Скопировать ссылку
Повысили НДФЛ, попрощались с ЕНВД, продлили налоговые каникулы — что нужно учесть, планируя уплату налогов в 2021 году?
Все ради детей: + 2% к НДФЛ
Налог на доходы физических лиц вырос с 13% до 15% при доходе от 5 миллионов рублей в год. Порядок расчета такой: например, при доходе в 5,3 миллиона рублей, с 5 миллионов вам начислят НДФЛ в 13%, а с оставшихся трехсот тысяч — уже 15%.
Эти правила распространяются на все доходы наступившего года. То есть начисленная прибыль за прошлый год, которую вы получите с 1 января этого года, будет облагаться уже по повышенной ставке.
Исключения есть. Подросшая ставка НДФЛ вас не коснется, если вы:
- получили имущество в дар или получили прибыль от продажи имущества (ценные бумаги — исключение);
- получили выплаты по пенсионным или страховым договорам.
Все бюджетные средства, полученные благодаря повышенной ставке, будут прицельно направлены государством на медицинскую помощь детям с редкими болезнями.
Теперь и вклады: НДФЛ с процентов по депозитам
Начали облагать налогом проценты по банковским вкладам физлиц. Самим считать не нужно: все расчеты выполнит служебная программа ФНС по данным из банков.
Но схема такая: ключевую ставку ЦБ РФ на начало года умножьте сумму в 1 миллион рублей — это нижняя граница, не облагаемая новым налогом.
А если доходы выше, то нужно взять ставку Центробанка на начало текущего года. Потом из процентной прибыли за год отнимите то, что не облагается налогом, а что осталось, умножайте на 13%.
ЕНВД, прощай!
Единый налог на вмененный доход отменили, за четвертый квартал 2020 года его нужно было уплатить до 25 января 2021 года. Теперь вы вправе выбирать другой вид налогообложения. А если сами не решите, то вас просто переведут автоматически на общий режим (ОСН).
Если кроме ЕНВД, вы использовали упрощенный режим (УСН), то сообщать в налоговую о прекращении уплаты ЕНВД не нужно. Просто продолжайте работать с УСН. Но если выбираете другую систему, то не забудьте известить ФНС в соответствующей форме.
Бессрочная льгота по страховым взносам
Хорошие новости для малого и среднего бизнеса! Снижены тарифы по страховым взносам с зарплаты работников: 15% вместо 30%, если заработная плата была больше минимальной.
Эта льгота для организаций и ИП работала с апреля 2020 года для отраслей, понесших потери от коронавируса, теперь же она продлена бессрочно.
ПСН: возможности и ограничения
Уже уплатили страховые взносы? По новым правилам можно снизить сумму налога на них, если вы используете ПСН. Как это сделать?
После покупки патента подайте уведомление о снижении его стоимости на столько, сколько вы уже уплатили в качестве взносов. Затем подайте в ФНС заявление о возмещении переплаты взносов. Если у вас не один патент, а несколько, чтобы воспользоваться льготой, можно выбрать любой. Но уменьшать этот налог можно не бесконечно, не более чем на 50%!
- ваша деятельность — оптовая торговля;
- у вас торговля в розницу или услуги общепита в зале площадью больше 150 квадратных метров;
- вы производите товары, продажа которых регулируется акцизами;
- добываете или продаете природные ресурсы из недр земли (полезные ископаемые);
- оказываете услуги по перевозке, а в парке у вас больше 20 машин;
- у вас договор доверительного управления/о совместной деятельности (он же договор простого товарищества).
УСН: ставки повышаются
Нельзя больше использовать упрощенную систему, если компания заработала больше 200 миллионов рублей в год, а сотрудников в ней стало больше 130 человек. То есть лимиты повысили: водоразделом до этого были 150 миллионов рублей и 100 человек.
С превышением лимитов вырастет и ставка вашего налога. При сумме доходов 150 миллионов до 200 миллионов (или в организации, где от 100 до 130 работников), если вы:
- платите налог с доходов: ставка с суммы превышения будет 8% (не 6%)
- платите налог с прибыли: ставка к уплате 20% (не 15%).
Ура, каникулы!
Теперь условия и продолжительность льготного налогового режима для ИП, использующих упрощенную или патентную системы налогообложения, определяют самостоятельно власти каждого российского региона.
До 1 января 2024 года они могут уменьшить (или вообще снизить до нуля) ставку налога для начавших дело ИП, впервые зарегистрированных в сфере производства, науки, социальных и бытовых услуг (включая предоставление людям мест временного проживания).
ИТ-компании, вам льготы!
3% — ставка по налогу на прибыль. В наступившем году ИТ-компании заплатят налог на прибыль в 20%: из них 3% пойдут в федеральный бюджет, а 17% — в регионы. Но больше нет льготы, позволяющей единовременно списывать все расходы на компьютеры, амортизировать оборудование теперь нужно в общем порядке.
Возможность освободиться от уплаты НДС, передавая права другим компаниям на пользование ПО вашей собственной разработки. Это возможно, если программу своевременно включили в российский реестр ПО. Но это нововведение не работает для программ, которые находят клиентов, рекламируют или обеспечивают последующие услуги (например, поддерживают ваше ПО).
В два раза меньше платить по страховым взносам. Нужно пройти аккредитацию, и если будут выполнены условия, прописанные в НК РФ, компании заплатят до двух раз меньше — до 7,6%.
Распределяем налог на прибыль
Теперь для компаний с обособленными, то есть территориально удаленными, структурными подразделениями, установлены новые правила определения доли прибыли. С 1 января 2021 года часть налога на прибыль, которая идет в региональный бюджет, нужно распределять по удаленным структурам. Также его нужно рассчитывать по разным ставкам.
