Скопировать ссылку
Кстати, сегодня зарегистрировать ИП можно абсолютно бесплатно и не выходя из дома через специальный сервис Тинькофф Банка. Сервис подготовит заявление по форме Р21001, поможет с выбором выгодного налогового режима и отправит документы в налоговую — онлайн. Госпошлину при этом платить не нужно. Подробнее по ссылке.
«Плюсы» ИП
Регистрация
ИП (индивидуальный предприниматель) — это официальный статус физического лица, занимающегося бизнесом с целью получения дохода.
Открыть ИП намного проще, чем предприятие. Сделать это можно лично, по нотариальной доверенности и онлайн.
Документы, необходимые для регистрации ИП:
- Паспорт и его копия;
- ИНН;
- Заявление на регистрацию по форме Р21001;
- Квитанция об оплате госпошлины.
Госпошлина в 2024 году составляет 800 рублей, что в 5 раз меньше, чем регистрация организации. А при регистрации ИП через специальный сервис-регистратор Тинькофф Банка платить госпошлину не нужно вовсе.
ИП не обязан иметь расчетный счет и печать. Можно производить расчеты наличными, но важно помнить, что есть ограничение в 100 тысяч рублей по одному договору, за превышение лимита — штраф.
Несмотря на то, что ИП расчетный счет иметь не обязан, банки часто против, если предприниматель использует карту физлица при расчетах, часто происходят блокировки. Поэтому если суммы операций значительные, удобнее иметь для предпринимательской деятельности расчетный счет.
Удобство наличия расчетного счета заключается также в том, что при получении денежных средств на расчетный счет нет необходимости в онлайн-кассе, покупка и регистрация которой отдельная процедура. При регистрации ИП через сервис-регистратор Тинькофф Банка расчетный счет открывается бесплатно.
Вывод денег для ИП
Одним из актуальных вопросов для любого бизнеса является вопрос вывода денег. Для многих предпринимателей оказывается неприятным сюрпризом информация о том, что деньги предприятия — это не его собственные средства и выводить их можно через выплату зарплаты, а значит начисление налогов и страховых взносов (13% НДФЛ и примерно 30% взносы в фонды) или через выплату дивидендов, что тоже облагается дополнительным налогом (НДФЛ 13%).
Совсем по-другому дела обстоят с выводом денег у индивидуального предпринимателя. Деньги ИП — это его собственные деньги и налоговое законодательство не препятствует снятию средств со счета или взятию из кассы на личные нужды.
Также есть нюанс, связанный с банковским процентом за снятие денежных средств на личные цели. Часто банки намеренно завышают комиссию по выводу денежных средств на карты физических лиц. Поэтому на это тоже стоит обратить внимание при открытии расчетного счета.
Бухгалтерский учет и отчетность
Преимуществом ИП является отсутствие бухгалтерского учета. ИП его может вести, но не обязан. Поэтому если бизнес мелкий, предприниматель может справиться со всей отчетностью самостоятельно. Так, если предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения, то отчет предоставляется по доходам один раз в год. Если ИП на патенте (а патент может применять только ИП), то по этому виду деятельности декларация вообще не сдается.
ИП не стоит забывать о ведении КУДиР (Книги учета доходов и расходов). Эта книга в налоговую не сдается, но для подтверждения льготного налогообложения она необходима, потому что есть ограничения по доходу на УСН, патенте, НПД.
Кроме КУДиР все-таки рекомендуется предпринимателю фиксировать свои расходы и хранить документы, даже если того не требует законодательство. Эти данные потребуются для внутренней отчетности, принятия управленческих решений и выискивания ресурсов для развития бизнеса.
Дополнительная отчетность ИП
У ИП минимальное количество отчетов. Если сотрудников нет, в отличие от организаций, на себя ИП ничего не предоставляет ни в Пенсионный фонд, ни в ФСС. Предприятие же имеет в любом случае директора, а это значит, что возникает необходимость отчетов на сотрудника, а они ежемесячные, ежеквартальные, годовые. В этом случае уже без бухгалтера, скорее всего, не обойтись.
