Отправить статью или инфоповод

Новые взносы ИП за себя в 2021 году

Новые взносы ИП за себя в 2021 году
Иллюстрация: Everett Collection/Shutterstock

Все индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы вне зависимости от того, осуществляют они деятельность или нет. При этом в 2021 году изменилось правило расчета взносов при доходе свыше 300 000 рублей. Детали объясняет практикующий главный бухгалтер и эксперт по налогам малого и среднего бизнеса Ирина Алексеева.

По общему правилу у индивидуальных предпринимателей возникает обязанность уплачивать фиксированные страховые взносы, как только физическое лицо получает статус ИП.

Эти взносы делятся на постоянную часть, которая оплачивается в любом случае. Это взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на обязательное медицинское страхование.

И так называемая переменная часть в размере 1%, которая исчисляется и уплачивается индивидуальным предпринимателем, если доход от предпринимательской деятельности превысит 300 тысяч рублей.

В 2021 году расчет фиксированных страховых взносов претерпел некоторые изменения, чем порадовал многих предпринимателей.

Революционное изменение принято еще в 2020 году по расчету страховых взносов в размере 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей на УСН «Доходы минус расходы». Долгое время предприниматели на этой системе налогообложения были недовольны и даже разгневаны механизмом расчета 1% именно на УСН. Несправедливость расчета сводилась к тому, что 1% рассчитывался только с доходов, без учета расходов. Иногда сумма 1% просто съедала всю прибыль от предпринимательской деятельности.

Конституционный суд РФ определением от 30 января 2020 года № 10-О постановил изменить механизм расчета 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей на УСН «Доходы минус расходы». Теперь взносы в размере 1% рассчитываются с разницы доходов минус расходов, уменьшенной на 300 000 рублей. Согласно этому же определению такой расчет должен распространяться на взносы, начисленные за 2017, 2018 и 2019 годы. Это значит, что у предпринимателей на УСН «Доходы минус расходы» появилась возможность не только платить меньше взносов в размере 1% за 2020 год, но и подать заявление на перерасчет взноса за предыдущие периоды и просить ФНС вернуть излишне уплаченные взносы. Многие предприниматели воспользовались этой возможностью и вернули себе достаточно серьезные суммы переплаты.

Фиксированные страховые взносы в размере 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей на разных системах налогообложения рассчитываются по-разному.

На УСН доходы все просто: (доходы – 300 000 рублей) × 1%.

На ПСН расчет совсем другой: (потенциальный доход – 300 000 рублей) × 1%. При этом заработать вы можете до 60 миллионов рублей в год.

Если идет совмещение режимов. Например, УСН + патентная система налогообложения, то нужно суммировать доход УСН и потенциальный доход ПСН, вычесть 300 000 рублей и умножить на 1%. Таким образом у вас получится сумма взноса в размере 1% от всей предпринимательской деятельности.

Еще одно позитивное изменение, касающееся уплаты фиксированных страховых взносов в 2021, заключается в том, что сумма этих взносов впервые не увеличилась по сравнению с 2020 годом. Обычно суммы взносов повышают ежегодно.

В 2021 году суммы фиксированных страховых взносов остались прежними. На обязательное пенсионное страхование взносы составят 32 448 рублей, на обязательное медицинское страхование — 8 426 рублей.

К сожалению, в 2021 году не действуют послабления даже для пострадавших отраслей. В 2020 году сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для пострадавших отраслей была снижена на сумму МРОТ, а именно на 12 130 рублей. В 2021 году на такое уменьшение рассчитывать не приходится.

Фиксированные страховые взносы — это обязательные платежи для индивидуальных предпринимателей. Независимо от дохода индивидуальный предприниматель обязан до конца года произвести оплату этих взносов в бюджет. Но есть ситуации, когда предприниматель может не платить страховые взносы и при этом оставаться ИП.

Освобождение от уплаты взносов распространяется на периоды:

  • военной службы;
  • ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  • проживания с супругом-военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, в местности, где отсутствует возможность трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
  • проживания за границей с супругом, работающим в организациях, перечень которых утвержден Правительством РФ, но не более пяти лет в общей сложности;
  • приостановления статуса адвоката при условии представления в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов.
  • нахождение в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет. При условии, что никакие доходы от предпринимательской деятельности в этот период не поступают на расчетный счет или в кассу индивидуального предпринимателя.

Освобождение это не представляется автоматически. Необходимо подать в налоговую инспекцию по месту учета заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающие документы (основание пункт 7 статьи 430 НК РФ).

При грамотном распределении платежей по взносам в течение года у индивидуального предпринимателя есть возможность не платить налоги. ИП может уменьшить сумму налога УСН, а с 2021 года и ПСН на 100% при отсутствии наемных работников. Или на 50%, то есть оплатить только половину исчисленного налога, если у него есть наемные работники.

Также стоит помнить о том, что оплатить страховые взносы в фиксированном размере за 2021 год нужно не позже 31 декабря 2021 года. Страховые взносы в размере 1% с дохода свыше 300 000 рублей за 2021 год необходимо отправить в бюджет до 1 июля 2022 года.

Если вы заметили опечатку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Подписывайтесь на наш
Подписывайтесь на наш
Закрыть
Автоматизация бухгалтерии
для любого бизнеса
Сервис «Моё дело» поможет вам автоматизировать
рутинные процессы, он всё сделает сам: рассчитает
налоги, создаст счета, заполнит декларации,
отправит в налоговую и фонды.
Просто попробуйте. Это бесплатно!
Попробовать бесплатно
Сообщить об опечатке
Текст, который будет отправлен в редакцию: