Скопировать ссылку
Взносы на ОМС
Взносы на обязательное медицинское страхование считаются частью государственной страховой программы, позволяющей компенсировать расходы на безвозмездную медицинскую помощь всем людям, находящимся на территории Российской Федерации.
Платежи ОМС делаются страхователями, которыми являются предприниматели, юридические и некоторые физические лица, а также граждане, имеющие частную практику (юристы, нотариусы, адвокаты, врачи и другие).
Страховые взносы начисляются из следующих выплат: заработная плата, больничные, отпускные, премии и выходные пособия.
Когда делать взносы ОМС
Поскольку взносы ежемесячно вычитаются из зарплаты работника, то их необходимо выплачивать каждый месяц. Согласно статье 431 НК РФ, страхователь должен перечислять их до 15-го числа месяца, идущего вслед за месяцем начисления взносов, с учетом переносов выходных и праздничных дней. Поэтому если крайний срок выпал на выходной, то оплатить разрешается в последующий первый рабочий день.
За себя предприниматели совершают страховые платежи в другие сроки. Можно уплатить их сразу или разделить и оплачивать ежемесячно, каждый квартал или раз в полгода, но главное это сделать до 31 декабря отчетного года.
Куда перечислять страховые взносы
Платежи ОМС следует уплачивать в свою налоговую инспекцию. С 2017 года ФНС является администратором этих взносов, которые в дальнейшем перечисляются в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС).
На сегодняшний день только взносы на травматизм уплачиваются по-прежнему в ФСС. Порядок отчетности, уплаты и размеры отчислений теперь регулируются главой 34 НК РФ.
Как платят страховые взносы ИП и ООО
В 2021 году ИП и организации должны ежемесячно уплачивать страховые взносы и за каждый квартал сдавать отчет РСВ по форме КНД 1151111, которая заполняется по каждому работнику.
Онлайн-бухгалтерия «Моё дело» сама рассчитает взносы, подготовит платежку и отправит отчет по РСВ в налоговую. Сервис доступен для предпринимателей и бухгалтеров. Просто попробуйте, это бесплатно.
Расчет страховых взносов подается в налоговую в электронном виде, если у страхователя более 10 физических лиц, по которым он делает отчисления. Если их меньше, то форму разрешается подать в бумажном виде.
Как перечислять платежи ОМС? Оплатить взносы ИП и ООО могут в отделениях банка или электронным способом, сформировав платежный документ. Его можно составить самостоятельно по образцу ниже или воспользоваться специальным онлайн-сервисом ФНС.
Образец платежного поручения для оплаты обязательного медицинского страхования
Код бюджетной классификации (КБК) для перечисления страховых взносов на медицинское страхование: 18210202101081013160.
Скачать пустой бланк платежки можно по ссылке.
Тарифы взносов ОМС
C января по март 2020 года для ИП и ООО, относящихся к субъектам малого предпринимательства, на все выплаты работникам действовал тариф 5,1%. Начиная с апреля 2020 года правила изменились:
- если выплаты работнику не превышают МРОТ (12 792 рубля), то они облагаются взносами ОМС по ставке 5,1%;
- если выплаты превышают МРОТ, то по ставке 5%.
Размер платежей обязательного медицинского страхования самих предпринимателей на всех налоговых режимах, кроме самозанятых, составляет 8426 рублей.
Предельная база начисления ОМС
Если у работника доходы с начала года достигают определенного лимита, то страховые взносы снижаются. Такой лимит называется предельной базой начисления, в которую входит пенсионное страхование (ПФР) и социальное страхование (ФСС). На медицинское страхование (ОМС) лимиты не установлены, поэтому работодатель весь год делает платежи по фиксированной ставке.
Пониженные тарифы ОМС
У некоторой категории плательщиков тарифы обязательного медицинского страхования снижены. Рассмотрим в таблице список льготников в 2021 году.
| Работодатели | Тариф ОМС |
| Организации, ведущие деятельность в сфере информационных технологий. | 0,1% — начиная с 2021 года. |
| Организации, проектирующие и разрабатывающие изделия электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции. | 0,1% — начиная с 2021 года. |
| Организации (ИП), которые получили статус резидента свободного порта Владивостока. | 0,1% — в течение 10 лет с момента получения резидентства. |
| Организации, которые включены в реестр резидентов Особой экономической зоны (ОЭЗ) в Калининградской области в период с 1 января 2018 по 31 декабря 2022 года (включительно). | 0,1% — в течение 7 лет с момента включения в реестр. |
| Участники свободной экономической зоны на территории Республики Крым. | 0,1% — в течение 10 лет с момента получения статуса участника проекта. |
| Резиденты территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР), которые получили этот статус не позднее трех лет со дня ее создания. | 0,1% — в течение 10 лет с момента получения резидентства. |
| Благотворительные организации на упрощенной системе налогообложения. | 0% — до 2024 года. |
| Участники проекта «Сколково». | 0% — в течение 10 лет с момента получения статуса участника проекта. |
| Некоммерческие организации (кроме госучреждений) на упрощенной системе налогообложения, деятельность которых связана с образованием, здравоохранением, научными исследованиями и разработками, культурой, искусством и массовым спортом (не включая профессиональный). | 0% — до 2024 года. |
Страховые взносы за работников на 2021 год составляют в сумме 30% от каждой выплаты. Из них 5,1% уходит на обязательное медицинское страхование, остальные 24,9% делятся на пенсионное и социальное страхование.
По новым правилам, действующим с апреля прошлого года, работодатели платят страховые взносы в размере 15% (5% на медицинское страхование), если доход работника выше МРОТ.
Важно помнить и оплачивать взносы ежемесячно в местной налоговой инспекции.
