Скопировать ссылку
Юридические лица, использующие специальные режимы налогообложения, могут вести упрощенный учет и сдавать минимум отчетов. На вмененке основным отчетом является декларация по ЕНВД. В 2019 году используется форма, утвержденная приказом ФНС № ММВ-7-3/353 (от 4 июля 2014 года), с учетом внесенных изменений, вступивших в силу 19 октября 2016 года.
Было бы наивно полагать, что налоговики осуществляют контроль за деятельностью ООО по одной отчетной форме. Обязательными для юрлиц на вмененке являются отчеты по страховым взносам, НДФЛ. Кроме того, ООО, использующие указанный режим налогообложения, сдают в налоговую отчет о финансовых результатах и бухгалтерский баланс.
Отдельно следует отметить специфику сдачи страховой отчетности. Функции администрирования с 2017 года выполняет ФНС. Соответственно, единая страховая отчетность сдается в налоговую, а не в ФСС и другие фонды, как это было раньше. Исключение составляет отчетность по взносам на травматизм (страхование от несчастных случаев). Документы продолжает принимать ФСС. Сроки сдачи отчетности установлены действующим законодательством.
Если у налогоплательщика на ЕНВД появляются объекты обложения транспортным, земельным налогом, у него появляются обязательства по формированию и сдаче соответствующей отчетности в установленном порядке.
Какие отчеты вмененщики не сдают?
Специальный режим налогообложения исключает возможность возникновения у пользователя обязанности исчислять, уплачивать отдельные налоги и, соответственно, отчитываться по ним в ИФНС. В ТОП-3 таких налогов входят:
- налог на прибыль;
- налог на имущество организаций;
- НДС (с исключениями).
Обязанность по исчислению, уплате НДС в бюджет возникает у компании на ЕНВД, если она выступает в роли налогового агента. Также указанный налог исчисляется, отражается в бухгалтерском учете при импорте товаров.
Следует отметить и еще один случай возникновения обязанности по уплате НДС у вмененщика. Если ООО выставляет счет-фактуру с выделением указанного налога, этот налог должен быть перечислен в бюджет, хотя официально организация на ЕНВД плательщиком НДС не является (НК РФ, статья 173).
Шпаргалка по отчетности
Количество отчетности у вмененщиков меньше, чем у пользователей ОСНО. Но отчетность на ЕНВД не лишена нюансов. Как и в случае с ОСНО, УСН, здесь важно соблюдать сроки. Когда и какие отчеты нужно сдавать в 2019 году? Воспользуйтесь удобной шпаргалкой, чтобы ничего не забыть и не пропустить важных дат.
В январе сдаем:
- Квартальную декларацию по ЕНВД (IV квартал прошлого года). Сдаем в налоговую. Отчет обязателен для всех субъектов, применяющих вмененку. Крайний срок — 21 января. Опоздали? Готовьтесь заплатить штраф в размере 5 % от суммы квартального ЕНВД;
- СЗВ-М за декабрь 2018 года. Сдаем в ПФР до 15 числа. Опоздание обойдется в 500 рублей за каждого работника в штате ООО;
- Среднесписочную численность за 2018 год. Сдаем в ИФНС до 21 числа. Несдача обойдется в 200 рублей;
- 4-ФСС за 2018 год. Сдаем в ФСС до 25 числа — в электронном виде и до 21 — в бумажном. Не сдали? Платите штраф в размере 5 % от суммы взносов;
- РСВ за 2018 год. Сдаем в налоговую до 30 числа. Не уплатили взносы и не отчитались? Налоговики начислят штраф в размере 5–30 % от суммы недоимки.
В феврале сдаем только СЗВ-М за январь. Срок — до 15 числа.
В марте сдаем:
- СЗВ-М за февраль. Срок — до 15 числа;
- СЗВ-СТАЖ за 2018 год. Крайний срок — 1 марта. Сдаем в ПФР. Просрочка обойдется в 500 рублей за каждого работника;
- Отчет о финансовых результатах и бухгалтерский баланс. Сдаем в ИФНС, Росстат до 31 числа. В 2019 году крайний срок переносится на 1 апреля (31 марта — выходной), но с отчетностью лучше не затягивать. Штрафные санкции за несдачу применяются обеими контролирующими структурами. Налоговая начислит вам 200 рублей за каждый отчет. А Росстат может оштрафовать на 20 000–70 000 рублей.
В апреле сдаем:
- Квартальную декларацию по ЕНВД. ИФНС принимает отчетность до 22 числа. Не успели? Платите штраф в размере 5 % от квартальной суммы налога. Чем дольше просрочка, тем больше сумма штрафа;
- Подтверждение основного вида деятельности. Отчет ФСС ждет до 15 числа. Просрочка влечет за собой увеличение тарифа для взносов на травматизм;
- Форма 2-НДФЛ, справка о доходах физлица за 2018 год. Отчитываются все ООО, производившие в указанном налоговом периоде выплаты сотрудникам. Сдается форма в налоговую. Срок — до 1 апреля. Просрочка обойдется в 200 рублей за каждую справку;
- 6-НДФЛ за 2018 год. Условия сдачи для данной формы и 2-НДФЛ идентичны. Каждый неполный, полный месяц просрочки обойдется налогоплательщику в 1 000 рублей. Именно такой штраф предусмотрен для должников по отчетности;
- СЗВ-М за март. Сдаем в ПФР до 15 числа;
- Квартальный отчет в ФСС. Сроки — 22 апреля для бумажных экземпляров, 25 — для электронных. Штраф за просрочку стандартный: 5–30 % от суммы взносов;
- Квартальный РСВ. Сдаем в налоговую до 30 числа. Опоздали? Готовьтесь заплатить 5–30 % от суммы взносов;
- Квартальный отчет 6-НДФЛ. Форму принимает ИФНС до 30 числа. Каждый месяц просрочки обойдется должнику в 1000 рублей.
Успели с отчетностью вовремя? Объявляем самый горячий месяц 2019 закрытым!
В мае и июне сдаем в ПФР только ежемесячные отчеты СЗВ-М.
В июле сдаем отчетность за II квартал 2019 года:
- Декларацию по ЕНВД — до 22 числа;
- Форму 4-ФСС — электронную до 25 числа, бумажную — до 22;
- РСВ — до 30 числа;
- 6-НДФЛ — до 31 числа;
- Также сдаем ежемесячный СЗВ-М в ПФР — до 15 числа.
В августе и сентябре отчетность минимальна. От вмененщиков только ПФР ждет соответствующую форму. Сдаем ежемесячный СЗВ-М в установленные сроки.
В октябре снова квартальная отчетность:
- Декларация по ЕНВД принимается до 21 числа;
- Отчет 4-ФСС нужно сдать максимум до 25 числа (в электронном виде);
- РСВ налоговая принимает до 30 числа;
- 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года можно сдать до 31 числа;
- Не забудьте также о СЗВ-М. ПФР тщательно следит за соблюдением налогоплательщиками сроков сдачи отчетности.
В ноябре и декабре сдается только СЗВ-М. Сроки — стандартные.
