Скопировать ссылку
Снижение тарифов из-за коронавируса
Субъекты малого и среднего бизнеса в связи с распространением коронавирусной инфекции получили снижение тарифов по страховым взносам: с 30% до 15%. Воспользоваться льготой могут предприниматели и организации, у сотрудников которых заработная плата превышает размер федерального МРОТ (в 2021 году — 12 792 рубля).
Пониженный тариф распределяется между пенсионным и медицинским страхованием — 10% и 5% соответственно.
Взносы считают отдельно по каждому физическому лицу и начисляют с базы за каждый месяц, а не нарастающим итогом с начала года. Если общая сумма выплат в пользу физлица с начала года превышает предельную базу по взносам, с превышения начисляют пенсионные взносы по 10% тарифу.
Пониженный тариф применяется к любым выплатам в пользу физического лица:
- подрядчику;
- сотруднику, работающему по трудовому договору;
- исполнителю, оказывающему услуги по гражданско-правовому договору.
Кто должен сдать расчет по страховым взносам
Расчет по страховым взносам в 1 квартале 2021 года должны сдать (при условии, что есть официально трудоустроенные работники):
- юридические лица и их подразделения (включая иностранные компании, осуществляющие деятельность на территории РФ);
- индивидуальные предприниматели;
- главы крестьянских (фермерских) хозяйств.
За нарушение сроков сдачи расчета по страховым взносам страхователь получает штраф — от 5% до 30% от суммы неуплаченных взносов, но не меньше 1000 рублей. Просрочка сдачи отчетности более чем на 10 рабочих дней ФНС может привести к блокировке расчетного счета.
Что изменилось в форме РСВ
В бланке РСВ появились изменения. Теперь необходимо сдавать отчетность по новой форме (Приказ ФНС России от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/751@).
Теперь в расчет страховых взносов включается информация о среднесписочной численности работников организации. Указанный показатель отражается на титульном листе расчета.
Как заполнить новый РСВ за 1 квартал 2021 года
Расчет по страховым взносам включает в себя много страниц и разделов. В обязательном порядке заполняются:
- титульный лист;
- раздел 1;
- подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
- приложение 2 к разделу 1;
- раздел 3.
Остальные разделы заполняются при наличии сведений, необходимых для их заполнения:
| Часть РСВ | Когда заполняется |
| Подраздел 1.3 раздела 1. | Если делались перечисления пенсионных взносов по доптарифам. |
| Приложение 1.1. | Если делались перечисления взносов на дополнительное обеспечение летчиков и работников угольной промышленности. |
| Приложение 3. | Если организация или ИП находятся в регионе, который не участвует в пилотном проекте и если (организация и ИП) оплачивали больничный, осуществляли иные расходы на цели обязательного страхования на случай ВНиМ. |
| Приложение 4. | Если регион, в котором находится организация или ИП, не участвует в пилотном проекте и у этих организаций и ИП были финансируемые из федерального бюджета расходы, например, в пользу чернобыльцев. |
| Приложение 5. | Для организаций IT-сферы, которым разрешено применять пониженные тарифы. |
| Приложение 6. | Для некоммерческих организаций, которым разрешено применять пониженные тарифы. |
| Приложение 7. | Для производителей анимационной продукции, которым разрешено применять пониженные тарифы. |
| Приложение 8. | Если делались выплаты иностранцам, временно пребывающим на территории России. |
| Приложение 9. | Если делались выплаты учащимся, работающим по договору ГПХ. |
| Раздел 2 и приложение 1 к разделу 2. | Для глав фермерских (крестьянских) хозяйств. |
Заполняем титульный лист
В заполнении титульного листа нет ничего сложного. Нужно указать следующие сведения:
- ИНН и КПП страхователя.
- Номер корректировки. При первичной сдаче ставится «0», при корректировке — «1».
- Расчетный период. Указывается код четвертого квартала — «21».
- Календарный год — 2021 год.
- Код налогового органа. Указывается код ИФНС, в которую будет сдаваться расчет. Узнать реквизиты можно в сервисе ФНС.
- По месту нахождения. Код должен соответствовать организационной форме. Компания — «214», обособленное подразделение — «222», предприниматель — «120».
- Полное наименование юридического лица или фамилия, имя и отчество предпринимателя.
- Код вида деятельности. Нужный код можно найти в ОКВЭД-2.
- Форма реорганизации или ликвидации. Указывается в том случае, если в компании осуществляют реорганизацию или ликвидацию.
- Контактный телефон юрлица или ИП.
- Количество листов в отчете.
После заполнения титульный лист должен подписать директор. Также это может сделать любое лицо, имеющее соответствующую нотариально заверенную доверенность.
Заполняем раздел 1
В этом разделе страхователь должен указать сводную информацию по всем типам перечисляемых взносов. В первую очередь указывается тип налогоплательщика. Если выплаты в течение квартала физическим лицам осуществлялись, тогда указывают код «1», если нет — «2». После этого указывают код ОКТМО, соответствующий муниципальному образованию, к которому привязан страхователь.
