Спортивный налоговый вычет: как получить

Мария Коровкевич

Генеральный директор Первой Консалтинговой Компании

Что такое социальный вычет

Социальный вычет — это налоговый вычет в размере расходов на благотворительность, обучение, лечение, пенсионное и медицинское страхование. Также есть имущественный вычет — при покупке недвижимости, и профессиональный — это вычет, уменьшающий налогооблагаемый доход от бизнеса или по гражданско-правовым договорам.

А с 2022 года этот список дополнился налоговым вычетом на расходы на спорт, фитнес и другие физкультурно-оздоровительные услуги.

Кто может получить социальный вычет на спорт и в каком размере

Право на социальный вычет по НДФЛ на спорт и фитнес имеет любой гражданин РФ, который является налоговым резидентом — это человек, который находился в России 183 дня и более в течение 12 следующих подряд месяцев. Вычет предоставляют в отношении доходов, которые получает гражданин РФ, и которые облагаются налогом на доходы физических лиц — НДФЛ. Данным налогом облагается:

• заработная плата;
• премии;
• выплаты по договорам ГПХ;
• доходы от продажи личного имущества;
• стоимость полученного в дар имущества и страховые выплаты по договорам страхования и пенсионного обеспечения;
• прочие доходы физических лиц.

Соответственно со всех своих доходов физическое лицо платит НДФЛ — 13%, и суммы данного налога он может уменьшить на перечисленные выше вычеты. То есть совершив расходы на спорт, фитнес и другие физкультурно-оздоровительные услуги можно уменьшить сумму налога НДФЛ. Причем получить данный вычет можно не только за себя, но и за своих:

• детей, в том числе усыновленных, в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если ребенок обучается очно);
• подопечных в возрасте до 18 лет;
• бывших подопечных в возрасте до 24 лет, если они обучаются очно.

Предельный размер социального вычета — 120 тысяч рублей за год. Из бюджета можно вернуть до 15 600 рублей (120 000 рублей × 13%). Повторюсь, что в социальный вычет, помимо расходов на спорт и фитнес, входят затраты на лечение, обучение и так далее. Неиспользованную сумму вычета на следующий календарный год переносить нельзя.

Чтобы получить вычет на спорт, организация или ИП, которая оказывает данную услугу должна быть включена в Перечень организаций или ИП, услуги которых можно включить в социальный вычет на фитнес или спорт. Данный перечень формируют ежегодно и размещают на сайте Минспорта. Поэтому при выборе специалистов, или организацию которые будут предоставлять данную услугу стоит узнать, входит их юридическое лицо в данный перечень или нет. Это вы можете сделать сами, и прежде чем оплачивать, запросить реквизиты и проверить их на сайте Минспорта. И, конечно, у вас должны быть подтверждающие документы — это договор и чек об оплате.

Обращу ваше внимание, что в перечень услуг в сфере спорта, фитнеса, которые можно включить в социальный вычет по НДФЛ, вошли три вида физкультурно-оздоровительных услуг:

• по физической подготовке и физическому развитию;
• по обеспечению участия в физкультурных мероприятиях РФ, региона или муниципалитета;
• по разработке программ занятий физической культурой, тренировочных планов.

Нельзя включить в вычет на спорт и фитнес расходы, если их оплатили частному физлицу без статуса ИП. Даже если ваш тренер зарегистрировался в качестве самозанятого, расходы на оплату его услуг налоговая из социального вычета исключит.

Чтобы подтвердить расходы на спорт и фитнес, потребуются следующие документы:

• копия договора на оказание физкультурно-оздоровительных услуг;
• копия кассового чека в бумажной или электронной форме;
• если получаете вычет на ребенка — документы, которые подтвердят родство, например, свидетельство о рождении или свидетельство об усыновлении.

Когда и как заявить вычет

Заявить данный вычет на спорт можно двумя способами:

• у работодателя в течение года, в котором оплатили расходы;
• в налоговой инспекции по окончании года.

Для того, чтобы получить вычет у работодателя, необходимо сначала подать в ИФНС по месту жительства заявление и документы, подтверждающие расходы на вычет. Направить документы в ИФНС можно по почте, онлайн через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, или предоставить в ИФНС лично.

Налоговая инспекция рассмотрит документы в срок не более 30 календарный дней. Если инспекция не найдет нарушений, то она сама направит работодателю подтверждение права на вычет. Гражданин получит сообщение от налоговой инспекции в любом случае — если инспекция одобрит или не одобрит вычет. Сообщение придет заказным письмом или оно поступит в личный кабинет налогоплательщика. Когда инспекция подтвердит право на вычет, сотрудник в произвольной форме пишет заявление работодателю о предоставлении социального вычета.

Если решите пойти вторым способом и заявить вычет по окончании года — необходимо подать в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающие расходы.

Сумма вычета от того, каким методом вы ее заявите, не измениться, разница только в том, что если вы заявляете вычет у работодателя, то ежемесячно с вас НДФЛ удерживают меньше на сумму данного вычета. А если вы его заявляете по окончанию года, то ИФНС вернет вам на ваш счет разово всю сумму, то есть не ежемесячно по чуть-чуть, а сразу всю сумму.

Отмечу, что воспользоваться вычетом можно не позднее трех лет после окончания года, в котором оплатили расходы на спорт, фитнес. Например, если расходы оплатили в 2023 году, то заявить вычет можно до 31 декабря 2026 года.

Давайте подведем итог:

• вычет можно получить с расходов на спорт, которые совершили в 2023 году;
• ваш тренер не может быть самозанятым, это должно быть ООО или ИП и данное юридическое лицо должно быть в перечне Минспорта;
• получить вычет вы можете у работодателя в течении года, или в ИФНС по истечении года;
• для получения вычета у вас должны быть документы подтверждающие данный расход.