносы и неправильно сданную отчетность по ОСНО.

Зачем подтверждать применение УСН?

Законодательно не предусмотрены конкретные случаи, когда предпринимателю следует подтверждать свое право на использование спецрежима. Об этом может попросить вторая сторона при заключении договора на выполнение работ или оказание услуг.

Как проверить право использования УСН?

ИП может проверить свое право работать на спецрежиме с помощью таких методов:

1. Уведомление о работе на УСН по форме 26.2-1 с печатью ФНС. Это уже описанный выше способ, когда налоговая инспекция получает заявление от ИП, но никакого подтверждающего документа о смене системы налогообложения на упрощенную не выдает. Инспектор также может позвонить по указанному на поданном бланке телефону и сообщить о принятии заявления.
2. Информационное письмо — форма 26.2-7. Является подтверждающим документом из налогового органа о праве использования «упрощенки». Для того, чтобы получить ответ от ФНС о подтверждении использования спецрежима, требуется составить заявление в произвольной форме. Обратный ответ будет выдан (выслан по указанному адресу) в течение 30 дней. Там должно быть подтверждение, что индивидуальный предприниматель подал форму 26.2-1, указана дата подачи заявления и сдает ли налогоплательщик декларации в соответствии с этим режимом.
3. Уведомление в электронном варианте. ИП может подать запрос на уведомление о применении УСН не только в бумажном, но и в электронном виде. Это можно сделать из своего личного кабинета на сайте ФНС, подписав письмо электронной подписью. Ответ придет сюда же, в личный кабинет предпринимателя в течение 30 дней.
4. Электронные сервисы. Бесплатные на сайте ФНС (nalog.ru) и платные, с более расширенной информацией, на сторонних ресурсах. Там можно получить сведения о применении специального налогового режима.

Подтверждение применения УСН для контрагента

Согласно законодательству, предприниматель на УСН не должен в обязательном порядке предоставлять своим контрагентам подтверждение применения спецрежима. И требовать такие документы тоже нельзя, можно только попросить доказательства применения «упрощенки». Большинство предпринимателей, которые не хотят портить отношения с контрагентами, сами предоставляют информационное письмо о праве применения упрощенной системы налогообложения.

Проверить своего контрагента можно также с помощью интернет-сервисов: «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента», а также «Прозрачный бизнес». Первый выдает выписку из ЕГРЮЛ (ЕГРИП), часто там отражена информация о применении физлицом УСН. Второй сервис показывает максимум информации о предпринимателе, но работает пока только в тестовом режиме.

Как не потерять право на УСН?

Несколько рекомендаций, как избежать претензий со стороны налоговиков относительно права на использование УСН:

Правильно заполнять форму уведомления о начале работы на спецрежиме. Инспекция не сможет в будущем предъявить претензии относительно законности применения УСН, если данные будут вписаны без ошибок. Лучше еще раз перечитать заполненные строки и перепроверить данные в форме.

Хранить максимум доказательств права работы на спецрежиме. Это может быть экземпляр формы 26.2-1 с печатью о его принятии, расписка с перечислением документов, сданных при регистрации предпринимателя, другое. Если у налоговой появятся претензии относительно применяемого режима, налогоплательщику будет гораздо легче подтвердить свое право на применение упрощенной системы и избежать лишней юридической волокиты.

Хранить все экземпляры сданных деклараций и другой поданной в ФНС документации. Этот вариант пригодится, когда других документов, подтверждающих право на спецрежим, нет.

Заключение

Подавая заявление на использование упрощенной системы, нужно помнить, что бумаги можно потерять и они бывают заполнены с ошибками. Поэтому нужно позаботиться о получении второго экземпляра каждого отправленного в налоговую документа. Если предприниматель соответствует требованиям к применению «упрощенки» и имеет принятые ФНС декларации за прошедший период, то фактически за ним уже признали право на спецрежим. При любых сомнениях или для подтверждения своего статуса перед контрагентами можно отправить письменный запрос в налоговую о подтверждении перехода на УСН.