Отправить статью или инфоповод

Налоги в 2021 году: реалии

Налоги в 2021 году: реалии
Фото: Азат Сатлыков

С 2021 года вступила в силу масса поправок в Налоговый кодекс. Изменения затрагивают жизнь и физлиц, и предпринимателей с организациями. О том, какие налоги изменились в 2021 году, подробно рассказывает генеральный директор «Юкей-Аудит» и управляющий партнер консалтинговой компании «ЮКЕЙ» Евгений Южанинов.

Повысили НДФЛ, попрощались с ЕНВД, продлили налоговые каникулы — что нужно учесть, планируя уплату налогов в 2021 году?

Все ради детей: + 2% к НДФЛ

Налог на доходы физических лиц вырос с 13% до 15% при доходе от 5 миллионов рублей в год. Порядок расчета такой: например, при доходе в 5,3 миллиона рублей, с 5 миллионов вам начислят НДФЛ в 13%, а с оставшихся трехсот тысяч — уже 15%.

Эти правила распространяются на все доходы наступившего года. То есть начисленная прибыль за прошлый год, которую вы получите с 1 января этого года, будет облагаться уже по повышенной ставке.

Исключения есть. Подросшая ставка НДФЛ вас не коснется, если вы:

  • получили имущество в дар или получили прибыль от продажи имущества (ценные бумаги — исключение);
  • получили выплаты по пенсионным или страховым договорам.

Все бюджетные средства, полученные благодаря повышенной ставке, будут прицельно направлены государством на медицинскую помощь детям с редкими болезнями.

Теперь и вклады: НДФЛ с процентов по депозитам

Начали облагать налогом проценты по банковским вкладам физлиц. Самим считать не нужно: все расчеты выполнит служебная программа ФНС по данным из банков.

Но схема такая: ключевую ставку ЦБ РФ на начало года умножьте сумму в 1 миллион рублей — это нижняя граница, не облагаемая новым налогом.

А если доходы выше, то нужно взять ставку Центробанка на начало текущего года. Потом из процентной прибыли за год отнимите то, что не облагается налогом, а что осталось, умножайте на 13%.

ЕНВД, прощай!

Единый налог на вмененный доход отменили, за четвертый квартал 2020 года его нужно было уплатить до 25 января 2021 года. Теперь вы вправе выбирать другой вид налогообложения. А если сами не решите, то вас просто переведут автоматически на общий режим (ОСН).

Если кроме ЕНВД, вы использовали упрощенный режим (УСН), то сообщать в налоговую о прекращении уплаты ЕНВД не нужно. Просто продолжайте работать с УСН. Но если выбираете другую систему, то не забудьте известить ФНС в соответствующей форме.

Бессрочная льгота по страховым взносам

Хорошие новости для малого и среднего бизнеса! Снижены тарифы по страховым взносам с зарплаты работников: 15% вместо 30%, если заработная плата была больше минимальной.

Эта льгота для организаций и ИП работала с апреля 2020 года для отраслей, понесших потери от коронавируса, теперь же она продлена бессрочно.

ПСН: возможности и ограничения

Уже уплатили страховые взносы? По новым правилам можно снизить сумму налога на них, если вы используете ПСН. Как это сделать?

После покупки патента подайте уведомление о снижении его стоимости на столько, сколько вы уже уплатили в качестве взносов. Затем подайте в ФНС заявление о возмещении переплаты взносов. Если у вас не один патент, а несколько, чтобы воспользоваться льготой, можно выбрать любой. Но уменьшать этот налог можно не бесконечно, не более чем на 50%!

Внимание, ограничения!

ПСН теперь нельзя использовать, если:
  • ваша деятельность — оптовая торговля;
  • у вас торговля в розницу или услуги общепита в зале площадью больше 150 квадратных метров;
  • вы производите товары, продажа которых регулируется акцизами;
  • добываете или продаете природные ресурсы из недр земли (полезные ископаемые);
  • оказываете услуги по перевозке, а в парке у вас больше 20 машин;
  • у вас договор доверительного управления/о совместной деятельности (он же договор простого товарищества).

УСН: ставки повышаются

Нельзя больше использовать упрощенную систему, если компания заработала больше 200 миллионов рублей в год, а сотрудников в ней стало больше 130 человек. То есть лимиты повысили: водоразделом до этого были 150 миллионов рублей и 100 человек.

С превышением лимитов вырастет и ставка вашего налога. При сумме доходов 150 миллионов до 200 миллионов (или в организации, где от 100 до 130 работников), если вы:

  • платите налог с доходов: ставка с суммы превышения будет 8% (не 6%)
  • платите налог с прибыли: ставка к уплате 20% (не 15%).

Ура, каникулы!

Теперь условия и продолжительность льготного налогового режима для ИП, использующих упрощенную или патентную системы налогообложения, определяют самостоятельно власти каждого российского региона.

До 1 января 2024 года они могут уменьшить (или вообще снизить до нуля) ставку налога для начавших дело ИП, впервые зарегистрированных в сфере производства, науки, социальных и бытовых услуг (включая предоставление людям мест временного проживания).

ИТ-компании, вам льготы!

3% — ставка по налогу на прибыль. В наступившем году ИТ-компании заплатят налог на прибыль в 20%: из них 3% пойдут в федеральный бюджет, а 17% — в регионы. Но больше нет льготы, позволяющей единовременно списывать все расходы на компьютеры, амортизировать оборудование теперь нужно в общем порядке.

Возможность освободиться от уплаты НДС, передавая права другим компаниям на пользование ПО вашей собственной разработки. Это возможно, если программу своевременно включили в российский реестр ПО. Но это нововведение не работает для программ, которые находят клиентов, рекламируют или обеспечивают последующие услуги (например, поддерживают ваше ПО).

В два раза меньше платить по страховым взносам. Нужно пройти аккредитацию, и если будут выполнены условия, прописанные в НК РФ, компании заплатят до двух раз меньше — до 7,6%.

Распределяем налог на прибыль

Теперь для компаний с обособленными, то есть территориально удаленными, структурными подразделениями, установлены новые правила определения доли прибыли. С 1 января 2021 года часть налога на прибыль, которая идет в региональный бюджет, нужно распределять по удаленным структурам. Также его нужно рассчитывать по разным ставкам.

Если вы заметили опечатку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Закрыть
Автоматизация бухгалтерии
для любого бизнеса
Сервис «Моё дело» поможет вам автоматизировать
рутинные процессы, он всё сделает сам: рассчитает
налоги, создаст счета, заполнит декларации,
отправит в налоговую и фонды.
Просто попробуйте. Это бесплатно!
Попробовать бесплатно
Сообщить об опечатке
Текст, который будет отправлен в редакцию: