Штраф в три миллиона за продажу авто физлицу

Людмила Ганичева

Генеральный директор компании «Стандарты Аудита»

Ситуация, когда физическое лицо перечисляет деньги на расчетный счет компании, а кассовый чек не формируется, — одна из самых распространенных и опасных с точки зрения налоговых последствий.

Для тех, кто не привык работать с кассой и не изучал 54-ФЗ, может показаться бредом обязанность пробить чек, если тебе пришли деньги по безналу. Ведь прочно у всех в голове сидит: «наличка = касса».

А те, кто и слышал об этом, обычно думает: «Хм… Я что, должен покупать кассу, заключать договор с оператором ОФД и т. д. и т. п. только потому, что один единственный раз в жизни мне пришли на расчетный счет деньги от физлица? Да откуда кто узнает, что я не пробил чек? Да и что мне будет за это? Я же не уклоняюсь от уплаты налогов: НДС начислил. Налог на прибыль тоже».

Вот так думал и наш предприниматель, которому в январе неожиданно прилетело предостережение от ФНС, которое должно насторожить каждого, кто хотя бы раз продавал имущество физическим лицам без кассового чека.

Разберем конкретный кейс, а затем и нормативную базу.

Кейс ООО «Супермен»

Суть дела

ООО «Супермен» до 25 сентября 2025 года владело транспортным средством. Затем общество продало этот автомобиль физическому лицу за 2 728 000 руб. Расчет был произведен, но контрольно-кассовая техника не применялась, чек покупателю не направлен. Просто дали квитанцию к ПКО.

Как налоговая это обнаружила

В ходе наблюдения за соблюдением обязательных требований (задание № 65 от 29 января 2026 года) инспекция проанализировала:

1. Данные о регистрации/снятии с учета ТС из баз ГИБДД.
2. Информационные ресурсы налоговых органов (сопоставление даты отчуждения и потенциальных поступлений на счета).
3. Отсутствие фискальных данных по данной операции в системе ФНС.

Вывод инспекции: деньги от физика поступили, товар передан, чека нет — нарушение.

Правовая позиция ФНС (цитаты из документа)

Инспекция в предостережении четко воспроизводит нормы, которые мы обсуждали в первой части:

• «Согласно статье 1.1 Федерального закона № 54-ФЗ, расчет — в частности, прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги».
• «В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ, ККТ применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и ИП при осуществлении ими расчетов». «При осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек…» (п. 2 ст. 1.2).

ФНС не интересует, был ли у вас договор, как именно произошла оплата (наличные, безналичная по счету, карта) и сообщил ли покупатель свои контакты. Важен сам факт: юрлицо получило деньги от физлица за товар → обязанность применить ККТ наступила. А чека нет.

Риски

Сумма крупная (2,7 млн руб.). Организации может грозить штраф по ст. 14.5 КоАП. Он составил от 75% до 100% суммы расчета, но не менее 30 000 руб. Для юрлица это от 2 025 000 до 2 728 000 руб. Только представьте — почти 3 миллиона!

А инспекция даже не проводила выездную проверку или контрольную закупку. Они просто сопоставили данные из разных источников (ГИБДД + банки + реестр ККТ) и вынесли предостережение. А следом могут вынести и штраф. Это называется наблюдение — формат контроля, который не требует взаимодействия с налогоплательщиком, но позволяет выявить нарушение дистанционно.

Разбор возражений: что не сработает

Аргумент 1: «Мы продали автомобиль, это не основной вид деятельности, мы не обязаны применять ККТ разово».

Позиция ФНС: обязанность применять ККТ не зависит от того, является ли сделка обычной хозяйственной деятельностью или разовой продажей актива. Расчет есть расчет (ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ).

Аргумент 2: «Деньги поступили на расчетный счет, это безналичный расчет между юрлицом и физлицом, но у нас не было технической возможности выдать чек, так как покупатель не дал контакты».

Позиция ФНС: пункт 5.3 статьи 1.2 Закона № 54-ФЗ обязывает выдать чек не позднее рабочего дня, следующего за днем расчета. Отсутствие контактов не освобождает от обязанности. В этом случае необходимо было сформировать чек коррекции и передать данные в ФНС. Если этого не сделано — нарушение налицо.

Аргумент 3: «Мы вообще не получили деньги, это был взаимозачет или мена».

Позиция ФНС: в предостережении указана именно сделка купли-продажи за денежные средства. Если бы был договор мены, инспекция запросила бы документы. Но здесь факт отчуждения ТС совпал по времени с отсутствием чека — логика налоговой железобетонная.

