Расчет НДС за 2 квартал 2018 года на примере

Согласно п.5 ст.174 НК РФ декларацию по НДС должны предоставлять многие налогоплательщики. Сам отчет имеет несколько структур и модификаций, все зависит от структуры налогообложения и деятельности вашей организации. Кто попадает под отчетность НДС? В первую очередь, это те организации (ООО) и индивидуальные предприниматели (ИП), которые заняты на общей системе налогообложения (ОСНО). Есть исключение из данного правила, согласно ст. 145 НК РФ, есть организации, которые освобождены от уплаты данного налога. Такое условие возникает не просто так, заведомо необходимо оповестить налоговые органы о своем решении и выполнить ряд условий. После одобрения ИФНС вы сможете продолжить работать на ОСНО, но уже без применения НДС. Не забывайте, что необходимо будет все равно подавать декларации, но уже с нулевыми расчетами. Во вторую очередь, отчитываться и уплачивать НДС должны организации, которые являются налоговыми агентами. В третью — те, кто применяет спецрежимы и НДС. В этом случае обязательно выделяется НДС при реализации товаров или услуг.

Согласно НК РФ, все отчеты по НДС необходимо предоставлять в ИФНС по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя. Сроки также оговорены в налоговом кодексе РФ. Это не позднее 25 числа следующего месяца за отчетным периодом (п.5 ст.174 НК РФ). Именно до 25 числа подается декларация по НДС (по форме КНД 1151001), данная форма утверждена Приказом ФНС России от 29.10.2014г. №ММВ-7-3/558@ (редакция от 20.12.2016г.). Декларация ежеквартальная. Срок подачи декларации по НДС за 2 квартал 2018 г. — 25 июля 2018 г. Налоговая декларация по косвенным налогам (НДС и акцизам) (форма по КНД 1151088) утверждена Приказом ФНС России от 27.09.2017 г. № СА-7-3/765 подается ежемесячно не позднее 20 числа, следующего месяца за поставкой товаров, ввезенных с ЕАЭС. Срок подачи такой декларации за апрель — до 20 мая 2018 г., за май — до 20 июня 2018 г., за июнь — до 20 июля 2018 г.

Налоговая декларация по НДС при оказании иностранными организациями услуг (форма по КНД 1151115) подается ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п.8 ст.174.2 НК РФ). Соответственно срок подачи такой декларации за 2 квартал 2018 года будет до 25 июля 2018 г.

Все декларации, связанные с налогом на добавленную стоимость (НДС) подаются строго в электронном виде при помощи ТКС (телекоммуникационных каналов связи). Сроки подачи строго оговорены законодательством и любое уклонение от них влечен за собой штрафы. Минимальный штраф за несвоевременную подачу декларации по НДС за 2 квартал 2018 года составляет 1 000 рублей. Если опоздание подачи декларации более 10 дней, то налоговые службы в праве заблокировать расчетный счет вашей организации.

Обратите внимание! Для безошибочной подготовки и своевременной сдачи декларации по НДС, а также других отчетностей, воспользуйтесь онлайн-сервисом «Мое дело». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас по ссылке.

Итак, рассчитываем НДС на примере.

Организации ООО «ОКСИ-В» во втором квартале 2018 года будет осуществлять несколько поставок строительных материалов. Так как строительство это долгосрочный проект, поэтому у нас будет всего 5 поставок, но очень объемных и дорогих. 5 поставок — 5 реализаций — 5 накладных — 5 счет-фактур на реализацию. Код операции 01. Общая сумма реализации за 2 квартал 2018 года составит 5 000 000 рублей, в том числе НДС 18% — 762 712 руб. Это и будет налоговое обязательство, то есть исходящий НДС, подлежащий уплате в бюджет.

Стоит учесть, что в течение налогового периода организация сама закупала необходимые материалы для строительства или дальнейшей реализации товаров, а значит, вы имеете право показать и налоговый кредит, то есть входящий НДС. Именно на эту сумму и нужно будет уменьшить налоговое обязательство. Покупок в отчетном периоде будет 10, а значит, вы должны предъявить контролирующим органам именно 10 счет-фактур от своих поставщиков. Общая сумма составила 4 500 000 руб., в том числе НДС 18% — 686 441 руб. На 686 441 руб., вы имеете право уменьшить сумму своего налога.

Таким образом, сумма к уплате в бюджет РФ составит 76 271 руб. (762 712 — 686 441).

Счет-фактуры входящие отражаете в книге покупок, счет-фактуры исходящие — в книге продаж. Это разделы 8-12. Суммы реализации, которые попадают под налогообложение, в нашем случае это 5 000 000 руб. отражаете в разделе 3. Сумму к уплате 76 271 руб. — на втором листе своей декларации. Данные организации — на титульном листе.

Заполнение декларации не вызывает больших сложностей. Но обязательно следите за документооборотом, без счет-фактуры или неправильно оформленной счет-фактуры уменьшить налог нельзя — это нарушение. Следите за документооборотом своей компании и не нарушайте сроки подачи декларации и уплаты налога.

Напомним! Для безошибочной подготовки и своевременной сдачи декларации по НДС, а также других отчетностей, воспользуйтесь онлайн-сервисом «Мое дело». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас по ссылке.