Страховые взносы ИП с доходом свыше 300 тыс. рублей

Индивидуальный предприниматель (ИП) — это физическое лицо, которое осуществляет свою предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Индивидуальный предприниматель сам ведет свою хозяйственную деятельность — свое дело (бизнес) и сам принимает все важные решения, а значит сам и отвечает за возникающие риски. К своему бизнесу предприниматель может привлекать дополнительную рабочую силу, а может работать один, без привлечения сотрудников. Всей своей прибылью предприниматель в праве распоряжаться по-своему усмотрения, с условием, что долгов по налогам нет.

Итоговая сумма расчета страховых взносов и налогов от деятельности индивидуального предпринимателя напрямую зависит от его доходов за год. При этом сумма доходов ИП определяется Налоговым Кодексом РФ. Итак, уплата НДФЛ определяется 227 статьей НК РФ, здесь сумма доходов предпринимателя, которая учитывается при исчислении налога на доходы физического лица. Упрощённая система налогообложения — доходы, которые учитываются для целей УСН, согласно статьи 346.15 НК РФ. ЕНВД — фиксированная величина вмененного дохода, согласно статьи 346.29 НК РФ. ЕСХН — доходы, которые учитываются для целей единого сельскохозяйственного налога, согласно статьи 346.5 НК РФ. Патентная система налогообложения — система получения дохода, которая регламентируется региональными властями, согласно статьями 346.17 и 346.51 Налогового Кодекса Российской Федерации. Совмещение режимов — сумма доходов по всем деятельностям и применяемым режимам ИП, согласно 212-ФЗ. Всеми этими режимами может пользоваться предприниматель, а также выбирать единый режим ведения своего бизнеса.

А раз предприниматель ведет свою деятельность на территории Российской Федерации, то должен платить налоги и взносы в казну данного государства. Предприниматели должны ежегодно платить страховые взносы за себя. С 2017 года данные страховые взносы все индивидуальные предприниматели платят в ИФНС России. Фиксированный размер страховых взносов в этом году составляет 27 990 рублей. Из этой суммы часть денежных средств идет на обязательное пенсионное страхование — 23 400 рублей, а остальная часть в фонд обязательного медицинского страхования — 4 590 рублей. Данные фиксированные платежи распространяются на доход предпринимателя до 300 000 рублей.

Часто бывает, что доход индивидуального предпринимателя превышает 300 000 рублей в год. В этом случае также действует ряд страховых платежей, которые точно также уплачиваются в налоговый орган. В этом случае действует расчетная система, и от дохода свыше 300 000 рублей, отчисляется 1%. Применяется следующая формула:

Вместе с тем, закон 212-ФЗ предусматривает и максимальную сумму отчислений для ИП. В 2017 году сумма максимальных платежей на обязательное пенсионное страхование составляет 187 200 руб.

Обязательные страховые взносы ИП за себя должны уплатить до 31 декабря текущего года. Нет такого понятия, как квартальное отчисление страховых взносов у индивидуального предпринимателя, здесь главное уплатить всю сумму 27 990 руб. до 31 декабря, можно это делать частями, но главное полностью уплатить взносы до конца года. Это в том случае, если доход предпринимателя не превышает 300 000 руб.

Если доход предпринимателя превысил порог в 300 000 руб., то взнос в 1% должен быть уплачен немного позднее — до 1 апреля 2018 года. КБК для уплаты страховых взносов для ИП можно найти на сайте ИФНС России. В независимости от режима налогообложения взносы ИП на обязательное пенсионное страхование КБК един 182 1 02 02140 06 1110 160, на обязательное медицинское страхование — 182 1 02 02103 08 1013 160, независимо от режима налогообложения.

Если индивидуальный предприниматель имеет упрощённую систему налогообложения, то есть возможность уменьшить сумму платежа УСН на сумму страховых взносов. Если у ИП имеются наемные работники, то сумму налогового платежа УСН также можно уменьшить на сумму страховых взносов за себя и за своих сотрудников, но не более чем на 50%. Если у ИП ЕНВД — система налогообложения, то в этом случае на сумму страховых взносов, уменьшить данный налог тоже можно, но только на сумму взносов за сотрудников, но не за самого ИП. Здесь также не более, чем на 50%.

Кстати, онлайн-сервис «Мое дело — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса» поможет вам правильно рассчитать налоги и взносы, а также предложит все возможные варианты для снижения налоговой нагрузки. Получить бесплатный доступ к сервису Вы можете по ссылке.

Если страховые взносы не уплачены предпринимателем вовремя, то здесь существует определенная ответственность. Не предоставление расчета в установленный срок — 5% от неуплаченной суммы в срок, но не более 30% суммы и не менее 1 000 руб., статья 119 НК РФ. Нарушение грубого характера — занижение страховых взносов — это 20% от суммы неуплаченных взносов, но не менее 40 000 руб., статья 120 НК РФ. Неуплата или неполная уплата страховых взносов — 20% от суммы неуплаченных взносов, статья 122 НК РФ. А вот умышленная неуплата страховых взносов грозит уже 40% от скрытой суммы, согласно статьи 122 НК РФ. Не предоставление или неполное представление данных персонифицированного учета для ПФР — штраф 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица, 27-ФЗ.

Подавайте сведения вовремя, ведите бухгалтерию грамотно, отчисляйте страховые взносы, согласно установленному законодательству, и тогда вашему бизнесу не будут грозить штрафные санкции.

Подготовить и сдать отчетности Вы также можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса. Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису можно по ссылке.