«Минусы» ИП
Страховые взносы
49 500 рублей — размер страховых взносов за 2024 год. Страховые взносы — это неналоговые сборы, которые оплачиваются предпринимателями и организациями.
Кроме суммы 49 500 рублей, страховые взносы начисляются в размере 1% с дохода свыше 300 000 рублей.
Страховые взносы можно не платить лишь при исключительных случаях, они указаны в пункте 7 статьи 430:
- военная служба;
- отпуск по уходу за каждым ребенком до 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности;
- уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- проживание супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более 5 лет в общей сложности;
- период проживания за границей с супругами, направленными в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах, но не более 5 лет в общей сложности.
Таким образом для предпринимателя, не осуществляющего деятельность, выгодно сняться с учета как ИП. Организация же, если не осуществляет деятельность и не начисляет зарплату сотрудникам, налоги не платит.
ИП и декретные выплаты
Если женщина-предприниматель оформлена как директор в ООО, то она имеет право на пособие по беременности и родам и на прочие декретные выплаты. Сумма выплаты будет рассчитываться, исходя из ее дохода.
Женщина-предприниматель, у которой ИП, может рассчитывать на пособие по нетрудоспособности, беременности и родам и прочие выплаты только в случае, если она застрахована в фонде социального страхования — то есть оплачивает взносы в ФСС, причем пособие выплачивается в минимальном размере и не зависит от ее дохода.
Ответственность
Важный момент при выборе формы регистрации бизнеса — это ответственность. Нужно понимать, что ИП отвечает по долгам своим имуществом. Может быть, не стоит начинать дело с такими мыслями и при открытии бизнеса сразу думать об огромных долгах, но все-таки лучше предугадать различное течение обстоятельств и помнить об ответственности.
Несмотря на то, что банки очень неохотно кредитуют ИП, требуют большего количества документов для подтверждения дохода и более тщательно проверяют платежеспособность потенциального клиента, взыскать задолженность по невыплаченному кредиту банк может даже после закрытия бизнеса и снятия с учета в качестве ИП.
Если в результате работы у ИП возникнет задолженность перед банками или бюджетом, то эти долги останутся даже при закрытии бизнеса (снятии с учета в качестве ИП). Долги можно будет взыскать за счет личного имущества.
Зато закрыть ИП очень легко, достаточно оплатить госпошлину и подать заявление о прекращении предпринимательской деятельности.
Ограничения деятельности
Не все виды деятельности можно осуществлять в качестве ИП. Список небольшой, но перед походом в инспекцию стоит его изучить:
- производство и реализация алкоголя;
- торговля оружием;
- банки, инвестиционные фонды, казино;
- военная и космическая промышленность;
- теле-, радиовещание.
Неделимость бизнеса
Еще одним «минусом» открытия ИП является неделимость бизнеса. Часто бизнесмены находят партнеров, которые готовы инвестировать в их развитие. Предприниматель не сможет получить инвестиции путем ввода в бизнес нового участника. ИП предполагает личное управление бизнесом, так, например, от имени ИП другое лицо может действовать только по нотариальной доверенности.
Зато ИП нет необходимости открывать филиалы, достаточно, например, просто торговой точки.
Стоит обратить внимание, что крупные организации считают, что работать с ИП непрестижно, так как у них часто бизнес нестабилен и именно такую форму часто используют для незаконных схем.
Для удобства сведем все «плюсы» и «минусы» ИП в одну таблицу:
Налоги ИП
У предпринимателя (ИП), с точки зрения налогообложения, есть больший выбор и возможность льготного обложения.
Начнем с того, что, например, организации (ООО) не могут применять патент и налог на профессиональный доход.
Патент
Разрешен в использовании ИП, которые ведут определенные виды деятельности. Список указан в статье 346 (парикмахерские, химчистки, ателье, автотранспортные услуги, ремонт и другие виды деятельности). Средняя численность сотрудников не должна превышать 15 человек. Лимит дохода от реализации не может превышать 60 миллионов рублей за год. Самое интересное, что для вновь зарегистрированных предпринимателей в регионах может быть ставка налога 0%. Необходимо изучить местное законодательство, кто может попасть под данную льготу. Отчетность по патенту не предоставляется. Нужно вести только Книгу учета доходов (чтобы не превысить ограничение по доходу).
Налог на профессиональный доход (НПД)
Могут применять только граждане и ИП. Виды деятельности здесь также ограничены. Иметь сотрудников тоже не получится. Этот налог подойдет для самозанятых предпринимателей, оказывающих услуги или производящих собственную продукцию. Ставка налога 4% по доходам от граждан, 6% — по доходам от ИП и организаций. Ограничение по доходу 2,4 миллиона рублей в год. Отчетность никакая не предоставляется и бухгалтерский учет не ведется. Применяя НПД, отчисления в фонды производить не обязательно, что дает возможность предпринимателю сэкономить на взносах.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Это самая популярная система налогообложения. Может быть в двух вариантах. Самая простая — УСН «Доходы», когда налог считается от дохода, не учитывая расходы. При УСН «Доходы минус расходы» предприниматель снижает налогооблагаемую базу на расходы, разрешенные налоговым кодексом.
Есть деятельность, при которой «упрощенку» применять нельзя:
- банки, микрофинансовые организации и страховщики;
- агентства занятости;
- пенсионные и инвестиционные фонды;
- нотариусы и адвокаты;
- ломбарды и другие.
Здесь также есть ограничение по доходу (219 миллионов рублей в год). Средняя численность — не более 130 человек за отчетный период. Не должно быть филиалов. Остаточная стоимость основных средств не более 150 миллионов рублей.
Ставка налога при УСН «Доходы» — 6%, но в каждом регионе процент различается, причем может быть снижена до 0%, так, вновь зарегистрированные предприниматели по определенным видам деятельности могут некоторое время работать вообще без налога.
Ставка налога при УСН «Доходы минус расходы» — 15%. Законом субъекта РФ ставка может быть снижена до 5%, а в Крыму и Севастополе — до 3%.
Декларация сдается только по итогам года, а вот авансовые платежи уплачиваются ежеквартально.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Этот вид налогообложения подходит для предпринимателей, которые производят, перерабатывают и реализуют сельхозпродукцию, оказывают услуги по растениеводству и животноводству и тому подобное.
Ставка налога — 6%, в Крыму и Севастополе ставка может быть снижена до 4%. Данный налог не освобождает предпринимателя от НДС. Налоговую базу можно уменьшить на расходы по деятельности.
Отчетность по ЕСХН сдается по итогам года, а авансовые платежи перечисляются за полугодие.
Общая система налогообложения (ОСНО)
ОСНО — самая сложная и обычно самая дорогая, применяют ее крупные предприниматели, которые сотрудничают с организациями на этой же системе и им важна уплата НДС.
Здесь нет ограничений ни по видам деятельности, ни по доходам. Ставка налога на доходы 13%, НДС — 20%, 10%, 0%. Налоговая система не освобождает от уплаты налога на имущество. Налоговую базу можно уменьшить на расходы по предпринимательской деятельности.
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)
Автоматизированная упрощенная система налогообложения — новый налоговый режим. Он считается экспериментальным и будет действовать с 1 июля 2022 года до 31 декабря 2027 года включительно в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан.
Применение АУСН предполагает выбор объекта налогообложения: «Доходы» со ставкой 8%, или «Доходы минус расходы» со ставкой 20% и минимальным налогом 3% от доходов.
Выбрать АУСН в качестве системы налогообложения могут вновь зарегистрированные организации и ИП.
Что в итоге
Если бизнес рассчитан на оказание услуг населению или на другой мелкий производственный процесс, то очень выгодно и удобно быть ИП с меньшей налоговой нагрузкой и легким способом вывода денег, без заморочек с бухгалтерией. Если же ваши планы грандиозны и есть желание покорить мир, получать инвестиции и расширяться по всему континенту, то стоит подумать о другой форме организации бизнеса.
Как уже говорили ранее, сегодня зарегистрировать ИП можно абсолютно бесплатно и не выходя из дома через специальный сервис от Тинькофф Банка.
