Скопировать ссылку
Индивидуальный предприниматель, заключающий договоры с работниками, обязан не только платить им зарплату, но и уплачивать обязательные страховые взносы. В статье расскажем, куда и в какие сроки ИП обязан уплачивать взносы на ОПС и ОМС за сотрудников.
Страховые взносы за работников для предпринимателей — куда платить
Согласно главе 34 Налогового кодекса РФ, предприниматели обязаны уплачивать в Федеральную налоговую службу страховые взносы за работников на:
- Обязательное пенсионное страхование.
- Обязательное медицинское страхование.
- Социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства.
И в Фонд социального страхования:
- Взносы на травматизм.
В 2021 году взносы в ФНС и ФСС уплачиваются в отделениях по месту регистрации страхователя (ИП).
Важно! Платежные документы на взносы ОМС, ОПС и на соцстрахование по временной нетрудоспособности оформляются раздельно в соответствии с установленными требованиями.
Тарифы для уплаты страховых взносов в 2021 году
Предприниматель должен уплачивать в ФНС страховые взносы за сотрудников по следующим тарифам:
Взносы в ФСС уплачиваются по ставке от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса опасности труда.
КБК для уплаты страховых взносов
Сроки уплаты страховых взносов
Оплачивать страховые взносы ИП за работников следует не позднее 15-го числа месяца, следующего за периодом начисления. Для взносов «на травматизм», уплачиваемых в соцстрах, действует аналогичный срок.
Если 15-е число выпадает на выходной или праздничный день, крайний срок уплаты страховых взносов переносится на следующий рабочий день.
Как ИП уменьшить налог за счет страховых взносов
1. Для ИП, применяющих УСН «Доходы» (вся выручка без учета производственных издержек облагается 6%), есть возможность уменьшить налог за счет страховых взносов. Для этого из рассчитанной суммы налога следует вычесть:
- обязательные взносы на пенсионное, медицинское и соцстрахование по материнству, уплаченные с начислений работникам по найму или ИП за себя;
- больничные пособия, кроме несчастных случаев и производственных травм;
- платежи по ДМС при определенных условиях.
Уменьшение налога за счет страховых взносов происходит по следующей формуле:
Налог УСН = Доход × 6% – Уплаченные ранее авансы – Сумма вычетов.
Отметим, что закон установил лимит суммы, подлежащей вычету — 50% от суммы рассчитанного налога на упрощенке.
Приведем примере. За 2021 год ИП с работниками заработал 1 800 450 рублей.
Налог с учетом авансовых платежей составит 108 027 рублей. Сумма взносов, уплаченных ИП за работников, составила 99 000 рублей. Напомним, что есть ограничение в 50%, поэтому налог можно уменьшить только наполовину до 54 013,45 рубля, отразив сумму доходов и взносов в налоговой декларации.
2. ИП без сотрудников может вычесть из налога всю сумму взносов.
Пример: у предпринимателя, работающего на себя, два патента на три месяца на сумму 7 000 рублей и 3 000 рублей. За квартал он уплатил страховые взносы на сумму 10 129 рублей. Так как взносы перекрыли сумму патента, предприниматель может вернуть уплаченную стоимость патента или зачесть сумму страховых взносов в счет оплаты патентов на будущий период.
