Скопировать ссылку
Страховые взносы раз в месяц уплачивают за всех сотрудников. Но иногда возникает необходимость сделать платеж за отдельного работника.
В этой статье вы узнаете, когда возникают подобные ситуации, как правильно рассчитать страховые взносы и перечислить в бюджет.
Когда возникает обязанность уплачивать страховые взносы
Обязанность по уплате страховых взносов возникает, когда работодатель — индивидуальный предприниматель или организация, выплачивает физическому лицу вознаграждение по трудовому или гражданско-правовому договору. Это может быть зарплата, квартальная премия, компенсация за неиспользованный отпуск и другие доходы (статья 420 НК РФ).
Если работы выполняет индивидуальный предприниматель или пользователь «Налога на профессиональный доход», страховые взносы не исчисляют и не уплачивают.
Страховые взносы уплачивают раз в месяц до 15 числа за предыдущий отчетный период. Бухгалтер суммирует платежи по каждому сотруднику и формирует четыре платежных поручения: на пенсионное, медицинское, социальное страхование и за возможные несчастные случаи или профессиональные заболевания.
Взносы исчисляют с доходов работников по следующим тарифам (статья 425 НК РФ):
Не все выплаченные доходы облагаются страховыми взносами. К исключениям относятся:
- государственные пособия;
- компенсация вреда здоровью;
- возмещение командировочных расходов на жилье, транспорт и питание;
- единовременная материальная помощь в случае стихийных бедствий или других чрезвычайных происшествий;
- покрытие расходов на повышение квалификации, переобучение и прочие образовательные программы;
- и другие, перечисленные в статье 422 НК РФ.
Чтобы правильно рассчитать страховые взносы, подготовить отчеты для ФНС и Пенсионного фонда, воспользуйтесь сервисом «Моё дело». Система автоматизирует рутинные процессы, учитывает законодательные изменения и проверяет сведения на достоверность.
Когда производится расчет за отдельного сотрудника
Необходимость определить и уплатить взносы за отдельного сотрудника возникает из-за ошибок в первоначальных расчетах.
Например, бухгалтер ООО «Цветочек» исчислила страховые взносы за программиста Чередниченко Дмитрия Николаевича только с заработной платы за сентябрь — 120 000 рублей. Но специалист получил премию — 35 000 рублей.
Возникла задолженность перед бюджетом: нужно рассчитать взносы с премии и сделать доплату.
Иногда причина в банальной невнимательности. В сентябре ООО «Цветочек» привлекла стороннего специалиста для реализации разового проекта. С ним заключили гражданско-правовой договор. Вознаграждение исполнителю выплатили, а страховые взносы не исчислили и не оплатили.
Каким образом производить расчет за отдельного работника
Чтобы правильно определить сумму платежа, разберемся с предельной базой и взносами на травматизм.
Предельная база — это доход, по достижению которого взносы за сотрудника на пенсионное и социальное страхование исчисляют по пониженным ставкам:
Тариф взносов на страхование от несчастных случаев или профессиональных заболеваний (травматизм) зависит от деятельности предпринимателя или юридического лица. В России выделены 32 класса профессионального риска, для каждого установлена индивидуальная ставка:
Вернемся к примеру с премией Чередниченко Дмитрия Николаевича. С сентябрьской зарплатой доход с начала года накопленным итогом достиг 1 456 000 рублей. После выплаты премии достигнута и превышена предельная база. Поэтому страховые взносы рассчитаем в два этапа:
- 9 000 рублей — по стандартным тарифам (сумма в пределах предельной базы);
- 26 000 рублей — по сниженным ставкам (сумма превышения предельной базы).
ООО «Цветочек» занимается финансовым аудитом малого и среднего бизнеса. ОКВЭД — 69.20.1, класс профессионального риска — 1. Взносы на травматизм исчисляем по ставке 0,2%. Считаем:
1. По стандартным ставкам:
- ОПС: 9 000 × 22% = 1 980 рублей;
- ОМС: 9 000 × 5,1% = 459 рублей;
- ВНиМ: 9 000 × 2,9% = 261 рубль;
- НСиПЗ: 9 000 × 0,2% = 18 рублей.
2. По льготным тарифам:
- ОПС: 26 000 × 10% = 2 600 рублей;
- ОМС: 26 000 × 5,1% = 1 326 рублей;
- ВНиМ: 26 000 × 0% = 0 рублей;
- НСиПЗ: 26 000 × 0,2% = 52 рубля.
Фирма доплатит в бюджет 6 696 рублей и штраф: 20% от неуплаченной суммы — 1 339,2 рубля (статья 122 НК РФ).
За просрочку до 30 календарных дней начисляют пеню: 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день от неуплаченной суммы (статья 75 НК РФ). В нашем примере с уплатой опоздали на 8 дней: поэтому: (6 696 × (6,75% ÷ 300)) × 8 = 12,05 рубля.
Воспользуйтесь сервисом «Моё дело», чтобы не ошибиться в расчетах страховых взносов и своевременно сдать отчетность. Система автоматизирует рутинные процессы и напомнит о сроках бюджетного платежа. Вы сэкономите на штрафах и сосредоточитесь на развитии бизнеса.
Как уплатить взносы за отдельного сотрудника
Это делается одним из двух способов:
- Отправляются новые платежные поручения. В них указывают неуплаченные суммы, а в назначении — «Добровольное погашение задолженности по истекшим отчетным периодам».
- Недоимка включается в оплату следующего отчетного периода. В назначении платежа указывают: «Взносы за текущий месяц и доплата за прошлый отчетный период».
Используйте актуальные КБК:
