Налоговый вычет для ИП: как оформить

Для индивидуальных предпринимателей действующее законодательство устанавливает как ряд обязательств, в частности, касательно уплаты налогов, так и определенные преференции, в частности, налоговые вычеты.

Нормативное регулирование вычетов для ИП

Вопросам налоговых вычетов посвящена глава 23 НК РФ, согласно которой основные вычеты уплачиваются при расчете либо возврате подоходного налога — НДФЛ. Так, вернуть часть уплаченных налогов могут резиденты РФ, уплачивающие НДФЛ по ставке 13%.

Касательно индивидуальных предпринимателей, то они могут рассчитывать на профессиональный налоговый вычет, установленный статьей 221 НК РФ.

Согласно данной норме, правом на преференцию обладают:

• Авторы произведений, получающие вознаграждение.
• Физические лица, выполняющие работу по договору ГПХ.
• Адвокаты и нотариусы.
• Индивидуальные предприниматели.

Право на налоговый вычет имеют только индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения (ОСНО). То есть ИП на спецрежимах — патенте и УСН) — не получают данную льготу.

Лицо, зарегистрированное в качестве ИП, имеет право на другие виды вычетов (стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные), однако они напрямую не касаются предпринимательской деятельности.

Например, при продаже квартиры Сергеев В.А., зарегистрированный в качестве ИП, имеет право воспользоваться имущественным вычетом, однако данное действие будет относиться к Сергееву как к владельцу жилья, но не предпринимателю.

Как рассчитывается налоговый вычет для ИП

Данный вид вычета представляет собой сумму расходов, на которые уменьшается налогооблагаемая база. Расходы могут быть подтвержденными и неподтвержденными.

Для подтвержденных расходов сумма уменьшения базы налогообложения определяется исходя из доходов ИП и подтвержденных расходов.

Наглядно налоговый вычет при подтвержденных расходах можно рассмотреть на следующем примере:

Войтенков И.В., зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, предлагает услуги ремонта телевизоров. Клиент оплатил Войтенкову за услуги 4 000 рублей, из которых последний потратил 1 500 рублей на приобретение новых комплектующих.

Налоговый вычет для Войтенкова в данном случае будет рассчитываться следующим образом:

• 4 000 – 1 500 = 2500 рублей — прибыль до вычета НДФЛ.
• НДФЛ: 13% от 2 500 = 325 рублей.
• Итоговая прибыль — 2 175 рублей.

Для ИП, которые не могут подтвердить расходы, данная сумма составляет 20% от полученного дохода.

Как оформить налоговый вычет индивидуальному предпринимателю

Для ИП существует два способа получения профессионального вычета — лично и через налогового агента. Через агента преференция оформляется, если он уплачивает НДФЛ с расходов, которые ИП получает в качестве дохода.

Для примера можно рассмотреть вышеуказанного Войтенкова И.В. Он в качестве ИП по ремонту телевизоров заключил договор с магазином бытовой техники «Теледом». Клиент обратился к магазину с неисправностью приобретенного телевизора, после чего Войтенков выполнил свою работу по ремонту согласно заключенному договору. Магазин уплатил НДФЛ за оплату работы мастера, соответственно является налоговым агентом для ИП.

Чтобы получить налоговый вычет, достаточно обратиться к агенту с соответствующим заявлением, которое составляется в свободной форме.

В случае отсутствия налогового агента индивидуальный предприниматель должен лично востребовать налоговый вычет. Для этого необходимо в отделение ИФНС подать заполненную декларацию 3-НДФЛ, к которой помимо установленного законодательством пакета документов для расчета налогов необходимо приложить документы, подтверждающие расходы, либо же воспользоваться вычетом в 20% от дохода без подтверждения расходов.

Декларация подается ежегодно не позднее 30 апреля после отчетного периода, а подоходный налог после подачи декларации должен быть уплачен до 15 июля.