Скопировать ссылку
Давайте разберемся действительно ли «ничего не понятно» с точки зрения налогов в новой блогерской реальности?
Про бизнес
Краткий экскурс в бизнес-теорию. Первые мысли человека, который хочет заняться бизнесом: какие доходы я буду получать, на что и сколько мне нужно потратить (читай — расходы), чтобы эти самые доходы получить. Кто покупатель, кто поставщик, как будет осуществляться доставка, нужны ли разрешения/лицензии, и так далее — все это важные базовые вопросы для будущего предпринимателя. А дальше начинающий бизнесмен вспоминает, что на дворе не 90-е, слышал, что Федеральная налоговая служба (ФНС) в России считается одной из самых продвинутых с точки зрения автоматизации, и понимает, что нужно будет платить налоги. В этот момент появляются друзья из бизнеса, друзья друзей, знакомые предприниматели, яндекс-поисковик и мир страшных аббревиатур: УСН, ОСНО, НДФЛ, ОМС, СНИЛС, ПФР.
Про налоги
Экономическая теория. От предпринимателей можно услышать, что они занимаются специфической-спецификой, и налоговая система совершенно не учитывает эту самую специфику. В этом случае хочется занудно напомнить курс экономики, где рассказывали, что налоги бывают 2-х видов: прямые — налоги, взимаемые с доходов юридических и физических лиц (налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на прибыль организаций, имущественный налог), и косвенные — налоги, на товары и услуги, устанавливаемые в виде надбавки к цене (НДС, акциз, таможенная пошлина). Соответственно, блогеры оказывают услуги, производят товары, и как следствие в зависимости от фактической деятельности у них возникает обязанность по уплате тех или иных налогов.
Как говорится, «гугл в помощь»
На самом деле в интернете огромное количество статей о том, как правильно определиться с формой собственности и системой налогообложения, какие есть специальные налоговые режимы, на что обратить внимание. А количество компаний, которые помогут со всем этим разобраться и «закрыть» эту боль — еще больше. Еще один вариант — это найти бухгалтера, с которым вы проконсультируетесь, ну а потом отдадите свой «бизнес» на обслуживание. И тут, как с зубным врачом: ничто не мешает собрать мнение друзей-знакомых, сходить к паре специалистов на консультацию, послушать, сделать выводы и выбор. И не стоит забывать про государственную поддержку в виде бесплатных консультаций, например, в МФЦ.
Я хочу стать блогером — что делать?
Хочется отметить, что, как у блогеров, так и у любого другого предпринимательства форма собственности и система налогообложения может меняться.
Например, блогер начинает вести свой канал, делает это самостоятельно, оказание услуг осуществляется постепенно, сумма доходов может быть незначительная. На «престарте» можно вообще ничего не делать со статусом: физическому лицу не запрещено оформлять договоры с другими лицами (гражданско-правовые договоры) и получать доход. А для исполнения обязательств перед государством потребуется предоставить налоговую декларацию и уплатить налоги с полученных доходов.
Уже на старте предпринимательства вполне подходит статус «самозанятого» (НПД). Его основные особенности, что доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год. Зарегистрироваться можно в два клика посредством приложения от ФНС, налоги также будут уплачиваться с помощью него. Ставка налога будет 4% (если услуги оказываются для физических лиц) или 6% (для юридических лиц). А еще нет никаких отчетов. Проще простого.
Дальше, если дела идут хорошо, и блогерская активность позволяет зарабатывать более указанной суммы (здесь, наверняка, уже и помощники потребуются), то логично получить статус индивидуального предпринимателя (ИП). Статус ИП позволяет применять УСН (упрощенную системы налогообложения), где ограничения по выручке существенно выше — чуть больше 250 млн рублей и численность 130 человек. У ИП налоговая нагрузка выше — вне зависимости от покупателя ставка налога будет 6% (облагается все доходы) или 15% (организован учет расходов и налог платится с разницы между доходами и расходами). Еще вариант ИП может купить патент, который предполагает оплату небольшой суммы налога и отсутствие отчетов.
Ну а если инфобизнес выходит «на широкую ногу» и сумма выручки приближается к 250 млн рублей необходимо понимать, что превышение лимита «грозит» переходом на общую систему налогообложения (ОСНО), где нужно будет платить НДС, налог на прибыль, НДФЛ и прочие взносы.
Хочется отметить, что указанную налоговую эволюцию не обязательно проходить с начала и до конца. Можно сразу регистрировать полноценную компанию в виде общества с ограниченной ответственностью (ООО). ООО также может применять УСН по указанным выше правилам. Однако соблюдать требования закона по ведению бухгалтерского учета и сдаче отчетов тоже придется сразу и без бухгалтера не обойтись.
На практике вся изложенная информация абсолютно релевантна для любого бизнеса.
Если говорить про особенности блогерства как бизнеса, которые непосредственно влияют на выбор формы юридического статуса и системы налогообложения, то хочется выделить следующее:
- каналы, через которые они осуществляют свою предпринимательскую деятельность, — а это интернет пространство, социальные сети. Такой вот специфический канал дистрибуции. И здесь важную роль играет количество подписчиков. Блогеру с 10 тыс подписчиками достаточно остаться в статусе физического лица или самозанятого. Если подписчиков сотни тысяч, считается, что рекламодатели предпочитают работать с представителями исключительно оформленного статуса — самозанятого или ИП. Ну а если вы «лидер мнений» с миллионами последователей, то тут без юридического статуса вообще никак (ИП или ООО должно быть обязательно);
- структура доходов и расходов у блогеров с нюансами. Основной — не «объемная» расходная часть. Имеется в виду, что доля постоянных затрат существенно ниже, чем в классическом бизнесе: например, не требуется постоянно снимать офис и иметь все сопутствующие с этим расходы; не нужны люди в формате 40-часовой рабочей недели. Большинство затрат производятся по мере необходимости. И если говорить, что налогом облагается разница между суммой дохода и суммой расходов, то сумма налога получается достаточно существенная или профессиональным языком у предпринимателя «высокая налоговая нагрузка». Блогеру очень важно понимать свои доходы и расходы, только с полной информацией о них налоговый специалист сможет подобрать подходящую систему налогообложения.
Вывод
Подытожить хочется тем, что выбор есть, и выдумывать что-то дополнительное — это только еще больше вносить в наше и без того не самое простое налоговое законодательство путаницу.
Текущее повышенное административное давление на блогеров обусловлено только зарождающейся культурой уплаты налогов в России. Бизнес всегда рефлексирует о возможности оптимизации налоговой нагрузки. И это не плохо, если для этого самой оптимизации используются законные льготы и преференции, а не схемы дробления или притворные сделки.
Блогер такой же предприниматель, как и остальные, и ему необходимо разбираться в деталях предпринимательской деятельности. Налоги неотъемлемая ее часть, а привлечение профессиональных консультантов или бухгалтеров для помощи в подборе подходящих форм собственности, систем налогообложения — является хорошей деловой практикой.
