Отправить статью или инфоповод

Можно ли уплатить взносы за отдельного работника

Можно ли уплатить взносы за отдельного работника
© Everett Collection/Shutterstock

У работодателя может возникнуть необходимость уплатить страховые взносы за отдельного работника. В каких ситуациях это требуется и как это сделать, объясняет специалист интернет-бухгалтерии «Моё дело» Виктория Никульшина.

Специалист интернет-бухгалтерии «Моё дело»

Страховые взносы раз в месяц уплачивают за всех сотрудников. Но иногда возникает необходимость сделать платеж за отдельного работника.

В этой статье вы узнаете, когда возникают подобные ситуации, как правильно рассчитать страховые взносы и перечислить в бюджет.

Когда возникает обязанность уплачивать страховые взносы

Обязанность по уплате страховых взносов возникает, когда работодатель — индивидуальный предприниматель или организация, выплачивает физическому лицу вознаграждение по трудовому или гражданско-правовому договору. Это может быть зарплата, квартальная премия, компенсация за неиспользованный отпуск и другие доходы (статья 420 НК РФ).

Если работы выполняет индивидуальный предприниматель или пользователь «Налога на профессиональный доход», страховые взносы не исчисляют и не уплачивают.

Страховые взносы уплачивают раз в месяц до 15 числа за предыдущий отчетный период. Бухгалтер суммирует платежи по каждому сотруднику и формирует четыре платежных поручения: на пенсионное, медицинское, социальное страхование и за возможные несчастные случаи или профессиональные заболевания.

Взносы исчисляют с доходов работников по следующим тарифам (статья 425 НК РФ):

Вид страхования Ставка, %
Пенсионное (ОПС) 22
Медицинское (ОМС) 5,1
На случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (социальное, ВНиМ) 2,9 для граждан РФ
1,8 для иностранцев
На страхование от несчастных случаев или профессиональных заболеваний (травматизм, НСиПЗ) от 0,2 до 8,5

Не все выплаченные доходы облагаются страховыми взносами. К исключениям относятся:

  • государственные пособия;
  • компенсация вреда здоровью;
  • возмещение командировочных расходов на жилье, транспорт и питание;
  • единовременная материальная помощь в случае стихийных бедствий или других чрезвычайных происшествий;
  • покрытие расходов на повышение квалификации, переобучение и прочие образовательные программы;
  • и другие, перечисленные в статье 422 НК РФ.

Чтобы правильно рассчитать страховые взносы, подготовить отчеты для ФНС и Пенсионного фонда, воспользуйтесь сервисом «Моё дело». Система автоматизирует рутинные процессы, учитывает законодательные изменения и проверяет сведения на достоверность.

Когда производится расчет за отдельного сотрудника

Необходимость определить и уплатить взносы за отдельного сотрудника возникает из-за ошибок в первоначальных расчетах.

Например, бухгалтер ООО «Цветочек» исчислила страховые взносы за программиста Чередниченко Дмитрия Николаевича только с заработной платы за сентябрь — 120 000 рублей. Но специалист получил премию — 35 000 рублей.

Возникла задолженность перед бюджетом: нужно рассчитать взносы с премии и сделать доплату.

Иногда причина в банальной невнимательности. В сентябре ООО «Цветочек» привлекла стороннего специалиста для реализации разового проекта. С ним заключили гражданско-правовой договор. Вознаграждение исполнителю выплатили, а страховые взносы не исчислили и не оплатили.

Каким образом производить расчет за отдельного работника

Чтобы правильно определить сумму платежа, разберемся с предельной базой и взносами на травматизм.

