Скопировать ссылку
В 2016 году были приняты изменения в Федеральный закон 54-ФЗ в части обязательного применения онлайн-касс бизнесом в РФ. Как итог — только в 2017 году было зарегистрировано более 1,5 миллионов аппаратов.
(п. 1 ст. 1,2 ФЗ 54-ФЗ: контрольно-кассовая техника применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом 54-ФЗ).
Процедура обновления техники и программного обеспечения требовала финансовых вложений от бизнесменов. Правительство, в рамках программы поддержки малого бизнеса, предоставило ИП, работающим на ЕНВД, отсрочку.
Однако с 1 июля 2018 года применение онлайн-касс становится обязательным практически для всех. Чеки должны выбивать даже юридические лица (и/или ИП) при безналичных или наличных расчетах между собой. Давайте остановимся на этом подробнее.
Перечень организаций и ИП, обязанных выдавать чеки, с 1 июля расширился; приобрести кассу теперь придется:
- организациям и ИП, осуществляющим электронные расчеты с физлицами с помощью систем «Клиент-Банк», «Интернет-банкинг» и «Мобильный банкинг»;
- компаниям и предпринимателям, имеющим наемный персонал, и работающим в сфере общепита;
- предприятиям и ИП, лишенным права не применять ККТ по причине изменения льготного перечня закона о ККТ.
Если вы принимаете оплату, используя «Клиент-Банк», «Интернет-банкинг» или «Мобильный банкинг», готовьтесь к покупке ККТ. То есть любой эквайринг от физических и юридических лиц обязан быть с чеком, также, как и наличные расчеты.
Однако ввиду того, что переход на онлайн-кассы изначально предполагалось делать поэтапным, все еще остались исключения. Так, предпринимателям, которые работают без наемных сотрудников, покупку касс можно отложить еще на год.
Исключение распространяется и на вид деятельности. Если деятельность организации или предпринимателя указана в перечне ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении ККТ», то с 1 июля применять кассовую технику не требуется.
К таким видам деятельности относятся:
- продажа печатной продукции;
- продажа ценных бумаг;
- продажа проездных билетов в транспорте;
- ярмарочная и рыночная торговля и т.д.
При этом, после 1 июля 2018 года кассовые аппараты обязаны применять компании (индивидуальные предприниматели) более широкой сферы бизнеса, а именно, ЕНВД в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
- Бытовые услуги;
- Ветеринарные услуги;
- Ремонт и техническое обслуживание, включая мойку автотранспорта;
- Услуги автостоянки;
- Услуги по перевозке грузов и пассажиров, если у компании (ИП) не более 20 машин;
- Розничная торговля без торговых залов и при площади торгового зала не более 150 кв. м.;
- Общественное питание без зала обслуживания посетителей;
- Наружная реклама на щитах и транспорте;
- Гостиницы, не более 500 кв. м. (площадь для проживания гостей);
- Аренда торговых мест без торговых залов и без зала для обслуживания посетителей;
- Аренда земли под объектами торговли и общественного питания, описанных выше.
Дальнейшим шагом ФНС планирует расширить функционал онлайн-касс. Вскоре станет возможным формирование отчетности, исходя из данных, переданных онлайн-кассой. Итогом данной реформы будет возможность для налогоплательщика не формировать отчетность, а видеть уже готовую декларацию на сайте ФНС и «в один клик» уплачивать налоги.
Что делать, если вы обязаны работать через онлайн-кассу?
Разберем подробно: что делать, если с 01.07.2018 ваш бизнес попадает под действие Федерального закона 54-ФЗ, и предпринимателю придется работать через онлайн-кассу.
Первый шаг. Необходимо приобрести кассу или модернизировать имеющуюся. Здесь важно обратить внимание на утвержденный реестр кассового оборудования и фискальных накопителей (ФН — замена старым ЭКЛЗ). Если оборудование не входит в реестр, работа на таком оборудовании будет являться нарушением законодательства.
Второй шаг. Вторым шагом будет регистрация кассы в налоговой инспекции. На сайте ФНС в личном кабинете налогоплательщика достаточно подробно расписана инструкция по регистрации аппаратов. Важно, что при ведении бизнесменом нескольких видов деятельности не обязательно использовать кассовый аппарат для каждой деятельности, существует программное обеспечение, позволяющее выбивать чеки двух и более видов деятельности на одном кассовом аппарате.
Третий шаг. Затем необходимо обеспечить интернетом все торговые точки (курьеров, иных сотрудников), где принимаются платежи. Здесь важно, что законодательство делает послабление для тех регионов, где ограничен доступ к сети интернет. Однако в любом случае полностью обязанность таких регионов использовать онлайн-кассы не отменяется. Возможна только отсрочка передачи информации в ФНС до тридцати дней и необходимо выгрузить чеки в ФНС сразу после устранения сбоя сети интернет. К таким сбоям также могут относиться сбои в электрообеспечении. Но это не значит, что будет достаточно выгружать данные из кассы раз в месяц при отсутствии причин, по которым невозможно передать данные в режиме онлайн. Такая выгрузка будет считаться нарушением законодательства.
Четвертый шаг. Еще одним важным шагом является заключение договора с оператором фискальных данных (ОФД). Такие операторы имеют аккредитацию в ФНС, и передача данных с кассы онлайн напрямую в налоговую, минуя ОФД, законодательно не предусмотрена. Важно заключить договор с аккредитованным ОФД, иначе ваши данные не дойдут до налоговой.
Резюме
Итого: купили оборудование, зарегистрировали его, заключили три договора — на интернет, на обслуживание кассы, на передачу данных в налоговую — и начали работать, ничего не скрывая от государства.
За все перечисленное, конечно, необходимо платить: как за установку, так и за обслуживание в дальнейшем. Конечно, скрыть доходы от налоговой, выводя их за пределы налогооблагаемого дохода, не получится — работаем только «в белую».
А можно ли оптимизировать?
Лайфхаки «оптимизации» налогообложения в данном случае практически отсутствуют, за исключением законных способов, а именно: не привлекайте работников, справляйтесь сами и можете пока не приобретать онлайн-кассу, ну а если бизнес растет, обязательно «докладывайте» в налоговую о своих доходах.
Некоторые несознательные предприниматели, чтобы не показывать выручку через онлайн-кассу, предлагают расплачиваться покупателям напрямую на личную карту того или иного физического лица, предупреждая, чтобы не писали в сообщении к платежу за что перечислены денежные средства. Такой способ не дает гарантий «оптимизации» налогообложения, а лишь повышает риск претензий налоговой к бизнесу. ФНС имеет полный доступ ко всем счетам компаний и ИП и отлично умеет сравнивать сумму дохода, отраженную в декларации, и сумму поступлений на банковские счета. Не являются исключением и счета в зарубежных банках (по запросу российской налоговой иностранная налоговая предоставляет все данные об операциях бизнесменов).
Также каждый покупатель, получив чек за совершенную покупку, по закону может увидеть такой чек на сайте ОФД и, если какой-либо покупатель не увидит чека за свою покупку, он может сообщить об этом в ФНС — и тогда риски для бизнеса возрастают в геометрической прогрессии.
Единственная компенсация произведенных расходов за приобретение онлайн-кассы — это налоговый вычет в части произведенных расходов на приобретение онлайн-кассы при условии ее регистрации в 2018 году, но не более 18 000 рублей на каждый кассовый аппарат. Заявление на оформление вычета можно заполнить в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