Ниже указывают сведения по всем видам страховых взносов. Для каждого перечень информации для заполнения одинаковый — КБК, сумма уплаты страховых взносов за отчетный период и каждый месяц.
Далее следует отдельный блок для тех случаев, когда размеры страхового обеспечения превышают размер социальных страховых взносов. Сведения указывают за отчетный период в целом и по каждому месяцу.
Заполняем приложение 1
Приложение 1 включает в себя два подраздела — 1.1 и 1.2. В них указывают сведения по расчету взносов на пенсионное (1.1) и медицинское (1.2) страхование.
В этих подразделах к заполнению обязательна следующая информация:
- общее количество физических лиц;
- количество физических лиц, с доходов которых исчисляли взносы;
- общая сумма доходов и иных вознаграждений;
- сумма доходов, которую при определении размеров взносов не учитывали;
- сумма затрат, которые приняты к вычету;
- база для исчисления страховых взносов;
- общая сумма страховых взносов, подлежащих к уплате.
Данные в подразделах приложения 1 указывают за отчетный период в целом и по отдельности по каждому месяцу.
Заполняем приложение 2
В этом приложении страхователь указывает сведения об обязательном социальном страховании. Важно указать признак выплат — через работодателя или ФСС.
При заполнении второго приложения необходимо указать:
- количество застрахованных лиц;
- количество физических лиц, с доходов которых исчислялся размер взносов;
- общий размер всех совершенных выплат и прочих вознаграждений;
- сумму доходов, которая не учитывалась при исчислении взносов;
- при превышении предельной величины — сумму превышения;
- базу для исчисления страховых взносов;
- общую сумму исчисленных страховых взносов;
- сумму затрат на выплату страхового обеспечения;
- размер возмещения из ФСС расходов на выплату страхового обеспечения;
- сумму страховых взносов, подлежащую перечислению в бюджет.
Во втором приложении все сведения нужно указать за отчетный квартал в целом и за каждый месяц по отдельности.
Заполняем приложение 3
В третье приложение вносятся сведения о расходах компании или предпринимателя на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Суммируются все пособия и взносы за отчетный период. Информация указывается за отчетный период в целом и отдельно по каждому месяцу.
Заполняем раздел 3
В этом разделе указывается персональная информация каждого официально трудоустроенного сотрудника. Должно получиться столько листов, сколько человек работает в компании.
Здесь к заполнению обязательно следующее:
- ФИО, ИНН и СНИЛС сотрудника;
- дата рождения, пол и гражданство;
- код документа, удостоверяющего личность, номер и серия;
- данные о величине полученных доходов за отчетный период и отдельно по каждому месяцу.
Образец заполнения РСВ за 1 квартал 2021 года
Как заполнить нулевую отчетность по страховым взносам
Отсутствие выплат физическим лицам в течение отчетного периода не освобождает от сдачи отчетности. В данной ситуации нужно сдать нулевую отчетность. Тогда налоговая служба будет знать, что вы не должны ничего уплачивать в бюджет.
Нулевая отчетность состоит из титульного листа, раздела 1 (в поле «Тип плательщика» указывается код «2») и раздела 3 (во всех реквизитах пишутся нули и ставятся прочерки). После введения новой формы РСВ заполнение нулевой отчетности упростилось.
Как сдается расчет по страховым взносам и в какие сроки
Если в течение отчетного периода совершались выплаты 10 и более физическим лицам, страхователь обязан подать отчетность в ИФНС в электронном формате. Соответственно, если физических лиц было меньше 10, тогда сдать отчетность можно в бумажном варианте. При этом можно подать ее и в электронном формате — как удобно предпринимателю или юридическому лицу.
По закону страхователю на заполнение и сдачу РСВ дается 30 дней с момента окончания квартала. Следовательно, за первый квартал 2021 года нужно отчитаться до 30 апреля включительно.
Заключение
В заполнении расчета по страховым взносам нет ничего страшного, особенно если воспользоваться интернет-бухгалтерией «Моё дело». Внимательно ознакомьтесь со всей информацией из статьи, тогда вы легко подготовите документ и сдадите его в налоговую.
Помните, что отсутствие выплат физическим лицам не дает права не сдавать РСВ. Вы должны подготовить нулевую отчетность, иначе получите штраф в размере 1 000 рублей. В этом документе указывается минимум информации, он подтверждает, что вы не должны ничего уплачивать в бюджет.
Если у вас работает 10 и более работников, вы должны сдать документ в электронном формате. Заранее подготовьте необходимое оборудование для этого, чтобы не нарушить сроки сдачи.
И главный момент — подготовить отчетность и перевести страховые взносы в бюджет за 1 квартал 2021 года предприниматели и юридические лица должны до 30 апреля 2021 года!
