Скопировать ссылку
Финансовая стабильность — один из ключевых показателей эффективности предприятия. Чтобы понять, потянет ли индивидуальный предприниматель нагрузку по обязательным платежам, нужно рассчитывать налоги и взносы за сотрудников. Разберемся в том, как проводить подсчеты и к каким выплатам нужно подготовиться.
Как ИП рассчитать налоги за сотрудников
Любой работодатель обязан удержать и перечислить государству налог со всех облагаемых выплат в пользу своих работников — НДФЛ. Некоторые выплаты налогами не облагаются, например, государственные пособия, вознаграждения донорам крови и материнского молока, гранты, материальная помощь до 4 000 рублей. Полный список установлен статьей 217 Налогового кодекса.
Налог — это определенный процент от базы (облагаемых выплат). Если сотрудники являются резидентами Российской Федерации, то ставки следующие:
- в рамках общей суммы выплат до 5 миллионов рублей — 13%;
- если сумма выплат сотрудникам больше 5 миллионов рублей — ставка 15%.
В случае с выплатами нерезидентам страны налоговый тариф такой:
- если у нерезидента есть особый статус — ставка 13%;
- если особого статуса нет, работодатель платит НДФЛ по ставке 30%.
Крайний срок для перечисления налога — следующий рабочий день после даты выплаты.
Важно! НДФЛ важно исчислять корректно и уплачивать вовремя. Если налоговая определит недоимку (когда ИП посчитал не всю сумму или не удержал налог совсем), она вправе возместить ее из средств работодателя (статья 208 НК РФ).
Каким образом оплачиваются страховые взносы
Если работодатель подписывает трудовой договор с сотрудниками, то обязательно платит все взносы. Если сотрудники работают по договору гражданско-правового характера, то обязательны только взносы на ОПС и ОМС. На ВНиМ не начисляются, на травматизм — если это прописано в условиях документа.
Страховые взносы за работников платят по установленным ставкам. Базовый тариф в 2021 году такой:
В 2021 году также действуют пониженные ставки для малого бизнеса в рамках государственной поддержки. Принцип в том, что индивидуальный предприниматель платит взносы по базовым тарифам только к той части дохода работника, которая составляет МРОТ (12 792 р). К превышающей сумме он может применить льготный тариф:
- на пенсионное страхование — 10%;
- на медицинское — 5%;
- на ВНиМ не платить вообще.
Для некоторых взносов есть предельная база — это уровень выплат, после которых можно применять пониженный тариф или не уплачивать взносы до конца года. Так, для ОПС установлен уровень в размере 1 465 000 рублей. После того, как совокупные выплаты работнику переступают эту черту, применяется пониженная ставка 10%.
Предел выплат для взносов на ВНиМ — 966 000 рублей. Когда выплаты по сотруднику с начала года превысят этот лимит, взносы за него можно не выплачивать.
Для медицинского страхования и взносов на травматизм базы нет. Работодатель платит по стандартному тарифу на протяжении всего отчетного года.
Сколько ИП платит за работников
Проведем расчеты на примере. ИП Орлов выплатил работнику Васильеву зарплату за сентябрь 2021 года в размере 40 000 рублей. Кроме того, он выдал ему материальную помощь в размере 8 000 рублей. Васильев работает по трудовому договору продавцом в компьютерном магазине Орлова.
Вид деятельности — «Оптовая торговля компьютерами». Присущий ей класс риска — 1.
Для исчисления НДФЛ важно обратить внимание на следующие обстоятельства:
- работник является резидентом страны, тариф — 13%;
- материальная помощь до 4 000 рублей является необлагаемой.
Теперь посчитаем общую сумму дохода Васильева:
40 000 + 8 000 = 48 000 рублей.
Вычтем материальную помощь и получим базу для исчисления НДФЛ:
48 000 – 4 000 = 44 000 рублей.
Рассчитаем налог по ставке:
44 000 × 13% = 5 720 рублей.
