Как государство помогает начинающему малому бизнесу, или История одного предпринимателя

20 августа 2018

6792

Основной вопрос большинства начинающих предпринимателей и владельцев малого бизнеса — ограниченный бюджет, который не позволяет развиваться в полную меру и идти к своей цели. Но, есть льготы для предпринимателей, которые облегчают путь на первых шагах. О мерах государственной поддержки в рамках проекта Министерства финансов Российской Федерации «Содействие повышению уровня финансовой грамотности населения и развитию финансового образования в РФ» рассказывает Марина Нетесова, независимый эксперт по налогообложению и бухучету

Марина Нетёсова

Независимый эксперт по налогообложению и бухучету

Учитывая особую роль малого бизнеса, а также принимая во внимание тенденции снижения темпов роста экономических показателей, одной из стратегических целей властей является создание более благоприятных условий для развития предпринимательства в рамках государственной программы «Развитие малого и среднего предпринимательства».

С одной стороны, при предоставлении льгот снижаются налоговые поступления в бюджет, но с другой стороны:

самозанятость и пенсионное обеспечение;
создание новых рабочих мест;
снижение социальной напряженности за счет роста благосостояния населения.

Основные цели государственной политики в этой области:

снижение налоговой нагрузки;
снижение административных барьеров;
упрощение отчетности;
снижение контроля;
предоставление условий для государственных закупок.

Прежде чем узнать о льготах, необходимо определить критерии и тех, кто относится к субъектам малого и среднего бизнеса, кто может претендовать на данные привилегии. К субъектам малого и среднего предпринимательства (СМП) относят:

хозяйственные общества и партнерства;
производственные и потребительские кооперативы;
крестьянские (фермерские) хозяйства;
индивидуальных предпринимателей.

Предельное значение среднесписочной численности работников за предыдущий календарный год:

15 человек для микропредприятий;
16-100 человек для малых предприятий;
101-250 человек для средних предприятий.

Доля участия других лиц в капитале:

государственных образований (РФ, субъектов РФ, муниципальных образований), общественных и религиозных организаций и фондов не более 25 % в сумме;
обычных юридических лиц (в том числе иностранных) не более 49 % в сумме;
юридических лиц, которые являются субъектами малого и среднего предпринимательства, не ограничен.

Предельная выручка в год:

120 млн рублей — для микропредприятий;
800 млн рублей — для малых предприятий;
2 млрд рублей — для средних предприятий.

Доход определяется по данным налогового учета путем суммирования доходов по всем осуществляемым видам деятельности и применяемым налоговым режимам.

Расскажу историю одного начинающего предпринимателя, основанную на реальных событиях:

«Это было в сентябре прошлого года, четверг — день моей консультационной работы с предпринимателями. Среди рабочей суеты в офис зашел немногословный и интеллигентный молодой человек (как выяснилось, начинающий предприниматель (т.е. предприниматель, с даты регистрации которого прошло не больше года, впервые зарегистрированный)) с просьбой заполнить заявление о выборе системы налогообложения. Моей задачей было проинформировать его обо всех мерах государственной поддержки и льготах, на которые он может претендовать:

1. Налоговые льготы

В Российской Федерации существует 4 специальные системы налогообложения с низкими налоговыми ставками, воспользоваться которыми могут только субъекты малого и микробизнеса:

Упрощенная система налогообложения (УСН) — лимит годовой выручки в 2018 году — не более 150 млн рублей, численность работников — не более 100 человек;
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — лимит годовой выручки не установлен, количество работников — не более 100 человек;
Патентная система налогообложения (ПСН) — на этом режиме могут работать только индивидуальные предприниматели, количество работников — 15 человек по всем видам деятельности ИП в совокупности. Лимит годовых доходов — 60 млн рублей;
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — лимит годовой выручки не установлен, но доля дохода от реализации сельскохозяйственной продукции должна составлять не менее 70 % от всего дохода. Количество работников — не более 300 человек для рыбохозяйственных организаций и индивидуальных предпринимателей. Для сельскохозяйственных организаций ограничений нет.

Специальные налоговые режимы предусматривают особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов, т.е. замену нескольких основных налогов одним (единым) налогом. Применяются они с целью максимально облегчить жизнь субъектам малого предпринимательства.

Дополнительная льгота для УСН «Доходы» и ЕНВД — уменьшение авансового платежа и квартального вмененного налога на сумму уплаченных в отчетном квартале страховых взносов за работников и ИП за себя.

Налоговые каникулы (Федеральный закон от 29.12.2014 г. № 477-ФЗ, региональное законодательство) — нулевые налоговые ставки впервые зарегистрированным ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) или патентной системе налогообложения (ПСН) для отдельных видов деятельности (в период с 2015 г. по 2020 г.)

Чтобы получить это послабление по уплате налогов, нужно выполнить несколько условий:

ИП должен быть зарегистрирован в первый раз;
С момента регистрации должно пройти не больше 2 лет;
Регистрация должна быть произведена после того, как вступил в силу региональный закон;
Деятельность должна осуществляться в сфере производства, науки или социальных проектов;
70 % дохода ИП должны быть получены именно от этой деятельности;
Разрешающий налоговые каникулы закон должен быть издан в регионе открытия ИП.

Но региональными органами власти могут быть введены ограничения на его действие:

Может быть ограничено количество сотрудников;
Ограничен максимальный доход за 12 месяцев;
Прописаны конкретные коды деятельности по ОКВЭД, на которые каникулы могут распространяться.