Предельная база — это доход, по достижению которого взносы за сотрудника на пенсионное и социальное страхование исчисляют по пониженным ставкам:

Вид страхования Предельная база, руб. Ставка, %
Пенсионное (ОПС) 1 465 000 10
Социальное (ВНиМ) 966 000 0

Тариф взносов на страхование от несчастных случаев или профессиональных заболеваний (травматизм) зависит от деятельности предпринимателя или юридического лица. В России выделены 32 класса профессионального риска, для каждого установлена индивидуальная ставка:

Класс Тариф, % Класс Тариф, %
1 0,2 17 2,1
2 0,3 18 2,3
3 0,4 19 2,5
4 0,5 20 2,8
5 0,6 21 3,1
6 0,7 22 3,4
7 0,8 23 3,7
8 0,9 24 4,1
9 1,0 25 4,5
10 1,1 26 5,0
11 1,2 27 5,5
12 1,3 28 6,1
13 1,4 29 6,7
14 1,5 30 7,4
15 1,7 31 8,1
16 1,9 32 8,5

Вернемся к примеру с премией Чередниченко Дмитрия Николаевича. С сентябрьской зарплатой доход с начала года накопленным итогом достиг 1 456 000 рублей. После выплаты премии достигнута и превышена предельная база. Поэтому страховые взносы рассчитаем в два этапа:

  • 9 000 рублей — по стандартным тарифам (сумма в пределах предельной базы);
  • 26 000 рублей — по сниженным ставкам (сумма превышения предельной базы).

ООО «Цветочек» занимается финансовым аудитом малого и среднего бизнеса. ОКВЭД — 69.20.1, класс профессионального риска — 1. Взносы на травматизм исчисляем по ставке 0,2%. Считаем:

1. По стандартным ставкам:

  • ОПС: 9 000 × 22% = 1 980 рублей;
  • ОМС: 9 000 × 5,1% = 459 рублей;
  • ВНиМ: 9 000 × 2,9% = 261 рубль;
  • НСиПЗ: 9 000 × 0,2% = 18 рублей.

2. По льготным тарифам:

  • ОПС: 26 000 × 10% = 2 600 рублей;
  • ОМС: 26 000 × 5,1% = 1 326 рублей;
  • ВНиМ: 26 000 × 0% = 0 рублей;
  • НСиПЗ: 26 000 × 0,2% = 52 рубля.

Фирма доплатит в бюджет 6 696 рублей и штраф: 20% от неуплаченной суммы — 1 339,2 рубля (статья 122 НК РФ).

За просрочку до 30 календарных дней начисляют пеню: 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день от неуплаченной суммы (статья 75 НК РФ). В нашем примере с уплатой опоздали на 8 дней: поэтому: (6 696 × (6,75% ÷ 300)) × 8 = 12,05 рубля.

Воспользуйтесь сервисом «Моё дело», чтобы не ошибиться в расчетах страховых взносов и своевременно сдать отчетность. Система автоматизирует рутинные процессы и напомнит о сроках бюджетного платежа. Вы сэкономите на штрафах и сосредоточитесь на развитии бизнеса.

Как уплатить взносы за отдельного сотрудника

Это делается одним из двух способов:

  1. Отправляются новые платежные поручения. В них указывают неуплаченные суммы, а в назначении — «Добровольное погашение задолженности по истекшим отчетным периодам».
  2. Недоимка включается в оплату следующего отчетного периода. В назначении платежа указывают: «Взносы за текущий месяц и доплата за прошлый отчетный период».

Используйте актуальные КБК:

Вид страхования Взнос Пени Штраф
Пенсионное (ФНС) 18210202010061010160 18210202010062110160 18210202010063010160
Медицинское (ФНС) 18210202101081013160 18210202101082013160 18210202101083013160
Социальное (ФНС) 18210202090071010160 18210202090072110160 18210202090073010160
На травматизм (ФСС) 39310202050071000160 39310202050072100160 39310202050073000160
Если вы заметили опечатку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Онлайн-помощник
Хочу попробовать бесплатно!
Нет, спасибо!
Скрыть
Оставьте свой отзыв, пожалуйста! :)
Это поможет нашему журналу стать лучше.
Перейдите по ссылке на Яндекс.Отзывы
https://yandex.ru/profile/20876797031
Пролистайте в самый низ
и нажмите на 5 звезд
Оставьте отзыв
и нажмите отправить
Сообщить об опечатке
Текст, который будет отправлен в редакцию: