Предпринимательская деятельность без регистрации в 2024 году

Константин Бахтин

Руководитель арбитражной практики юридической компании Гебель и партнеры

Что такое предпринимательская деятельность

Действующим гражданским законодательством установлено, что предпринимательство — это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на регулярное получение прибыли от пользования имуществом, выполнения работ, продажи товаров или услуг.

Следовательно, предпринимательской признается только деятельность, отвечающая следующим признакам:

1. Самостоятельность — предприниматель действует в своих интересах по собственной инициативе, руководствуясь личными убеждениями и представлениями. Выполнение работы по указанию или распоряжению не может считаться предпринимательством.
2. Рисковый характер — универсального понятия предпринимательского риска в законе нет, но в целом его можно определить как вероятность наступления каких-либо неблагоприятных последствий в процессе ведения своей деятельности. Например, риск неисполнения обязательств партнерами, непредвиденного изменения условий договора, наступления нежелательного события, случайной гибели имущества и, как следствие, недополучение ожидаемых доходов. По общему правилу все убытки, в том числе и произошедшие по независящим обстоятельствам, предприниматель несет самостоятельно.
3. Регулярное извлечение прибыли — критерий оценочный, никаких четких временных или количественных показателей для него не установлено. В целом деятельность должна быть не разовой, а постоянной и ориентирована на регулярное получение дохода. Например, это может подтверждаться выписками с банковских счетов, из которых видно, что средства поступили за реализацию товаров или оказание услуг.

Перечисленные в ГК РФ критерии довольно неопределенные и размытые, но именно на них ориентируются контролирующие органы при отнесении той или иной деятельности к предпринимательской. Говорить о предпринимательстве можно только в случае одновременного совпадения всех трех признаков.

Так, гражданин вправе распоряжаться личным имуществом по своему усмотрению и может сдавать в аренду свою квартиру — регистрироваться в качестве ИП в этом случае необязательно, но платить налоги все равно нужно. Покупка нескольких квартир с целью их последующей сдачи уже может расцениваться в качестве предпринимательской деятельности.

Следует отметить, что изначально запрещенная законом деятельность не может быть признана предпринимательской, даже если она направлена на систематическое получение дохода на свой страх и риск. Так, наркоторговля, работорговля, организация подпольных казино и публичных домов запрещены при любых обстоятельствах, не подлежат регистрации и лицензированию и не могут считаться предпринимательством.

Какая деятельность считается незаконной

Ведение предпринимательской деятельности в отсутствие или с нарушением правил государственной регистрации незаконно — именно этот формальный признак учитывается в первую очередь.

Следовательно, предпринимательство будет признано незаконным в следующих случаях:

• не исполнена обязанность по постановке на налоговый учет;
• нарушены правила регистрации;
• при подаче документов были представлены ложные сведения;
• после регистрации право на ведение предпринимательской деятельности было утрачено, например, по причине поступления на государственную службу.

Для некоторых видов деятельности, в частности, для производства лекарственных средств, обязательно получение лицензии. Осуществление лицензируемой деятельности без соответствующего разрешения также признается незаконным предпринимательством.

Какая ответственность может грозить в 2024 году

За незаконное предпринимательство, то есть ведение деятельности без государственной регистрации или лицензии, предусмотрена административная и уголовная ответственность.

При доходе от незаконной предпринимательской деятельности менее 2 250 000 рублей, нарушителю грозит административная ответственность по статье 14.1 КоАП РФ с наказанием в виде штрафа до 2000 рублей. За отсутствие лицензии, когда ее наличие обязательно, предусмотрен штраф до 50 тысяч рублей с возможностью конфискации продукции и используемого сырья.

Если полученные доходы превысят 2 250 000 рублей, то они считаются крупными, что является основанием для привлечения к уголовной ответственности по части 1 статьи 171 УК РФ. С учетом обстоятельств произошедшего и иных факторов, суд вправе по своему усмотрению назначить штраф до 300 тысяч рублей, обязательные работы до 480 часов или арест до полугода.

Если доход превысит 9 миллионов рублей, содеянное квалифицируется по пункту б, части 2, статьи 171 УК РФ, а это до 5 лет лишения свободы.

Кроме этого, за непостановку на учет, неуплату налогов и страховых взносов, ИФНС может назначить штрафы и доначислить налоги и пени за 3 года. При этом расчеты будут осуществляться по основной системе налогообложения, что зачастую менее выгодно для небольших предпринимателей, нежели УСН или иные специальные налоговые режимы.

Как находят незаконных предпринимателей

С незаконным предпринимательством борются не только налоговые, но и правоохранительные органы. В последние годы методы и способы выявления нарушителей постоянно совершенствовались и сегодня остаться незамеченным практически невозможно. Для поиска незаконных предпринимателей применяется целый комплекс мер:

• проводятся рейды по популярным торговым местам, рынкам, офисам в городе;
• осуществляется мониторинг социальный сетей — практике известны случаи, когда нарушителей находили по открытым страницам и группам;
• организуются контрольные закупки;
• проверяются жалобы от потребителей и конкурентов.

На первоначальном этапе инспекторы ФНС могут попросить предоставить документ, подтверждающий легальный характер осуществляемой деятельности, например, справку о самозанятости или выписку из ЕГРИП. Его отсутствие будет свидетельствовать о незаконном предпринимательстве.

При установлении всех факторов, необходимых для отнесения деятельности к предпринимательской, факт наличия прибыли значения иметь не будет. Даже если ничего не удалось заработать и были сплошные убытки, нарушителя привлекут к ответственности за несоблюдение требования по обязательной государственной регистрации.

Варианты узаконить свою деятельности

Чтобы законно заниматься предпринимательской деятельностью, нужно в установленном порядке зарегистрировать юридическое лицо, получить статус индивидуального предпринимателя либо оформиться в качестве самозанятого.

Для большинства случаев ведения небольшого бизнеса подойдет оформление самозанятости либо регистрация в качестве ИП.

Стать самозанятым несложно — зарегистрироваться можно в мобильном приложении «Мой налог», лично ходить никуда не надо. После регистрации нужно будет формировать чеки от каждого полученного дохода и ежемесячно уплачивать налог.

Основными преимуществами самозанятости являются:

• Отсутствие необходимости платить НДФЛ и НДС. Вместо этого уплачивается налог на профессиональный доход по ставке 4% или 6%.
• Простая бухгалтерия, отсутствие налоговой отчетности — налог рассчитывается инспекцией на основании поданных сведений через мобильное приложение.
• Уплата страховых взносов на ОПС в добровольном порядке.

Этот режим подойдет предпринимателям без наемных работников с доходом менее 2,4 млн рублей. Кроме этого, самозанятые не могут перепродавать чужие товары, вести посредническую деятельность и продавать подакцизные товары. При несоблюдении любого из установленных требований, в том числе и в случае превышения годового дохода, налогоплательщик должен перейти на уплату налога в соответствии с другим налоговым режимом.

В первую очередь, самозанятость рассчитана на тех, кто занимается реализацией товаров собственного производства, либо лично оказывает услуги. Нередко самозанятыми становятся кондитеры, которые пекут торты на дому, и те, кто сдает в аренду жилые помещения.

Следует отметить, что стать плательщиком НПД может и индивидуальный предприниматель, однако параллельно использовать другой спецрежим нельзя.

В случае, когда самозанятость по каким-либо причинам не подходит, например, из-за специфики деятельности, можно зарегистрироваться в качестве ИП.

Для этого нужно выбрать подходящий налоговый режим, коды ОКВЭД и подать заявление на регистрацию. Открыть ИП можно лично в налоговой, через Госуслуги, либо с помощью специальных сервисов, которые предлагают, например, банки.

Основное внимание следует уделить именно выбору налогового режима. Помимо НПД, индивидуальные предприниматели вправе применять иные налоговые режимы, в частности, ОСН, УСН, ЕСХН и некоторые другие.

Небольшим предпринимателям чаще всего наиболее выгодна упрощенная система налогообложения (УСН). Эта система заменяет НДС и НДФЛ для ИП, а для организаций налог на прибыль.

По общему правилу в 2023 году применять УСН могут предприниматели с доходом менее 265,8 млн рублей (с учетом коэффициента-дефлятора, размер которого в 2024 году составляет 1,329) и числом сотрудников менее 100. При превышении лимитов сначала начнется переходный период, а затем нужно будет выбрать иную систему налогообложения.

Юридическое лицо, например, ООО, сложнее зарегистрировать, а контроль и потенциальные штрафы выше. Вместе с этим юрлицо ограничивает ответственность и разрешает больше видов деятельности, например, по страхованию, производству и продаже крепкого алкоголя.

Таким образом, вести незаконную предпринимательскую деятельность не только опасно с точки зрения возможного привлечения к ответственности, но и невыгодно — бизнес теряет право на получение различных мер государственной поддержки. Вместо этого следует с учетом специфики своего бизнеса выбрать подходящий налоговый режим и вывести деятельность в правовое поле.