ООО или ИП — что лучше, плюсы и минусы, сравнение и рекомендации

На самом деле первым вопросом у предпринимателей при принятии решения начать свое дело является вопрос: как лучше организовать бизнес, в какой правовой форме, что лучше: зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель или как юридическое лицо (ООО)? В чем разница и какое принять решение в подобной ситуации — читайте в этой статье.

Сразу следует отметить, что определенные виды деятельности не разрешается осуществлять физическим лицам, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя. Например, торговать алкогольными напитками (кроме пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи, а также спиртосодержащей непищевой продукции) могут только юридические лица. Также ИП не вправе осуществлять деятельность по предоставлению потребительских займов, поскольку такой деятельностью может заниматься только определенный круг юридических лиц.

Поэтому, если будущий бизнесмен планирует, например, открыть ресторан с продажей крепких алкогольных напитков или выдавать населению микрозаймы, то для такого гражданина вопрос о том, как лучше зарегистрироваться не стоит: только ООО.

Но действующее законодательство содержит не так уж много запретов для ИП в выборе ими вида деятельности. И вопрос — «Что же лучше: ООО или ИП?» — для многих бизнесменов остается актуальным.

Упустим вопрос о различии при регистрации ООО или ИП, так как однозначно — ИП зарегистрировать проще и дешевле: пакет для регистрации ООО значительно больше, чем для регистрации ИП, госпошлина за регистрацию ООО составляет 4 000 руб., а для регистрации ИП — 800 руб. Процедура снятия с учета в качестве ИП еще проще по сравнению с процедурой ликвидации ООО. Для прекращения предпринимательской деятельности в качестве ИП достаточно подать соответствующее заявление в свою налоговую инспекцию, и через 5 дней гражданин будет снят с учета в качестве ИП. Ликвидация ООО может занять времени от полугода и больше. Подробный порядок ликвидации ООО указан в ст. 63 ГК РФ.

Кстати, для подготовки документов на регистрацию ИП или ООО вы можете воспользоваться бесплатным сервисом «Моё Дело» — бесплатная подготовка документов, что несомненно исключит риски допустить ошибки в документах и в конечном итоге получить отказ в регистрации.

Далее рассмотрим основные требования бухгалтерского и налогового законодательства.

И организация (ООО), и ИП может выбрать основную систему налогообложения (далее — ОСНО) или УСН. При этом отдельные виды деятельности можно перевести на ЕНВД. ЕНВД можно совмещать и с ОСНО, и с УСН. В этом нет никаких отличий для ООО или для ИП.

А вот патент вправе приобрести только ИП, патентную систему налогообложения (далее — ПСН) ИП может совмещать как с ОСНО, так и с УСН (если у ИП несколько разных видов деятельности). ПСН нельзя совмещать с ЕНВД.

Для применения ОСНО не надо извещать налоговую инспекцию. ООО или ИП автоматически становятся плательщиками на ОСНО в момент своего создания (регистрации).

Для применения УСН необходимо направить в свою налоговую инспекцию уведомление о применении УСН.

Для применения ЕНВД также следует представить в налоговый орган заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД.

Ну и для получения патента ИП должен подать соответствующее заявление.

Если бизнес процветает, то можно задуматься и о расширении. Организации в подобных ситуациях открывают обособленные подразделения (далее — ОП). Под этим словосочетанием понимается создание хотя бы одного оборудованного стационарного рабочего места более чем на месяц в месте, отличном от места регистрации самой организации. Например, это может быть магазин или склад. ООО обязаны вставать на учет по месту нахождения каждого своего ОП.

Для предпринимателей все гораздо проще — они не могут иметь обособленные подразделения. Но это совершенно не препятствует ИП вести свой бизнес не по месту своего проживания. ИП также может открывать магазины в другом городе. Но повторно регистрироваться ИП и вставать на учет не надо. За исключением случая, когда ИП применяет ЕНВД или ПСН. Тогда по месту осуществления деятельности надо встать на учет по ЕНВД или подать заявление на получение патента.

По общему правилу ККМ должны применять все ООО и ИП при осуществлении расчетов. Есть льготы, но они также применяются и к ООО, и к ИП. Например, до 01.07.2018 года ККМ могут не применять организации и ИП, которые применяют ЕНВД или оказывают услуги населению и выдают БСО. Также ККМ могут не применять организации и ИП, которые осуществляют специфические виды деятельности, например, продают в киосках мороженое или ведут торговлю на рынках и ярмарках.

