Скопировать ссылку
Объем отчетности во многом зависит от выбранного режима налогообложения. Самые основные — это общий и специальный режимы. Специальные режимы — это «упрощенка», «вмененка» и патент.
Отчетность ИП на ОСНО
На общем режиме — самый большой список расчетов и деклараций. Это, в первую очередь, отчеты по налогам на прибыль и добавленную стоимость. Однако тут сделаем оговорку: ИП не сдает отчетность по прибыли. Для него предусмотрен другой отчет — 3-НДФЛ, он сдается по итогу года. Также, предприниматель отчитывается по земельному, транспортному налогам и, конечно, налогу на имущество. Не забываем про внебюджетные фонды — туда нужно отправить отчеты 4-ФСС и СЗВ-М. И еще один отчет 6-НДФЛ по доходам наемных работников.
Итак, НДС-декларация сдается поквартально до 25 числа месяца, идущего за отчетным кварталом. То есть, за текущий III квартал мы подаем отчетность до 25 октября. Отнестись к нему нужно очень серьезно, поскольку любая ошибка приведет к сдаче корректировочных отчетов, которые налоговики по части НДС не приветствуют, относятся к ним с подозрением.
Не всем известно, что налог можно платить частями, а не сразу всю сумму. То есть делим итоговую сумму налога на три равные части и платим в идущем за отчетным кварталом месяце первую часть. Таким образом, за текущий III квартал надо заплатить первую часть до 25 октября, вторую до 25 ноября, третью до 25 декабря.
Если предприниматель предоставляет агентские услуги, то он должен предоставить до 20 октября в электронной форме еще и журнал выставленных и полученных счет-фактур.
Далее, 3-НДФЛ бизнесмены сдают по истечении года, то есть до 30 апреля 2018 года. За третий квартал ничего составлять и подавать не нужно. Но есть один нюанс. Первый доход ИП должен быть задекларирован по форме 4-НДФЛ. В этой форме он указывает предполагаемый доход за год, на базе которого налоговые службы рассчитают авансы по платежам НДФЛ. Повторно 3-НДФЛ сдается в случае сильного отклонения фактического дохода от указанного.
Отчетность в ФСС
В ФСС ИП подает форму 4-ФСС. С этого года она заполняется только в части страхования от несчастных случаев и проф заболеваний. Сдается она только при наличии наемных работников. Срок сдачи до 20 октября на бумаге и до 25 октября по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).
Отправить расчет по страховым взносам в налоговую за третий квартал необходимо до 25 октября.
Форма СЗВ-М сдается ежемесячно до 15 числа следующего за отчетным месяца.
Налог на имущество ИП платят, но декларацию не подают, причем квитанции им отправляет налоговая.
ИП обязан отчитаться по земельному налогу, если имеет в собственности земельный участок. Но за текущий III квартал сдавать ничего не нужно, поскольку декларация предоставляется за год.
Поквартально в инспекцию подается отчет о доходах физических лиц 6-НДФЛ. Сдать ее нужно до 31 октября за III квартал 2017 года. Отчет допускается сдавать на бумаге только при численности до 25 человек.
Отчеты при специальных налоговых режимах
Рассмотрим теперь спец режимы. Упрощенка. Те, кто выбрал УСН, не платят налоги на прибыль, на добавленную стоимость и на имущество. Однако есть и исключения, когда упрощенщики могут стать плательщиками перечисленных налогов. Страховые взносы за сотрудников должны показать все предприниматели, имеющие наемных работников. Налоги на транспорт и землю платят те, кто имеет объекты обложения налогом. Сроки сдачи те же, что и для общережимников.
Авансовые платежи по упрощенному налогу перечисляются упрощенцами за III квартал до 25 октября. А вот сам расчет предоставляется по истечении года.
Все спецрежимы обязаны вести КУДиР — это книга учета доходов и расходов. Она ведется кассовым методом, то есть отражаем поступления и расходы в хронологическом порядке по факту поступления на счет. В конце года книга нумеруется и шнуруется. Предоставлять ее нужно только по запросу.
Вмененка. Вмененщики также освобождены от таких налогов как на прибыль, добавленную стоимость и имущество. Остальные налоги платятся при наличии объектов налогообложения. Вмененщики расчет по ЕНВД должны подавать каждый квартал. Поэтому до 20 октября отчет нужно предоставить в органы налоговой службы. Платежи осуществляются до 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом. И также, они должны вести КУДиР.
Обратите внимание! Подготовить и сдать отчетность Вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса. Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису можно по ссылке.
А что делать, если ИП без сотрудников?
Если трудовых договоров не было, то и сдавать вроде ничего не должен... Нулевки по 6-НДФЛ не предусмотрены. Отчёт 4-ФСС нужно предоставить в ФСС с нулевыми показателями. То же самое касается и расчета по страховым взносам — его нужно сдать независимо от того, велась деятельность или нет, были начисления страховых взносов или нет. СЗВ-М нулевой быть не может, и сдается, только если были выплаты по трудовому договору, а если ИП работает один, то не сдает и этот отчёт.
Таким образом, ИП без сотрудников платит налог по УСН, фиксированные платежи в Пенсионный фонд, и налоги на землю, имущество и транспорт при наличии объектов налогообложения, сдает нулевки по страховым взносам в налоговую и в соцстрах.
Есть еще одна система налогообложения в виде патента. Приобретая патент, ИП освобождается от сдачи отчетов. Сдача деклараций для патентной системы не предусмотрена. Однако, фиксированные взносы в пенсионный фонд и соцстрах должен перечислять. А, если имеются сотрудники, то 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам также обязан предоставить в налоговую за третий квартал, в пенсионный фонд сдается СЗВ-М ежемесячно в течение 15 дней после окончания месяца, в Фонд Социального страхования сдается 4-ФСС до 25 октября.
ИП на патенте также обязан вести КУДиР. Она нужна для контроля отслеживания лимита дохода. Поскольку при достижении 60 млн. рублей утрачивается право на применение данной системы налогообложения.