Обратите внимание, налог нужно рассчитывать без копеек. Сумму нужно округлять по общим правилам: если вышло больше 0,5 рубля, то округляем до полного рубля. Если меньше, то убираем копейки совсем.
НДФЛ работодатель удерживает из зарплаты сотрудника. Налоги за нескольких работников можно уплатить совокупно по одному документу.
Теперь посчитаем взносы на страхование. Что важно учесть тут:
- матпомощь до 4 000 рублей необлагаемая, а значит, база для исчисления взносов также 44 000 рублей;
- так как у предприятия 1 класс риска, тариф для взносов на травматизм — 0,2%;
- Васильев подписал трудовой договор, а значит, предприниматель должен уплатить все взносы.
Посчитаем по порядку:
- Взносы на пенсионное страхование: 44 000 × 22% = 9 680 рублей.
- Взносы на медицинское страхование: 44 000 × 5,1% = 2 244 рубля;
- Взносы на ВНиМ: 44 000 × 2,9 = 1 276 рублей.
- Взносы на случай профзаболеваний и травматизм: 44 000 × 0,2% = 88 рублей.
Теперь сложим взносы и получим общую сумму:
9 680 + 2 244 + 1 276 + 88 = 13 288 рублей.
Взносы не округляются до рублей, их исчисляют и переводят с копейками. ИП оплачивает их отдельно по каждому виду.
Как можно снизить налог за сотрудников
В некоторых случаях налоги можно уменьшить, если применить к ним специальные вычеты. Например, стандартные вычеты за ребенка, социальные вычеты за обучение и лечение, имущественные вычеты при покупке недвижимости. Полный список вычетов указан в статьях 218, 219 и 220 НК РФ.
Чтобы получить вычет, нужно подтвердить основания на него соответствующими документами. В случае с социальным и имущественным вычетом работник должен представить работодателю уведомление из ИФНС.
Некоторые индивидуальные предприниматели прибегают к другим способам уменьшения налогов. Например:
- Выдают вознаграждение «в конверте». То есть работодатели скрывают часть или всю сумму заработной платы. В бухгалтерии и отчетности она не отражается. Соответственно, уменьшается размер налога и взносов.
- Заключают гражданско-правовой договор по выполнению работ, которые подходят под определение трудовой деятельности и подразумевают трудовой договор. Работодатели могут не платить взносы на ВНиМ, исключить страховые выплаты на травматизм, не оплачивать отпускных, больничных, выходных пособий.
- Оформляют сотрудников как индивидуальных предпринимателей. Работники в статусе ИП не защищены принципами трудового законодательства и не имеют никаких гарантий. А работодатель не уплачивает взносы и НДФЛ.
- Оформляют самозанятость работникам. Так предприниматели платят им только за результат работы. НДФЛ сотрудники платят самостоятельно, из личных средств.
Все эти способы очень рискованны. Если работники выполняют свои обязанности в обычном порядке, что классифицирует их работу как трудовую деятельность, каждый из подобных вариантов противоречит законодательству.
Если контролирующие органы обнаружат несоответствия в ходе проверки, индивидуальному предпринимателю не избежать санкций в виде штрафов и пени. Кроме того, трудовая инспекция имеет право самостоятельно переквалифицировать отношения между ИП и сотрудниками в трудовые в каждом вышеописанном случае.
Чтобы эффективно вести бизнес, не переплачивать и не попадать под санкции налоговой, нужно рассчитывать нагрузку и грамотно вести учет. При этом важно понимать, как работает законодательство, какие условия и льготы оно предусматривает, следить за регулярными нововведениями.
Многие предприниматели не хотят терять время на заполнение бумаг и коммуникацию с налоговой и фондами. Мы рекомендуем делегировать эти процессы удаленной команде и передать бухгалтерию на аутсорсинг экспертам «Моё дело». Так вам не придется искать специалистов в штат, проверять их квалификацию, выделять рабочие места и обслуживать технику. Вы сможете заниматься развитием своего бизнеса и не думать об учете, документации, налогах и кадрах — специалисты обеспечат бесперебойную работу бухгалтерии.