И ООО, и ИП могут не устанавливать кассовый лимит. Это означает, что они могут хранить деньги в кассе без ограничения их количества. Есть небольшая «льгота» для ИП — они освобождены от выписки приходных и расходных кассовых ордеров и могут не вести кассовую книгу.

Все остальные требования по работе с наличными для ООО и ИП одинаковые. И ООО, и ИП обязаны соблюдать лимит расчетов наличными — 100 тыс. руб. по одному договору. Если сумма по договору с организацией или с ИП составляет больше 100 тыс. руб., то оплатить или принять оплату надо только через расчетный счет. Расчеты с физическими лицами можно осуществлять без какого-либо ограничения в суммах.

Следует отметить, что ИП могут работать без открытия расчетного счета при соблюдении лимита 100 тыс. руб. при расчетах с организациями или с ИП. А для ООО работа без расчетного счета невозможна, потому что все налоговые платежи ООО должна производить только в безналичном порядке. ИП налоги может оплатить наличными через банк.

Самое главное отличие состоит в том, что ИП освобождены от ведения бухгалтерского учета и, соответственно, им не надо сдавать бухгалтерскую отчетность. А вот ООО обязаны вести бухучет и сдавать бухгалтерский баланс. Объясняется это просто: все заработанное ИП, в том числе и денежные средства, принадлежит этому физическому лицу. А в ООО все имущество, в том числе и денежные средства, принадлежат организации. Поэтому для того, чтобы выплатить собственникам бизнеса дивиденды — доход, полученный от ведения деятельности — организация должна определить этот доход, который рассчитывается из бухгалтерской прибыли, оставшейся после уплаты всех налогов и платежей.

Но ИП все равно обязан иметь первичные документы, подтверждающие его доходы и расходы. На основании этих документов ИП заполняет главный налоговый регистр: книгу учета доходов и расходов. Также ИП обязаны составлять учетную политику для целей налогообложения, особенно если ИП осуществляет несколько видов деятельности и совмещает несколько систем налогообложения. В то время как ООО обязаны составлять две учетные политики: для целей налогового учета и для целей бухгалтерского учета.

Что касается налоговой отчетности, то для ООО и ИП особенных различий нет. ИП также как и ООО обязаны сдавать декларации в зависимости от вида применяемой системы налогообложения. Также как и ООО предприниматели сдают и уплачивают налоги и взносы за своих работников. Исключение составляют ИП, работающие на патенте и не имеющие работников: такие ИП не сдают никакие декларации.

Следует отметить еще одно различие: если ИП применяет УСН «доходы» или ЕНВД и не имеет работников, то он вправе сумму исчисленного налога уменьшить на уплаченные за себя страховые взносы без ограничения, вплоть до нуля. Организации лишены такого права, потому что у них нет такого понятия: «работа в одиночку».

Статистическую отчетность ИП обязаны предоставлять наравне в организациями.

Сведения о среднесписочной отчетности за прошедший год ИП предоставляют только в том случае, если они привлекали труд наемных работников. Для ООО такого исключения нет.

Вот здесь физические лица, зарегистрированные в качестве ИП, несут больше ответственности, чем ООО. Организации отвечают по своим обязательствам перед потенциальными кредиторами только в пределах имущества, принадлежащего ООО. По общему правилу учредители не несут ответственности за свою организацию.

Предприниматель отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, в том числе и тем, которое он не использовал в своей предпринимательской деятельности. Исключение — личные вещи, которые не могут быть изъяты у гражданина по закону. Поэтому несмотря на то, что и создать ООО, и вести учет в ООО более трудоемко и затратно, чаще выбирают ООО, чем ИП именно в целях безопасности — если бизнес «прогорел», то не потеряешь больше того, что вложил в него.

Но для ИП предусмотрены более низкие административные штрафы, чем для организаций. КоАП РФ предпринимателей рассматривает как «должностное лицо» для которых штрафы существенно меньше, чем для ООО. Например, штраф за нарушение порядка работы с наличностью для ООО составляет от 40 до 50 тыс. руб. Для ИП такой штраф находится в пределах 4-5 тыс. руб.

Налоговые санкции для ИП и для ООО одинаковые.

И в заключение следует добавить, что действующее законодательство не запрещает физическому лицу быть одновременно зарегистрированным ИП и учредителем организации. Более того, такие физические лица являются и директорами учрежденных ими ООО. При грамотном ведении бизнеса и правильном применении норм налогового законодательства никаких рисков такая активная предпринимательская деятельность физическому лицу не несет.

Подготовку и сдачу отчетности Вы также можете доверить сервису «Моё Дело» — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса. Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису можно по ссылке.