Скопировать ссылку
Что касается изменений, вступивших в силу в этом году, то они наоборот увеличивают налоговое бремя. Многим теперь придется платить больше. Кроме того, усилился контроль соблюдения законодательства. Я бы выделила пять основных нововведений 2021 года.
Изменение налоговой ставки по НДФЛ для тех, кто зарабатывает больше 5 миллионов рублей в год
С 1 января ставка НДФЛ повышена с 13% до 15%. Но это изменение коснется только той части доходов, которая превышает 5 миллионов рублей. То есть из общей суммы доходов нужно вычесть 5 миллионов рублей и именно с этой суммы заплатить 15%. Для доходов до 5 миллионов рублей будет применяться старая ставка налога в 13%.
Это изменение затронет не только тех, кто получает большую заработную плату, имеет высокие доходы или бонусы. Многие забывают, что нововведение относится и к индивидуальным предпринимателям (ИП), которые находятся на общей системе налогообложения (ОСНО). Если их доходы превысят 5 миллионов, то они заплатят не 13%, а уже 15%.
Налог на доходы с банковских вкладов
Раньше проценты, начисленные по банковским вкладам, не облагались налогами. Теперь по ставке НДФЛ 13% будут облагаться проценты по вкладам и остатки по счетам, которые превысят необлагаемый доход. А также не облагаются налогом вклады и счета, процентная ставка по которым не превышает 1% годовых (в рублях), и счета эскроу.
Необлагаемый налогом процентный доход привязан к уровню ключевой ставки Банка России и он составляет 4,25. Соответственно, налог взимается только с процентов, превышающих 42,5 тысячи рублей.
Изменения в упрощенной системе налогообложения (УСН)
Серьезные изменения наступили для большей части малого и среднего бизнеса. Они коснулись не только ИП, но и ООО, которые применяют упрощенную систему налогообложения. Увеличены лимиты для применения УСН.
До 2021 года лимит на годовой доход составлял 150 миллионов рублей. С 1 января он составляет 200 миллионов рублей. Лимит по количеству сотрудников подняли со 100 человек до 130.
Если доходы превысили 150 миллионов рублей, но при этом они не больше 200 миллионов рублей, право на использование УСН остается, однако придется заплатить больше налогов.
Ставка налога повышается, но не на всю сумму — так же, как и с НДФЛ. Например, если доходы ИП составили 200 миллионов рублей, то не со всей суммы необходимо платить повышенный налог.
До суммы 150 миллионов рублей налог считается по старой ставке, это 6% на УСН «Доходы» и 15% на УСН «Доходы минус расходы». А с суммы, превышающей 150 миллионов рублей, налоги уплачиваются по повышенной ставке 8% или 20% соответственно. Но со следующего года применяется тот же расчет по налогу, как и до превышения.
Если же доходы превысят 200 миллионов рублей, то предприниматель теряет право на УСН и переходит на общую систему налогообложения (ОСНО).
Электронные трудовые книжки
С 2021 года абсолютно все компании должны вести электронные трудовые книжки, хотя для некоторых категорий также осталось ведение и в бумажном виде.
На мой взгляд, это позитивное нововведение. Всем молодым работникам, которые первый раз получают трудовую, сразу создадут ее в электронном виде.
Усилен контроль за деятельностью компаний: при принятии сотрудника на работу на следующий же день необходимо сообщить в ПФР о том, что человек принят в штат, и эти сведения передаются в электронном виде.
Если сотрудника уволили, опять-таки, данные сразу передаются в электронном виде. Это служит гарантией для работников, что при приеме или увольнении событие оформлено той датой, когда оно произошло фактически. Невозможно будет уволить человека задним числом или же принять сотрудника, но не оформить сразу, и запись в трудовой сделать позже. За такие действия компании будут штрафовать.
Изменения в перечне медицинских услуг для социального вычета по НДФЛ
С 1 января действует новый перечень медицинских услуг и дорогостоящего лечения, которое применяется для социального вычета по НДФЛ. То есть теперь вычет по НДФЛ нужно получить по новым медуслугам, таким, как медицинская эвакуация и паллиативная помощь.
В перечень введены дорогостоящие виды лечения, все они обозначены пунктом «Медуслуги, оказанные в рамках высокотехнологичной медпомощи».
В список внесли новые дорогостоящие услуги. Позитивный момент в том, что по дорогостоящим услугам вычет не ограничен. В перечень добавили услуги по ортопедическому лечению врожденных и приобретенных дефектов зубов и услуги, оказываемые в рамках паллиативной медпомощи. Кроме того, расширен перечень дорогостоящих услуг с применением репродуктивных технологий.
Хочу добавить, что кроме перечисленных пунктов, существенно влияет на бизнес введение маркировки, которое было начато ранее и продолжилось в этом году. Любые маркировки — это дополнительная нагрузка на бизнес, который и так сильно пострадал в 2020 году. Принятые нововведения, в том числе необходимость сдавать отчеты в электронном виде — все это влечет за собой дополнительные траты.
В целом за последние пять лет налоговые ставки выросли. В свое время НДС с 18% возрос до 20%. Выросли и другие налоги, в частности, НДФЛ. Каждый год индексируются и растут суммы и лимиты, с которых необходимо выплачивать взносы.
Также добавляются некоторые местные законы, например, торговый сбор в Москве, так же возросли налоги на имущество из за увеличения кадастровой стоимости на недвижимость. Хотя кадастровая стоимость не всегда соответствует действительности, и продать недвижимость по такой цене зачастую невозможно. Но приходится с завышенной стоимости уплачивать налоги. В таком случае кадастровую стоимость нужно опротестовывать и снижать.
Кроме того, выросли акцизы на табачные изделия. Изначально было предусмотрено 4%, но в итоге произошло увеличение на 20%. Чиновники это объяснили тем, что увеличилась ставка для компенсации расходов из-за пандемии. Напомню, что с 31 июля к табачным изделиям относятся не только обычные сигареты, но и вся продукция, которая содержит никотин.
В качестве позитивного изменения хочу отметить то, что бизнес в России существенно меняется, становится более прозрачным. На мой взгляд, это большой «плюс». И не только с точки зрения налогов, но и конкуренции. Тем, кто и раньше вел учет полностью прозрачно, было гораздо сложнее конкурировать с теми, кто работал нечестно — вел учет неофициально или наполовину официально. Сейчас конкурировать легче. А от этого выигрывают и конечные потребители.
