Краудинвестирование: какие налоги нужно платить ИП и ООО с доходов

2 августа 2018

4026

В последние годы многие бизнесмены обращают внимание на альтернативные варианты инвестирования. По мере снижения доходности депозитов и облигаций бизнес переключил внимание на краудлендинг, где он может быть не только заемщиком, но и инвестором. Поскольку налогообложение может серьезным образом менять доходность и влиять на способ инвестирования. Дмитрий Пангин, руководитель компании Penenza, подробно и последовательно разбирается в этом вопросе

Дмитрий Пангин

Руководитель компании Penenza

Краудлендинг — онлайн-кредитование, при котором физлица или юрлица дают займы под % физическим и и/или юридическим лицам (p2b- и b2b-кредитование).

Краудлендинговая платформа соединяет заемщика и инвестора напрямую. Заемщик публикует сумму кредита, а инвестор предоставляет ему деньги под процент. Несколько инвесторов могут вкладывать в один заем.

Средняя доходность в краудлендинге 15-20 % годовых. Это в два раза выше дохода по банковским вкладам, что сопоставимо с доходом от растущих акций в удачный год. Если вы хотите получать стабильный пассивный доход, то логичнее активно реинвестировать, выбирая займы с коротким сроком возврата. За год вы можете обернуть их 12-25 раз (в зависимости от реального срока займа), получить неплохой дополнительный доход и отдать часть государству.

Налогообложение	ИП	ООО
ПСН	Если вы индивидуальный предприниматель на патенте, то платите 6 % от суммы потенциально возможного годового дохода. Например, вы — ИП. Ваш доход за прошлый год составил 1 млн руб. Плюс вы получили 20 тыс. руб. процентного дохода от вложения 100 тыс. руб. под 20 % на краудлендинговой площадке. Предположим, что ваш возможный годовой доход в следующем году будет таким же — 1,02 млн руб. Тогда ваш патент будет стоить 61,2 тыс. руб. на год. Налог платится не 4 раза в год, а двумя частями — 1/3 в течение 90 дней после начала действия патента и 2/3 до конца действия патента, который можно купить на срок от 1 до 12 месяцев.	ООО приобрести патент не могут и платят налоги в процессе осуществления своей деятельности
ОСН и ЕНВД	Поскольку доходы от инвестирования на краудплатформах с точки зрения бухучета относятся ко внереализационным доходам, то надо будет заплатить НП (20 %, из них 3 % в федеральный бюджет, 17 % в бюджет субъекта РФ). Например, вы вложили 1 млн руб. под 20 % годовых на краудлендинговой площадке, получили 200 тыс. руб. процентного дохода. С 200 тыс. руб. надо перечислить 40 тыс. руб. НП. То есть, если у вас заем под 20 % годовых, то чистыми вы получите 17,4 %, если вы резидент РФ.
УСН	В этом случае зависит от выбора: либо вы выбираете налогообложение с доходов (6 % с выручки), либо с доходов минус расходы (15 % с прибыли). Что выгоднее — 6 % или 15 % — зависит от расходов вашей компании. Например, если у вас расходы незначительные, выручка от бизнеса 1 млн руб. плюс вы вложили 100 тыс. руб. под 20 % годовых, то у вас будет выручка 1,02 млн руб. С этой суммы будет налог 61,2 тыс. руб. Если расходы велики, то 15 % может быть выгоднее. Например, если у вас выручка от бизнеса 1 млн руб., расходы 800 тыс. руб., и вы вложили 100 тыс. руб. под 20 %, то заплатить надо будет 33 тыс. руб.

Кроме того, у ИП есть специфические налоги, которые он платит в любом случае — с инвестициями или без них. Это страховые взносы. Если у вас как ИП нет сотрудников, то вы платите только взносы в Пенсионный фонд и на ОМС. В Пенсионный фонд в 2018 надо платить 26 545 руб. за полный год, если годовой доход до 300 тыс. руб., а с превышения — еще 1 %, но не более 212 360 рублей. На ОМС — 5 840 руб. Если у вас есть сотрудники, то по ним надо с официальной зарплаты платить 22 % в ПФР, 2,9 % в ФСС и 5,1 % в ФОМС.

А что с налогообложением, если бизнес — заемщик? Здесь все проще. Кредит, в том числе заём на краудлендинговой площадке, является доходом, не включаемым в налогооблагаемую базу. В этом случае будет две статьи расхода — комиссия площадке, и проценты, которые надо выплатить кредиторам.

Вам может быть интересно