Системы налогообложения ИП и какой спецрежим выбрать ИП

У индивидуальных предпринимателей имеется большой выбор систем налогообложения. Можно подобрать оптимальную для себя систему налогообложения, сэкономив при этом на налогах. В этой статье мы разберем системы налогообложения, которые могут быть у предпринимателя, и рассмотрим их особенности.

Эта система по умолчанию присваивается ИП при регистрации, если он не изъявил желания перейти на одну из специальных систем налогообложения. Предприниматели на этой системе уплачивают налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%. Кроме этого необходимо при реализации продукции, товаров, работ, услуг начислять НДС, его основная ставка равна 18%. Это значительно увеличивает налоговую нагрузку предпринимателя.

Упрощенная система налогообложения (УСН) относится к специальным системам налогообложения, перейти на нее можно добровольно. Существует два варианта УСН: с объектом обложения «доходы» — уплачивается 6% со всех доходов; с объектом налогообложения «доходы минус расходы» — уплачивается 15% с разницы между доходами или расходами. Предпринимателю необходимо расчетным путем определить, что ему будет выгоднее.

Например, если у ИП мало расходов (нет наемных работников, нет офиса и затрат на его аренду), то чаще всего будет выгоден первый вариант. Если же предприниматель планирует осуществлять достаточное количество расходов в процессе своей деятельности, то тогда лучше уплачивать налог с разницы между доходами и расходами.

Подать заявление о переходе на УСН можно для новых ИП в течение 30 дней после регистрации. Для существующих — не позднее 31 декабря того года, который предшествует году перехода на УСН.

ИП на УСН не уплачивают налог на доходы физических лиц, НДС, а так же налог на имущество физических лиц по имуществу, которое используется в предпринимательской деятельности и недвижимости, налог на имущество, по которому он исчисляется, исходя из кадастровой стоимости.

Однако у этой системы есть ограничения и не все ИП могут ее использовать. Основные — это размер годового дохода (в 2017 году — 120 млн. руб.), численность не более 100 наемных работников, плюс есть ограничения по видам деятельности.

Следующий налоговый режим, на который также можно переходить добровольно, это — единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Перейти на него могут предприниматели с определенными видами деятельности.

Например: ветеринарные услуги, бытовые услуги, услуги общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту, розничная торговля через павильоны и магазины с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту — и другие.

При данной системе налог уплачивается не от фактической суммы дохода или прибыли, а от вмененного дохода, который Вы можете получить от определённых видов деятельности, разрешённых на ЕНВД. Его размер устанавливается НК РФ. Он оценивается не в денежном выражении, а в физических показателях, таких, как количество работников, площадь торгового места и т.п. Для каждого вида деятельности физический показатель свой.

Патентная система налогообложения (ПСН) предназначена для индивидуальных предпринимателей с определенными видами деятельности, таких, как: парикмахерские и косметические услуги, ветеринарные услуги, обучение на курсах, репетиторство и др.

Выбрав данный режим, предприниматель получает патент — документ, дающий право на осуществление определённого вида деятельности на срок от 1 до 12 месяцев (срок выбирается ИП самостоятельно).

На патенте при расчёте налога так же, как и на ЕНВД, учитывается не фактический доход, а потенциально возможный, который Вы можете получить от определённых видов деятельности, разрешённых на патентной системе налогообложения. Поэтому данный режим будет выгоден, если Ваш фактический доход выше потенциально возможного.

Кроме этого, налог при патентной системе нельзя уменьшить на сумму уплаченных за себя взносов, как при ЕНВД или УСН. Поэтому при расчете и сравнении режимов обязательно это учитывайте. Так как, возможно, сам налог будет меньше, чем, например, при УСН, однако за счет взносов общая сумма уплаченных платежей будет выше.

И не забудьте, что после регистрации в качестве ИП Вы по умолчанию попадаете на общую систему с самыми высокими налогами, для выбора остальных систем надо подавать дополнительные заявления.