Скопировать ссылку
Страховые взносы уплачивают для формирования пенсий граждан, обеспечения бесплатной медицины, выплаты пособий и компенсаций.
В этой статье вы узнаете, кто обязан перечислять средства в бюджет, по каким ставкам исчисляют платежи и как в рамках действующего законодательства сократить расходы.
Страховые взносы
Обязанность по уплате страховых взносах лежит:
- на российских организациях;
- иностранных компаниях и филиалах, открытых в России;
- обособленных подразделениях юридических лиц, которые самостоятельно выплачивают вознаграждения физическим лицам;
- индивидуальных предпринимателях и главах фермерских хозяйств;
- адвокатах и юристах, занимающихся частной практикой;
- физических лицах, которые заказывают услуги для личного потребления и выплачивают вознаграждение исполнителям.
Существует четыре разновидности страховых взносов:
Для пенсионного и социального страхования действует предельная база. Это доход работника, по достижению которого взносы исчисляют по пониженным ставкам:
Ставка взносов на травматизм зависит от деятельности. Все виды деятельности распределены на 32 класса профессионального риска. У каждого индивидуальный тариф:
Для индивидуальных предпринимателей Фонд социального страхования самостоятельно определяет тариф по основному виду деятельности из ЕГРИП. А юридические лица обязаны ежегодно подтверждать его. Если пропустить срок проверки, ФСС на следующий год назначит ставку по самому опасному виду деятельности из ЕГРЮЛ.
Свой тариф уточняйте в сервисе ФСС. Выберите из списка основной ОКВЭД и дождитесь выгрузки информации.
Вредные и опасные предприятия исчисляют взносы на пенсионное страхование по дополнительному тарифу, если не проводилась специальная оценка условий труда:
- 9% для профессий, указанных в подпункте 1 пункта 1;
- 6% для профессий, указанных в подпунктах 2-18 пункта 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ в редакции от 30 апреля 2021 года.
Компаниям разрешено проходить специальную оценку труда, по результатам которой может снизиться ставка. В статье 428 НК РФ выделены четыре класса:
Дополнительный тариф действует для тех сотрудников, которые заняты на вредном или опасном производстве. Для остальных работников действуют стандартные ставки.
Рассмотрим исчисление страховых взносов на примере. Зарплата директора ООО «Цветочек» — 150 000 рублей. Условия труда обычные, дополнительных тарифов нет. Фирма продает легковые автомобили и грузовой транспорт малой подъемности (ОКВЭД — 54.11, класс профессионального риска — 3), поэтому ставка взносов на травматизм — 0,4%.
Считаем:
- ОПС: 150 000 × 22% = 33 000 рублей;
- ОМС: 150 000 × 5,1% = 7 650 рублей;
- ВНиМ: 150 000 × 2,9% = 4 350 рублей;
- НСиПЗ: 150 000 × 0,4% = 600 рублей;
- итого: 45 600 рублей.
Индивидуальные предприниматели вне зависимости от наличия сотрудников и деятельности уплачивают страховые взносы за себя. В 2021 году ИП перечислят в бюджет 32 448 рублей на пенсионное и 8 426 рублей на медицинское страхование (статья 430 НК РФ). Размер взносов ежегодно индексируют, следите за изменениями нормативных актов.
Если объект налогообложения превысит 300 000 рублей, с суммы превышения платят 1% на ОПС.
Чтобы не ошибиться в расчете страховых взносов и тарифах, воспользуйтесь сервисом «Моё дело». Он автоматизирует определение бюджетных платежей и подготовит отчетность для налоговой службы, Пенсионного фонда и других ведомств.
Выплаты, которые облагаются страховыми взносами
Работодатели платят за физических лиц, с которыми заключили трудовой или гражданско-правовой договор. Во втором случае взносы уплачивают только на обязательное пенсионное и медицинское страхование. По желанию разрешено включить в соглашение пункт об исчислении НСиПЗ.
Для исчисления бюджетных платежей учитывают выплаченные зарплаты, квартальные премии, компенсации за неиспользованный отпуск и другие вознаграждения.
В статье 422 НК РФ перечислены доходы, которые не облагаются страховыми взносами:
- компенсация командировочных расходов, например, за аренду жилья и транспорта;
- возмещение стоимости курсов повышения квалификации или профессиональной переподготовки;
- материальная помощь до 4 000 рублей в год на сотрудника;
- государственные пособия;
- и другие.
Пример. Директору ООО «Цветочек» в сентябре выплатили 167 000 рублей. 150 000 — зарплата, 17 000 — возмещение стоимости повышения квалификации. Вторая выплата входит в перечень исключений, поэтому страховые взносы исчислят со 150 000 рублей.
Льготные ставки
Для предпринимателей и компаний из реестра малого и среднего предпринимательства действуют льготные тарифы:
Пониженные ставки действуют для доходов, превышающих минимальный размер оплаты труда. В 2021 году — 12 792 рубля. С суммы ниже МРОТ страховые взносы считают по стандартным тарифам.
Пример. Представим, что ООО «Цветочек» входит в реестр МСП. Рассчитаем страховые взносы:
1. По стандартным тарифам:
- ОПС: 12 792 × 22% = 2 814,24 рубля;
- ОМС: 12 792 × 5,1% = 652,39 рубля;
- ВНиМ: 12 792 × 2,9% = 370,97 рубля;
- НСиПЗ: 12 792 × 0,4% = 51,17 рубля.
2. По льготным ставкам:
- ОПС: 137 208 × 10% = 13 720,8 рубля;
- ОМС: 137 208 × 5% = 6 860,4 рубля;
- ВНиМ: 137 208 × 0% = 0 рублей;
- НСиПЗ: 137 208 × 0,4% = 548,83 рубля.
В бюджет фирма перечислит 25 018,8 рубля. Это практически в два раза меньше, чем по стандартным тарифам.
В статье 427 НК РФ представлен полный список плательщиков, которым разрешено исчислять взносы по льготным ставкам:
В какие сроки нужно перечислять взносы
Работодатели уплачивают страховые взносы каждый месяц до 15 числа за предыдущий отчетный период. Например, за октябрь перечисляют средства до 15 ноября. Если срок выпадает на выходной, он сдвигается на ближайший рабочий день.
Страховые взносы за себя индивидуальные предприниматели уплачивают до 31 декабря. Строгого порядка перечисления средств нет. Можно платить каждый месяц, квартал или сделать единый платеж в конце года.
1% с превышения объекта налогообложения в 300 000 рублей уплачивают до 1 июля года, следующего за отчетным.
Чтобы не забыть про уплату страховых взносов, воспользуйтесь сервисом «Моё дело». Он напомнит о сроках, подготовит отчетность в ФНС, ПФР, ФОМС и другие государственные ведомства. С ним вы избежите штрафов и сосредоточитесь на развитии бизнеса.
