Скопировать ссылку
Эти взносы делятся на постоянную часть, которая оплачивается в любом случае. Это взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на обязательное медицинское страхование.
И так называемая переменная часть в размере 1%, которая исчисляется и уплачивается индивидуальным предпринимателем, если доход от предпринимательской деятельности превысит 300 тысяч рублей.
В 2021 году расчет фиксированных страховых взносов претерпел некоторые изменения, чем порадовал многих предпринимателей.
Революционное изменение принято еще в 2020 году по расчету страховых взносов в размере 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей на УСН «Доходы минус расходы». Долгое время предприниматели на этой системе налогообложения были недовольны и даже разгневаны механизмом расчета 1% именно на УСН. Несправедливость расчета сводилась к тому, что 1% рассчитывался только с доходов, без учета расходов. Иногда сумма 1% просто съедала всю прибыль от предпринимательской деятельности.
Конституционный суд РФ определением от 30 января 2020 года № 10-О постановил изменить механизм расчета 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей на УСН «Доходы минус расходы». Теперь взносы в размере 1% рассчитываются с разницы доходов минус расходов, уменьшенной на 300 000 рублей. Согласно этому же определению такой расчет должен распространяться на взносы, начисленные за 2017, 2018 и 2019 годы. Это значит, что у предпринимателей на УСН «Доходы минус расходы» появилась возможность не только платить меньше взносов в размере 1% за 2020 год, но и подать заявление на перерасчет взноса за предыдущие периоды и просить ФНС вернуть излишне уплаченные взносы. Многие предприниматели воспользовались этой возможностью и вернули себе достаточно серьезные суммы переплаты.
Фиксированные страховые взносы в размере 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей на разных системах налогообложения рассчитываются по-разному.
На УСН доходы все просто: (доходы – 300 000 рублей) × 1%.
На ПСН расчет совсем другой: (потенциальный доход – 300 000 рублей) × 1%. При этом заработать вы можете до 60 миллионов рублей в год.
Если идет совмещение режимов. Например, УСН + патентная система налогообложения, то нужно суммировать доход УСН и потенциальный доход ПСН, вычесть 300 000 рублей и умножить на 1%. Таким образом у вас получится сумма взноса в размере 1% от всей предпринимательской деятельности.
Еще одно позитивное изменение, касающееся уплаты фиксированных страховых взносов в 2021, заключается в том, что сумма этих взносов впервые не увеличилась по сравнению с 2020 годом. Обычно суммы взносов повышают ежегодно.
В 2021 году суммы фиксированных страховых взносов остались прежними. На обязательное пенсионное страхование взносы составят 32 448 рублей, на обязательное медицинское страхование — 8 426 рублей.
К сожалению, в 2021 году не действуют послабления даже для пострадавших отраслей. В 2020 году сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для пострадавших отраслей была снижена на сумму МРОТ, а именно на 12 130 рублей. В 2021 году на такое уменьшение рассчитывать не приходится.
Фиксированные страховые взносы — это обязательные платежи для индивидуальных предпринимателей. Независимо от дохода индивидуальный предприниматель обязан до конца года произвести оплату этих взносов в бюджет. Но есть ситуации, когда предприниматель может не платить страховые взносы и при этом оставаться ИП.
Освобождение от уплаты взносов распространяется на периоды:
- военной службы;
- ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- проживания с супругом-военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, в местности, где отсутствует возможность трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
- проживания за границей с супругом, работающим в организациях, перечень которых утвержден Правительством РФ, но не более пяти лет в общей сложности;
- приостановления статуса адвоката при условии представления в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов.
- нахождение в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет. При условии, что никакие доходы от предпринимательской деятельности в этот период не поступают на расчетный счет или в кассу индивидуального предпринимателя.
Освобождение это не представляется автоматически. Необходимо подать в налоговую инспекцию по месту учета заявление об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающие документы (основание пункт 7 статьи 430 НК РФ).
При грамотном распределении платежей по взносам в течение года у индивидуального предпринимателя есть возможность не платить налоги. ИП может уменьшить сумму налога УСН, а с 2021 года и ПСН на 100% при отсутствии наемных работников. Или на 50%, то есть оплатить только половину исчисленного налога, если у него есть наемные работники.
Также стоит помнить о том, что оплатить страховые взносы в фиксированном размере за 2021 год нужно не позже 31 декабря 2021 года. Страховые взносы в размере 1% с дохода свыше 300 000 рублей за 2021 год необходимо отправить в бюджет до 1 июля 2022 года.
