Скопировать ссылку
Требование обязательной проверки контрагента законодательство не содержит. Однако, налогоплательщик несет ответственность за недобросовестный подход к выбору поставщика или подрядчика. Таково мнение ФНС России.
Проверка контрагентов необходима всегда, за исключением случаев, когда с партнером вы работаете давно и знаете друг друга досконально. Однако при расширении бизнеса каждый выходит за рамки работы со «своими» партнерами и вступает на путь сомнений и опасностей. И именно здесь важно провести проверочные мероприятия перед подписанием контракта, чтобы исключить возможность взаимодействия с фирмами-однодневками и опасность потерять финансовые средства или товар.
Исключаем риски
Выполнение проверочных мероприятий позволяет исключить налоговые, репутационные и финансовые риски.
Самые серьезные и часто встречающиеся — это налоговые риски. И чреваты они претензиями со стороны налогового органа, который будет пытаться доказать, что именно вы не проявили необходимой осмотрительности к процессу выбора контрагента, вам откажут в принятии расходов по сделке и сумме входного НДС. Снизив риск доначисления налогов, вы минимизируете возможность попасть под выездную налоговую проверку.
Риски финансового характера — это неполучение прибыли (оплаты услуг, товара) и сопутствующие этому потери. Среди финансовых рисков — «кассовые» разрывы в платежах, ухудшение финансового состояния организации, отказ в выдаче кредита.
Риски репутационного плана — это негативное влияние на имидж компании в целом и, как следствие, упущение привлекательных контрактов с госорганами и крупными корпорациями.
Формируем «досье контрагента»
Предприниматель может сам проверить потенциального поставщика/исполнителя по открытым источникам информации. Не стоит ограничивать проверку только запросом выписки из ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Она дает лишь общую и, в основном, поверхностную информацию о субъекте проверки и не доказывает факта проявления должной осмотрительности с вашей стороны. Понятие «должной осмотрительности» введено Постановлением Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 №53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды». Обратите внимание, что факт получения налоговой выгоды должны доказывать налоговые органы.
Поэтому советуем на поставщиков\исполнителей\подрядчиков формировать «Досье контрагента», которое может вам понадобиться в любой момент в рамках налогового контроля. В него, помимо указанной выписки, стоит включить копии:
- учредительных документов (решение единственного участника или протокол собрания учредителей, действующий устав);
- свидетельства ОГРН/ИНН или лист записи;
- решения/приказа о назначении гендиректора;
- доверенности на каждое лицо, имеющее право подписи, а также документы, подтверждающие правомочия лиц, которые вправе действовать от имени организации без доверенности;
- карточки с образцами подписи руководителя и главбуха;
- копию годового бухгалтерского отчета или копию декларации ИП;
- копию штатного расписания;
- копию справки из ФНС, подтверждающей отсутствие задолженности перед бюджетом;
- разрешения, лицензии и сертификаты при их наличии.
При анализе контрагента не стоит забывать про Критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщика (Приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@).
Проверить контрагента можно на официальных сайтах различных ведомств. Например, на сайте ФНС можно увидеть не только актуальную выписку, а также проверить реестры дисквалифицированных лиц, «массовые» адреса, должников по уплате налогов. На сайте судебных приставов узнаете, ведется ли против вашего партнера исполнительное производство. Проверить добросовестность поставщика и подрядчика можно в ЕИС в сфере закупок.
На проверку контрагента в интернет-сервисах можно потратить множество времени, столько же придется потратить на анализ полученной информации. Чтобы предприниматель не подвергал себя риску и не утонул в «море проверочной информации», «Моё дело»: быстрая проверка контрагентов онлайн соберет под ваш запрос всю необходимую информацию о предстоящем или текущем бизнес-партнере. Сделать это можно в один клик, введя ИНН/ОГРН/название/ФИО или адрес интересующего контрагента.
Личная встреча
После изучения пакета документов желательно приехать в офис компании и лично познакомиться как с руководством, так и с человеком, ответственным за подписание контракта. Это стандартный шаг для налаживания деловых связей, который поможет лично оценить офис, руководство и сотрудников, сформировать личное впечатление.
Как уже было отмечено, не лишним станет получение рекомендательных писем и ознакомление с отзывами о компании, которые могут быть размещены как в интернете, так и услышаны из первых уст.
Оформляем документально
Результаты проверок желательно задокументировать, например, в виде заверенных скриншотов. Также можно составить итоговое заключение о благонадежности организации или ИП, заверив его подписью ответственного за проведение проверки лица.
Информация о контрагенте может периодически меняться, поэтому не стоит ограничивать проверку контрагента разовым контролем.
Следуя нашим рекомендациям, вы легко проверите любого контрагента на благонадежность. Однако помните: доверять нужно и личным ощущениям, «предпринимательской жилке», поскольку форс-мажор никто не отменял — и благонадежный на протяжении долгих лет партнер в один миг может поменять сторону.
