Скопировать ссылку
ИП на УСН должны платить страховые взносы за себя и за работников, если такие имеются. В 2017 году в Налоговом кодексе появилась новая статья, которая передаёт контроль за взносами в ИФНС. Следовательно, платить взносы теперь нужно напрямую в налоговую по новым КБК. Исключением оказалась только плата за травматизм, ее, как и прежде, платим в фонд социального страхования. Взносы «за себя» нужно платить, даже если Вы не вели деятельность или получили убытки, сам факт регистрации Вас в статусе ИП обязывает к уплате.
Сроки оплаты
Сроки уплаты взносов строго регламентированы. За их несоблюдение ИП несёт ответственность.
- ИП без работников — за себя платит страховые взносы в фиксированном размере за год до 31 декабря текущего года, а с дохода, превышающего 300 000 руб., 1% — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом (п. 2 ст. 432 НК РФ);
- Для ИП со штатом — до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода сотруднику.
Если индивидуальный предприниматель в течение года вносит авансовые платежи по взносам, то делать это можно хоть каждый месяц, конкретной даты нет, но ИП на УСН с объектом налогообложения «Доходы» выгодно платить сумму взносов до окончания квартала. Об этом поговорим позже.
Как оплатить?
Чтобы оплатить взносы, Вам потребуется сформировать квитанцию для оплаты в банк. Сделать это можно через сайт налоговой службы.
- Нужно зайти на официальный сайт налоговой службы;
- Выбрать раздел «Заплати налоги»;
- Нажать на кнопку создания платёжного поручения для ИП;
- В появившейся форме выбрать «ИП»;
- Отметить «Платёжный документ»;
- Заполнить КБК, остальные строки будут заполнены системой автоматически, если не знаете КБК, то сначала выберите группу налогов и наименование платежа, затем, при необходимости, уточните тип платежа;
- Далее заполнить адрес проживания;
- В реквизитах платежа выберете статус плательщика как ИП;
- Ставим «ТП», что означает платёж за текущий период, если вносите основной платёж;
- Выберите период, за который производите оплату средств МС при ежемесячных платежах.
- Введите сумму;
- Укажите собственное имя с отчеством и фамилией;
- Заполните ИНН;
- Напротив места проживания проставьте галочку (это означает, что адрес жительства и нахождения объекта налогообложения совпадают);
- Выберите способ оплаты (наличными — в этом случае система сформирует для Вас квитанцию, которую Вы распечатаете и предоставите в банк, безналичный — оплата будет произведена с сайта налоговой службы через партнёрский банк).
Важно! Оплатить можно только с карты, оформленной на Ваше имя, чтобы налоговая видела, от кого поступил платёж, если указать чужую карту, система не пропустит платёж.
ИП на УСН без работников
Индивидуальный предприниматель, у которого нет наемных работников, платит взносы только за себя в фиксированном размере.
МРОТ в 2017 году равен 7500 рублей. Сумма фиксированного платежа зависит от размера МРОТ. В фонд ОМС нужно заплатить 5,1% от произведения суммы МРОТ и отработанных месяцев, таким образом, считаем на примере отработанного полного года: (7 500 × 12) × 5,1% = 4 590 эту сумму нужно заплатить за год.
Сумму фиксированных страховых взносов можно рассчитать по формуле:
Пенсионные страховые взносы = МРОТ × Тариф × кол-во месяцев.
Если годовой доход превысит 300 тысяч рублей, то нужно заплатить ещё 1% с суммы превышения. Получается, что в 2017 году фиксированный размер пенсионных страховых взносов ИП составил 23 400 = 7 500 × 26% × 12 мес.
Итак, за год фиксированных страховых взносов в налоговую нужно внести на сумму 27 990 рублей плюс 1% от суммы превышения.
Формула для расчета будет следующей:
МРОТ × Тариф × кол-во месяцев + 1% (Фактический доход – 300 000).
В ФОМС страховые взносы с превышения дохода 300 000 руб. в размере 1% не уплачиваются.
Существует максимальная планка страховых взносов, установленная государством, она равна сумме 187 200 рублей. Если по Вашим расчетам Вы должны платить больше, то делать Вам этого не придется. Эта планка страховых взносов зависит от МРОТ.
Рассмотрим пример:Доход ИП за год составил 500 000 рублей, тогда 23 400 + 1% (500 000 - 300 000) = 23 400 + 2 000 = 25 400 нужно заплатить. 23 400 заплатить до конца года, а 2 000 нужно заплатить до 1 апреля года, следующего за отчетным.
Выше я писала, что за год ИП должен заплатить взносов 23 400 рублей на пенсионное страхование и 4 590 на ОМС, поэтому в примерах ниже будем использовать для расчёта эти суммы.
