Скопировать ссылку
Что такое социальный вычет
Социальный вычет — это налоговый вычет в размере расходов на благотворительность, обучение, лечение, пенсионное и медицинское страхование. Также есть имущественный вычет — при покупке недвижимости, и профессиональный — это вычет, уменьшающий налогооблагаемый доход от бизнеса или по гражданско-правовым договорам.
А с 2022 года этот список дополнился налоговым вычетом на расходы на спорт, фитнес и другие физкультурно-оздоровительные услуги.
Кто может получить социальный вычет на спорт и в каком размере
Право на социальный вычет по НДФЛ на спорт и фитнес имеет любой гражданин РФ, который является налоговым резидентом — это человек, который находился в России 183 дня и более в течение 12 следующих подряд месяцев. Вычет предоставляют в отношении доходов, которые получает гражданин РФ, и которые облагаются налогом на доходы физических лиц — НДФЛ. Данным налогом облагается:
- заработная плата;
- премии;
- выплаты по договорам ГПХ;
- доходы от продажи личного имущества;
- стоимость полученного в дар имущества и страховые выплаты по договорам страхования и пенсионного обеспечения;
- прочие доходы физических лиц.
Соответственно со всех своих доходов физическое лицо платит НДФЛ — 13%, и суммы данного налога он может уменьшить на перечисленные выше вычеты. То есть совершив расходы на спорт, фитнес и другие физкультурно-оздоровительные услуги можно уменьшить сумму налога НДФЛ. Причем получить данный вычет можно не только за себя, но и за своих:
- детей, в том числе усыновленных, в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если ребенок обучается очно);
- подопечных в возрасте до 18 лет;
- бывших подопечных в возрасте до 24 лет, если они обучаются очно.
Предельный размер социального вычета — 120 тысяч рублей за год. Из бюджета можно вернуть до 15 600 рублей (120 000 рублей × 13%). Повторюсь, что в социальный вычет, помимо расходов на спорт и фитнес, входят затраты на лечение, обучение и так далее. Неиспользованную сумму вычета на следующий календарный год переносить нельзя.
Чтобы получить вычет на спорт, организация или ИП, которая оказывает данную услугу должна быть включена в Перечень организаций или ИП, услуги которых можно включить в социальный вычет на фитнес или спорт. Данный перечень формируют ежегодно и размещают на сайте Минспорта. Поэтому при выборе специалистов, или организацию которые будут предоставлять данную услугу стоит узнать, входит их юридическое лицо в данный перечень или нет. Это вы можете сделать сами, и прежде чем оплачивать, запросить реквизиты и проверить их на сайте Минспорта. И, конечно, у вас должны быть подтверждающие документы — это договор и чек об оплате.
Обращу ваше внимание, что в перечень услуг в сфере спорта, фитнеса, которые можно включить в социальный вычет по НДФЛ, вошли три вида физкультурно-оздоровительных услуг:
- по физической подготовке и физическому развитию;
- по обеспечению участия в физкультурных мероприятиях РФ, региона или муниципалитета;
- по разработке программ занятий физической культурой, тренировочных планов.
Нельзя включить в вычет на спорт и фитнес расходы, если их оплатили частному физлицу без статуса ИП. Даже если ваш тренер зарегистрировался в качестве самозанятого, расходы на оплату его услуг налоговая из социального вычета исключит.
Чтобы подтвердить расходы на спорт и фитнес, потребуются следующие документы:
- копия договора на оказание физкультурно-оздоровительных услуг;
- копия кассового чека в бумажной или электронной форме;
- если получаете вычет на ребенка — документы, которые подтвердят родство, например, свидетельство о рождении или свидетельство об усыновлении.
Когда и как заявить вычет
Заявить данный вычет на спорт можно двумя способами:
- у работодателя в течение года, в котором оплатили расходы;
- в налоговой инспекции по окончании года.
Для того, чтобы получить вычет у работодателя, необходимо сначала подать в ИФНС по месту жительства заявление и документы, подтверждающие расходы на вычет. Направить документы в ИФНС можно по почте, онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, или предоставить в ИФНС лично.
Налоговая инспекция рассмотрит документы в срок не более 30 календарный дней. Если инспекция не найдет нарушений, то она сама направит работодателю подтверждение права на вычет. Гражданин получит сообщение от налоговой инспекции в любом случае — если инспекция одобрит или не одобрит вычет. Сообщение придет заказным письмом или оно поступит в личный кабинет налогоплательщика. Когда инспекция подтвердит право на вычет, сотрудник в произвольной форме пишет заявление работодателю о предоставлении социального вычета.
Если решите пойти вторым способом и заявить вычет по окончании года — необходимо подать в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающие расходы.
Сумма вычета от того, каким методом вы ее заявите, не измениться, разница только в том, что если вы заявляете вычет у работодателя, то ежемесячно с вас НДФЛ удерживают меньше на сумму данного вычета. А если вы его заявляете по окончанию года, то ИФНС вернет вам на ваш счет разово всю сумму, то есть не ежемесячно по чуть-чуть, а сразу всю сумму.
Отмечу, что воспользоваться вычетом можно не позднее трех лет после окончания года, в котором оплатили расходы на спорт, фитнес. Например, если расходы оплатили в 2023 году, то заявить вычет можно до 31 декабря 2026 года.
Давайте подведем итог:
- вычет можно получить с расходов на спорт, которые совершили в 2023 году;
- ваш тренер не может быть самозанятым, это должно быть ООО или ИП и данное юридическое лицо должно быть в перечне Минспорта;
- получить вычет вы можете у работодателя в течении года, или в ИФНС по истечении года;
- для получения вычета у вас должны быть документы подтверждающие данный расход.