Кроме того, налоговые каникулы начали свое действие не во всех регионах страны. Эта льгота введена на усмотрение местных органов власти.

Региональные налоговые льготы — пониженные налоговые ставки (региональное законодательство). С 2016 года перечень налоговых льгот для малого бизнеса пополнился правом региональных властей устанавливать на своей территории для плательщиков ЕНВД и УСН еще более низкие налоговые ставки, чем предусмотрено этими режимами. Так, налоговая ставка по ЕНВД может быть снижена с 15 % до 7,5 %, а на УСН — «Доходы» с 6 % до 1 %., «Доходы минус расходы» — с 15 % до 3 %.

Пониженные тарифы на страховые взносы с доходов наемных работников для определенных видов деятельности (статья 427 Налогового Кодекса Российской Федерации).

Возможность предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога, сбора, страховых взносов в случаях, когда:

имущество подверглось воздействию наводнения, пожара и так далее;
угроза банкротства или частичной неплатежеспособности;
сезонная деятельность;
ущерб от техногенной катастрофы.

2. Административные льготы:

Онлайн-касса (отсрочка применения до июля 2019 г.) — плательщики ЕНВД и ПСН, УСН (оказание услуг населению) вправе проводить наличные расчеты без применения кассового аппарата до июля 2019 г. Исключение — сфера торговли и общественного питания — для организаций и ИП с работниками применение онлайн-кассы с июля 2018 года;
Упрощенная форма бухгалтерского учета, кассовой дисциплины, кадрового учета;
Надзорные каникулы — для малого бизнеса на период 2016-2018 гг. запрет на проведение плановых «неналоговых» проверок (Федеральный закон от 26.12.2008 г. № 294-ФЗ);
Государственные закупки — c 01.01.2018 г., годовой объем прямых закупок государственных компаний у субъектов МСП увеличен до 15 %;
Льготная аренда — региональные власти могут заключать с представителями малого бизнеса договоры аренды зданий и помещений на льготных условиях в течение 5 лет и предоставлять преимущественное право выкупа;
Государственная гарантия при получении банковского кредита;
Грантовая поддержка;
Обучение / консультации / микрозаймы — фонды / агентства поддержки МСП (федеральные и региональные программы поддержки бизнеса);
Льготы для организаций-участников СЭЗ на территории Крыма и Севастополя.

3. Финансовые льготы

В итоге мы дошли до финансовых льгот — государственных субсидий. Постановление Правительства РФ от 15.04.2014 г. № 316, региональное законодательство:

на возмещение части затрат по договорам лизинга;
на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам и займам;
на возмещение части затрат, связанных с участием в конгрессно-выставочных мероприятиях;
для начинающих предпринимателей — в части компенсации понесенных затрат с момента регистрации ИП в течение 1-го года;
от центра занятости — небольшая стартовая поддержка может быть направлена на компенсацию расходов на оплату госпошлин за госрегистрацию и за совершение нотариальных действий при госрегистрации, изготовление печатей и штампов, приобретение различных бланков (заявления о государственной регистрации юридического лица или ИП, трудовые книжки, личные медицинские книжки для работников и т.д.), услуги правового характера, консультации.

Приоритетные отрасли:

сельское хозяйство, переработка с/х продукции;
деятельность в отдаленных, экономически неразвитых районах страны;
промышленность, строительство;
инновационные научно-технические проекты;
социально-значимая деятельность (области медицины, образования, спорта);
бизнес по развитию инфраструктуры;
жилищно-коммунальные услуги, бытовой сервис и пр.

Но предприниматель ответил, что прошел обучение в агентстве поддержки предпринимательства при содействии администрации города, которые есть в каждом регионе РФ, осуществляющие бесплатную информационную, консультационную помощь, коворкинг-центры (предоставление рабочих мест). По итогам обучения — самостоятельно выбрал форму регистрации бизнеса и систему налогообложения. По программе государственной поддержки — не верит, что она работает, и ему жаль тратить самый драгоценный ресурс — время. Хотя он изучил и этот вопрос и даже начал составлять бизнес-план, но остановился за 2 шага до успеха.

Он ушел, и в череде рабочих дней я забыла о нем. Наступил октябрь, он снова появился в офисе с документами — все в точности по списку, как объяснила месяц назад. Теперь он был увереннее и решил рискнуть, хотя ничего не терял в любом случае. Но до конца приема заявок оставалось всего 5 дней... Мы остановились на субсидии для начинающих предпринимателей — в части компенсации понесенных затрат с момента регистрации ИП. Составили бизнес-план, просчитали финансовые показатели, собрали документы, подтверждающие произведенные им расходы с момента регистрации ИП: товарные накладные, акты выполненных работ, платежные поручения, и подали необходимый пакет документов в департамент экономики. На этом и попрощались.

Ноябрь, солнечное утро субботы, запах утреннего кофе, звонок: «Забыл сообщить — я подписал договор, мне одобрили субсидию в максимальном размере!» Я была рада! И не столько за сумму субсидии, а сколько за то, что эта победа придаст ему силы в будущем покорять новые вершины».

Не останавливайтесь в начале пути, и пусть ваши неудачи станут вашими победами!

В конце — полезные электронные сервисы для работы:

1. Сайт ФНС РФ (электронные сервисы), в частности: