Скопировать ссылку
Упрощенная система налогообложения (УСН) по ставке 6 % «Доходы» по праву считается самой простой в части ведения учета и подразумевает незначительную налоговую нагрузку. ИП на УСН платит в бюджет только один единый налог, налоговой базой которого являются полученные доходы.
В 2019 году в налоговое законодательство были внесены некоторые изменения. Так, для ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения, изменятся страховые тарифы, для некоторых видов деятельности станет обязательным применение онлайн-касс, изменится механизм оценки условий труда и многое другое. Разберемся подробнее.
Условия применения УСН 6 % для ИП в 2019 году
В 2019 году требования к применению УСН 6 % не изменились.
- За 9 месяцев года, предшествующих началу применения УСН, численность нанятого персонала не должна превышать 100 человек.
- Лимит остаточных основных средств не должен превышать 150 миллионов рублей.
- Лимит дохода за 9 месяцев года составляет 150 миллионов рублей.
Важно! Для перехода на УСН с другой системы налогообложения необходимо подать заявление в налоговую инспекцию не позднее 31 декабря года, предшествующего году начала применения УСН.
Ставка налога и декларация
Для УСН «Доходы» ставка налога останется прежней и составит 6 %. Форма декларации по УСН остается такой же, как и в 2018 году. Ниже будет пример заполнения.
Отмена пошлин на регистрацию по УСН
В 2019 году при онлайн-регистрации ИП или ООО отменены государственные пошлины. Также теперь можно бесплатно вносить изменения в устав, ликвидировать юридическое лицо или закрывать ИП, но только через онлайн-услуги.
Страхование счетов и вкладов
Теперь все вклады и банковские счета, относящиеся к малому бизнесу, застрахованы на сумму 1 400 000 рублей. Механизм страховки и возврата денег в случае наступления страхового случая аналогичен механизму страхования вкладов физических лиц.
Онлайн-кассы на УСН
С 1 июля 2019 года ИП, обслуживающие население, должны вести расчеты только через онлайн-ККТ. При этом ООО и ИП, применяющие онлайн-кассы, освобождаются от необходимости подавать годовую декларацию. Это действует только для УСН «Доходы», так как при применении УСН «Доходы минус расходы» налоговая не сможет корректно определить налоговую базу для начисления налога.
Страховые взносы
Отменены пониженные ставки взносов. Это означает, что ИП с трудоустроенными сотрудниками на УСН придется начислять и платить взносы на ОПС, ОМС и ОСС по материнству и нетрудоспособности по общим ставкам.
Также увеличены годовые максимумы выплат для начисления взносов. Для ОПС до 1 150 000 рублей ставка 22 %, а при превышении 1 150 000 рублей — ставка 10 %. Для ОСС до достижения суммы 865 000 рублей ставка 2,9 %, а при превышении ставка обнуляется.
Увеличены годовые фиксированные платежи по взносам для ИП без сотрудников. Теперь взносы на ОМС составят 6 884 рубля, на ОПС — 29 354 рубля в пределах годового дохода в 300 000 рублей, а при превышении дохода в 300 000 рублей 1 % на сумму превышения, но не более, чем 234 832 рубля.
Отчетность по УСН 6 % в 2019 году для ИП без работников
- Декларация по УСН. В 2019 году бланк декларации не поменялся. Срок подачи декларации за 2018 год не позднее 30 апреля 2019 года. Предоставить декларацию можно лично в налоговой, можно по почте ценным письмом с описью вложения, либо в электронном формате по ТКС.
- Книга учета доходов и расходов (КУДиР). В течение всего календарного года ИП на УСН 6 % ведет учет доходов и расходов. Если КУДиР ведется в электронном виде, то по окончании года ее нужно распечатать, прошить и пронумеровать. Все КУДиР за все годы хранятся в архиве ИП.
- При наличии у ИП статуса импортера товаров из ЕАЭС он обязан подавать декларацию по косвенным налогам не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия импорта к учету или не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем наступления срока лизингового платежа в соответствии с договором.
- Если ИП имеет статус налогового агента по НДС или выполняет операции по договорам совместной деятельности, доверительного управления или концессионным соглашениям, он предоставляет в налоговую декларацию по НДС.
Отчетность по УСН 6 % в 2019 году для ИП с работниками
Помимо отчетов, которые перечислены для ИП без работников, добавляются следующие отчеты:
- Сведения о среднесписочной численности работников — подается в ИФНС до 20 января 2019 года.
- Справка 2-НДФЛ (о доходах лиц) — подается в ИФНС до 1 апреля года, следующего за отчетным.
- Расчет 6-НДФЛ — ежеквартальный отчет подается в ИФНС не позднее конца месяца, следующего за отчетным кварталом.
- Расчет по страховым взносам — подается в ИФНС не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
- Справка о подтверждении основного вида деятельности — подается в ФСС до 15 апреля следующего налогового периода (год).
- Отчет 4-ФСС — подается в ФСС не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
- Форма СЗВ-М — ежемесячно подается в ПФР не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.
Образец заполнения годовой декларации по УСН «Доходы»
