Скопировать ссылку
Взносы на травматизм обязательны для каждого работодателя, который нанимает сотрудников по трудовым или гражданско-правовым договорам (если в договоре ГПХ есть такое условие). Основные положения об уплате отчислений и сдаче отчетности регламентированы Федеральным законом. Разберемся в деталях, которые помогут избежать переплат, сэкономить на выплатах и не допустить возможных штрафов.
Действующие тарифы по страховым взносам на травматизм
Взносы на травматизм — это внебюджетные отчисления в Фонд социального страхования, размер которых формируется индивидуально для каждого работодателя. Существует определенный тарифный план, в котором учтены:
- вид деятельности компании согласно классификации ОКВЭД;
- степень риска, характерная для каждого кода деятельности;
- основание для льгот или надбавок.
Вариативность ставок — от 0,2 до 8,5%. Чем выше риск получить травму или профзаболевание на работе, тем больше ставка и, соответственно, размер страховых отчислений.
Тарифы на страхование утверждаются ежегодно. С момента принятия Закона № 125-ФЗ они не менялись.
Как страхователю определить свой тариф
Чтобы определить тариф для расчета отчислений в Социальный фонд, нужно опираться на Классификацию Минтруда. В ней есть таблица с доступными видами деятельности, соответствующими кодами ОКВЭД и степенью риска по каждому виду. Алгоритм простой:
- Нужно определить основной код деятельности вашей организации по ОКВЭД (он должен быть указан в регистрационных документах).
- Проверить, какая степень риска для него предусмотрена в Классификации.
- Соотнести степень риска с положенным тарифом.
Важно! Основной код деятельности может меняться каждый год. Это зависит от того, какая деятельность приносит бизнесу наибольший доход.
Компании должны подтверждать свою деятельность ежегодно до 15 апреля, чтобы правильно рассчитывать и уплачивать взносы в Социальный фонд. Для этого нужно самостоятельно обратиться в ФСС и подать следующие документы:
- заявление;
- справка-подтверждение;
- пояснительная записка для баланса (сдают только ООО).
Величина страхового тарифа
Все действующие ставки указаны в ст.1 Федерального закона № 125-ФЗ. Значения для каждого класса выглядят следующим образом:
Так, например, оптовая торговля книгами (код «46.49.31») относится к 1 классу риска. Соответствующий размер тарифа — 0,2%.
А выращивание кукурузы (код «01.11.14») относится к 17 классу риска и подразумевает выплаты по тарифу 2,1%.
Как рассчитать страховые взносы
В расчет принимают только облагаемые взносами доходы сотрудника. Какие выплаты не учитываются:
- компенсация больничных;
- материальная помощь пострадавшим работникам и их семьям;
- оплата курсов по повышению квалификации и другого обучения для работников;
- выходные пособия при увольнении;
- любая другая материальная помощь в размере до 4000 рублей.
Полный перечень необлагаемых выплат отражен в статье 20.2 Федерального закона № 125-ФЗ.
Все остальные платежи, которые сотрудник получит от работодателя за последние 30–31 день, включаются в расчетную базу. Определить размер отчислений можно по формуле:
Все облагаемые выплаты × Тарифную ставку = Размер взноса
Например, Екатерина работает продавцом в магазине молочных продуктов и зарабатывает 15 000 рублей в месяц. В августе она не получала никаких других выплат, ее зарплата облагается взносами. Сколько должен перечислить в Социальный фонд ее работодатель:
- код деятельности — «46.33.1»;
- класс риска — 1;
- тарифная ставка — 0,2%.
Считаем по формуле:
15 000 × 0,2% = 30 рублей.
Допустим, в том же магазине работает уборщик Михаил. Он получает 12 000 рублей. В одном месяце работодатель выплатил ему материальную помощь в размере 3 500 рублей, и его общий доход составил 15 500 рублей. В расчет примут только его зарплату, потому что матпомощь до 4 000 рублей взносами не облагается. По формуле сумма отчислений в ФСС составит:
12 000 × 0,2% = 24 рубля.
Показатели для скидок и надбавок в 2021 году
Фонд социального страхования уполномочен уменьшить или увеличить размер выплат для отдельных работодателей. Территориальные отделения фонда самостоятельно утверждают окончательные тарифы, основываясь на пунктах Приказа Минтруда.
Чтобы понять, есть ли основания определить надбавки или скидки для конкретного работодателя, ФСС учитывает результаты труда на его предприятии. На что обращают внимание:
- наличие задолженностей по взносам, пеням и штрафам;
- количество страховых случаев на 1 000 работников;
- общее количество нетрудоспособных дней на один страховой случай;
- результат медосмотров;
- оценка условий.
Полный список средних показателей на 2021 год отражен в постановлении ФСС.
Обязательные условия для получения скидки:
- предприятие официально работает минимум три года;
- у компании нет штрафов и недоимок за предыдущие периоды;
- в прошлом году не зафиксировано производственных травм или заболеваний сотрудников с летальным исходом (кроме отдельных случаев не по вине работодателя).
Если работодатель рассчитывает на скидку, он должен подать заявление в ФСС до 1 ноября 2021 года. Социальный фонд проверит, насколько условия труда на его предприятии соответствуют показателям, и определят точный размер скидки (допустимый максимум — 40%). Решение ФСС вынесет до 1 декабря.
Тогда размер взносов можно будет посчитать по формуле:
Ставка по ОКВЭД × (100 – размер скидки)%
Если же условия труда в компании отдельного работодателя не соответствуют установленным требованиям, ФСС может увеличить размер страховых выплат. Максимально возможный уровень надбавки — 40%.
В таком случае при расчетах используют формулу:
Ставка по ОКВЭД × (100 + размер надбавки)%
Решение о надбавках на будущий год фонд должен вынести до 1 сентября 2021 года.
Льготы по страховым взносам на травматизм
Льготные условия при уплате взносов предусмотрены Федеральным законом № 179-ФЗ и действует в 2021 году без изменений. Их применяют в отношении инвалидов I, II и III групп.
Работодатель имеет право на скидку до 60% от ставки, установленной в соответствии с его деятельностью и классом риска, вне зависимости от формы собственности. Для подтверждения оснований на льготы дополнительных документов и справок не требуется.
Срок уплаты взносов
Согласно пункту 4 статьи 22 Федерального закона № 125-ФЗ, перечислять взносы в ФСС нужно ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который были начислены выплаты. Например, взносы за сентябрь нужно уплатить до 15 октября включительно.
Если крайний срок в каком-то месяце выпадает на выходной, дедлайн переносят на ближайший рабочий день.
Кроме уплаты начислений, работодатели должны подавать отчетность по форме 4-ФСС. С актуальным бланком можно ознакомиться на сайте Страхового фонда. В отличие от выплат, отчитываться нужно поквартально. Сведения по взносам вносят в бланк нарастающим итогом с начала календарного года.
Сроки зависят от формата подачи отчетности:
- если в компании до 24 официальных сотрудника включительно, работодатель может подать документы как в бумажном, так и электронном виде на выбор;
- если численность сотрудников 25 и больше, то доступен только электронный вариант.
Бумажный отчет нужно подать до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Для электронных документов крайний срок — до 25-го числа.
Вместе с заполненным бланком 4-ФСС также подают отчет о реализации страховых средств для мероприятий по снижению травматизма и профзаболеваний на производстве.