Рассмотрим другой пример:ИП зарегистрировался 25 июля 2017 года, рассчитаем сумму страховых взносов. Прибыль ИП составила 700 000 рублей.Для ОМС: (4 590 ÷ 12 × 5) + (382,5 ÷ 31 × 7) = 1 912,5 + 86,37 = 1 998,87, где 4 590 — годовая сумма взноса, 382,5 сумма взносов в месяц, 5 — это за месяцы с августа по декабрь, и 7 — это дни июля.По аналогии считаем для пенсионных отчислений: (23 400 ÷ 12 × 5) + (1 950 ÷ 31 × 7) + 1% (700 000 - 300 000) = 9 750 + 440,32 + 4 000 = 14 190,32.Итого взносов к уплате будет на сумму 16 189,19 рублей.
ИП на УСН с работниками
Индивидуальный предприниматель, у которого есть наемные работники, должен отчислять за них ежемесячно 30% от их дохода (заработная плата, премии) в ПФР. За сотрудников, которые трудятся по ГПХ, можно не отчислять 2,9% в ФСС, и тогда отчислять Вы будете 27,1%.
Рассмотрим пример:У ИП 3 наемных сотрудника, 2 из них работают по договору ГПХ с фиксированной оплатой 15 000 и один по трудовому договору с оплатой 20 000 рублей. Все работники отработали полный год. Прибыль за год составила 600 тысяч рублей.Взносы самого ИП составляют 23 400, т.к. доход превысил 300 000, то 1% (600 000 - 300 000) = 3 000, итого 26 400 ИП заплатит за себя на пенсионное страхование. Фиксированный взнос на ОМС за год равен 4590.
Взносы на сотрудников15 000 × 12 × 27,1% × 2 = 97 560 за сотрудников на ГПХ.20 000 × 12 × 30% = 72 000 за сотрудника по трудовому договору.Итого предприниматель за год заплатит взносов на сумму: 23 400 + 3 000 + 4 590 + 97 560 + 72 000 = 200 550 рублей.
Уменьшение налога на сумму страховых взносов
Если предприниматель выбрал объект налогообложения «Доходы», то он имеет право уменьшить налог на сумму страховых взносов. При объекте налогообложения «Доходы минус расходы» страховые взносы снижают налоговую базу для расчета платежа.
Если ИП без наемных работников, то снизить сумму налога можно на все 100% взносов, если же наемные работники есть, то только на 50%, но это исключительно для ИП, которые работают на УСН по ставке 6% на доходы. Для того, чтобы уменьшить налог на сумму страховых взносов, выгодно платить взносы ежеквартально до последнего дня квартала, потому что уменьшать налог можно в том периоде, когда уплачен взнос.
Рассмотрим пример:ИП без сотрудников на УСН «Доходы» получил прибыль 300 000 рублей. Ежеквартально до последнего дня квартала платил фиксированные взносы равными долями на общую сумму 27 990 рублей.Налог к уплате 300 000 × 6% = 18 000 рублей.Фиксированные взносы больше налога к уплате, значит налог равен 0.
Рассмотрим другой пример:Если доход составил бы 700 тысяч, при тех же условиях, что в предыдущем примере, то 700 000 × 6% = 42 000 рублей нужно заплатить налога, плюс 1% с превышения (700 000 - 300 000) = 4 000, то 42 000 - 27 990 - 4 000 = 10 010 рублей налогов к уплате.
Сумму налога можно уменьшить на сумму взносов, которую платят с превышения, только в том налоговом периоде, в котором будет уплачен взнос. Следовательно, чтобы уменьшить налог на 4 тысячи, которые мы должны заплатить с превышения, заплатить взнос нужно до 31 декабря.
Рассмотрим пример:ИП с сотрудниками в штате на УСН «Доходы» получил прибыль 700 000, у него трудятся три сотрудника с окладом 20 000 рублей по трудовому договору. Налог к уплате равен: 700 000 × 6% = 42 000.Взносы, уплаченные ИП: 27 990 + (20 000 × 12 × 30%) × 3 = 27 990 + 216 000 = 243 990, плюс 1% с превышения (700 000-300 000) = 4 000. Мы видим, что взносы больше налога к уплате, следовательно, можем уменьшить налог на 50%, т.е. заплатить не 42 000, а 21 000 рублей.Рассмотрим другой пример:ИП на УСН «Доходы минус расходы» получил доход 900 000 рублей. Документально подтвержденные расходы составили 630 000. ИП платит взносы за себя 27 990 плюс 1% (900 000 - 300 000) = 6 000, итого — 33 990. Эту сумму можно зачесть в расходы, тогда расходы равны 630 000 + 33 990 = 663 990. Налог к уплате: (900 000 - 663 990) × 15% = 35 401,5 рублей.
Кстати, сервис «Мое дело — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса» поможет вам правильно рассчитать налоги и взносы, а также предложит все возможные варианты для снижения налоговой нагрузки. Получить бесплатный доступ к сервису Вы можете по ссылке.