Когда чек при безналичной оплате от физлица обязателен

Согласно п. 5.3 ст. 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ, если физическое лицо расплачивается безналичным способом (в том числе по реквизитам счета, через СБП или банковскую карту), продавец обязан сформировать кассовый чек не позднее рабочего дня, следующего за днем расчета. Способ передачи чека:

• в электронной форме (на номер телефона или e-mail покупателя);
• на бумажном носителе вместе с товаром;
• на бумаге при первом личном контакте с покупателем (для работ или услуг).

Важно: обязанность возникает независимо от того, был ли покупатель идентифицирован. Если деньги поступили от физика — чек нужен.

Самый опасный сценарий: оплата по реквизитам без контакта

Представьте: физлицо перевело оплату на ваш расчетный счет, но не сообщило свои контакты. Деньги пришли, а передать чек некому. Тем не менее ответственность за неприменение ККТ сохраняется.

Риски:

• Штраф по ст. 14.5 КоАП РФ для должностных лиц — от 25% до 50% суммы расчета, но не менее 10 000 руб.; для юрлиц — от 75% до 100% суммы расчета, но не менее 30 000 руб.
• При повторном нарушении (если сумма расчетов превысила 1 млн руб.) возможна дисквалификация должностных лиц и приостановка деятельности.

Алгоритм действий при поступлении денег от физлица на расчетный счет

Чтобы избежать штрафов, возьмите за правило:

• Ежедневно проверять банковскую выписку на предмет поступлений от физических лиц. У вас есть один рабочий день на формирование чека.
• Собирать контакты покупателей заранее. Если договор предусматривает оплату по реквизитам, предусмотрите в договоре или при оформлении заказа поле для e-mail и телефона.
• Если контактов нет, а срок подходит к концу, пробивайте чек коррекции. Примечание к ст. 14.5 КоАП позволяет освободить от штрафа, если вы добровольно заявили о нарушении до того, как налоговый орган обнаружил его самостоятельно. Чек коррекции формируется с признаком «приход» и основанием — самостоятельное обнаружение ошибки.
• Обновить ПО кассы под требования, действующие в 2026 году. Убедитесь, что ваша техника поддерживает передачу тегов 1008 (признак способа расчета) и 1117 (признак предмета расчета).

Когда чек можно не выдавать: важное исключение

Иногда деньги приходят на счет, но они не связаны с реализацией товаров, работ или услуг. В таком случае это не «расчет» в смысле 54-ФЗ (ст. 1.1). Например, ошибочный платеж.

Как правильно оформить, чтобы избежать претензий:

• Не расходуйте поступившие средства и не учитывайте их как доход.
• Получите от плательщика письмо (заявление) о возврате ошибочно перечисленных средств. Достаточно скан-копии, отправленной на электронную почту, — главное, зафиксировать волю плательщика.
• Верните деньги безналичным переводом на тот же счет, с которого они пришли. В назначении платежа укажите: «Возврат ошибочно перечисленных денежных средств по п/п № __ от __».
• Сохраните платежку на возврат и заявление. Эти документы подтвердят, что расчета не было.

Важно: если вы зачли эти деньги в счет будущей поставки или оплатили за них товар поставщику, это уже признается расчетом, и тогда чек обязателен.

Сложные случаи: когда платят «за того парня»

Ситуация А: физическое лицо платит со своего личного счета за организацию или ИП.

Пример: директор перевел деньги с личной карты на счет поставщика за свою фирму.

• Чек нужен. Для 54-ФЗ определяющее значение имеет источник денег — счет физического лица. Значит, это расчет с участием физика, и продавец обязан выдать чек. Ссылки на ст. 313 ГК РФ (исполнение обязательства третьим лицом) не освобождают от этой обязанности, что подтверждается судебной практикой (постановление АС Московского округа от 12.04.2022 по делу № А40-141322/2021).

Ситуация Б: организация или ИП платит со своего расчетного счета за физическое лицо.

Пример: юрлицо оплачивает покупку для своего сотрудника.

• Чек не нужен. Пункт 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ освобождает от применения ККТ при безналичных расчетах между организациями и (или) ИП (за исключением расчетов с предъявлением электронного средства платежа). Деньги пришли с расчетного счета юрлица — это B2B-расчет, даже если конечный потребитель — физическое лицо.

Выводы

При любой продаже физическому лицу (даже «случайной», даже «по знакомству», даже «мы думали, что это не товар, а основное средство») — задайте себе вопрос: деньги пришли? Товар ушел? Пробивайте чек!

Проверьте свои договоры купли-продажи за последний год. Если продавали что-то физлицам и не пробивали чек, сформируйте чеки коррекции сейчас, пока налоговая не прислала предостережение. Время еще есть.