Скопировать ссылку
Кто относится к малому бизнесу?
Перед тем как претендовать на получение льгот, нужно убедиться, что предприятие соответствует критериям субъектов МСП. Основные критерии:
- количество работников не более 100 человек;
- доход за год не больше 800 миллионов рублей;
- долевое участие в уставном капитале для отечественных и иностранных юридических лиц не превышает 49%;
- долевое участие фондов и государственных компаний не больше 25%.
При этом, даже соответствуя всем перечисленным требованиям, малое предприятие не может получить право на преференции, если это:
- страховая компания;
- производитель товаров с акцизным сбором;
- ломбард, кредитная организация или компания, работающая с ценными бумагами;
- частная инвестиционная компания или пенсионный фонд;
- предприятие по добыче полезных ископаемых;
- нерезидент РФ;
- компания из сферы игорного бизнеса.
Также на получение льгот влияет правильность информации, записанной в Едином реестре субъектов малых и средних предприятий.
Льготы по налогам для ИП
Много предпринимателей выбирают один из вариантов простого и достаточно выгодного льготного налогообложения. Подбирать оптимальный режим нужно в соответствии с количеством сотрудников и особенностями сферы деятельности.
Для ИП существуют такие льготные налоговые режимы:
- УСН «Доходы». Упрощенная система налогообложения, в зависимости от региона работы ИП нужно будет выплачивать 1-6% от всех доходов. Базовая ставка 6%, но в разных областях она может быть снижена по указу местных властей. Число работников предприятия не больше 100, максимальный оборот за год — 150 млн рублей.
- УСН «Доходы минус расходы». Базовая ставка налогообложения 15%, но регионально может быть уменьшена до 5%. Сумма налога рассчитывается как разница полученного дохода минус расходы. Ограничение на количество сотрудников 100 человек, годовой оборот — максимум 150 миллионгв рублей.
- Патентная система. Наиболее упрощенная система налогообложения — предприниматель должен купить патент на определенный срок. Число работников до 15 человек, предельный уровень годового оборота — 60 млн рублей.
- ЕНВД — единый налог на вмененный доход. Уплачивается не по итогам деятельности, а из расчета на будущий (вмененный) доход. Зависит от количества работников или торговой площади. Ограничение для такого льготного режима — до 100 человек сотрудников.
- ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог. Удобный вариант налогообложения для сельхозпроизводителей и фермерских хозяйств.
Для ЕНВД и УСН «Доходы минус расходы» есть возможность уменьшить налоги на сумму страховых взносов ИП за себя и за работников.
Налоговые каникулы
Для предприятий, которые работают меньше двух лет, а также ИП, планирующих открытие, есть возможность освободиться от уплаты налогов на два года. Срок отсчитывается от даты регистрации. Правом данной преференции могут воспользоваться:
- Предприятия на патентной или упрощенной системе налогообложения. В первом случае льготный период считается как два срока купленного патента.
- ИП, зарегистрированные после принятия закона о налоговых каникулах.
- Сфера деятельности компании — наука, социально значимая отрасль или производство. Доход от работы предпринимателя в одной из этих сфер должен быть не меньше 70% от общей суммы.
Региональные власти вправе самостоятельно определять детальный список видов деятельности, которые подлежат налоговым каникулам. Также они могут вводить дополнительные требования к МСП. Налоговые каникулы будут работать до конца 2020 года.
Региональные налоговые льготы
Каждому предпринимателю — владельцу малого бизнеса, стоит проверить региональные налоговые послабления. Практически везде местными властями приняты дополнительные налоговые льготы для тех МСП (малых и средних предприятий), кто работает в нужной для развития инфраструктуры региона сфере. Обычно это затрагивает производителей товаров. Компания может получить освобождение от определенного налога, налоговый вычет, пониженную ставку налога и другое.
Льготы ИП-пенсионерам
Если пенсионер недавно зарегистрировался как индивидуальный предприниматель, то он имеет право на применение льготных каникул. Для получения возможности уменьшенного налогообложения пенсионеру необходимо работать в одной из таких сфер:
- производство продукции;
- предоставление бытовых услуг для физлиц;
- научная деятельность;
- социальная сфера.
Для тех ИП, которые используют объекты недвижимости в своем бизнесе, предусмотрена 100% льгота на имущественный налог. Под это подпадает только то имущество, которое напрямую используется для работы компании.
Отсрочка по уплате налогов
Для предприятий малого бизнеса предусмотрен вариант отсрочки уплаты налогов. В некоторых случаях возможно даже частичное или полное освобождение от взносов в казну, а также отложенная выплата с отсутствием пени и штрафов. Такую льготу можно получить, если:
- произошел пожар, наводнение, другой природный катаклизм или техногенная катастрофа и имуществу компании нанесен значительный ущерб;
- предприятие находится в предбанкротном состоянии;
- деятельность компании имеет сезонный характер (фермы, туризм и другое).
В каждом таком случае следует индивидуально общаться с представителями налоговой инспекции. От предпринимателя могут потребоваться документальные подтверждения происшествия.
Итого, существуют разные варианты льгот для начинающих и работающих предпринимателей. Для каждой есть ряд требований и ограничений. Благодаря грамотному оформлению документов и ведению отчетности, можно существенно снизить затраты на налогообложение.
