Отправить статью или инфоповод

Страховые взносы работодателя за сотрудников в 2021 году

Страховые взносы работодателя за сотрудников в 2021 году
© Everett Collection/Shutterstock

Тарифы страховых взносов зависят от категории работодателя, сферы и величины зарплаты. Как правильно рассчитать их в 2021 году, подробно и с примерами объясняет специалист интернет-бухгалтерии «Моё дело» Виктория Никульшина.

Специалист интернет-бухгалтерии «Моё дело»
ИП и организации начисляют обязательные страховые взносы с доходов своих сотрудников. В отличие от НДФЛ, они перечисляются в Фонды за счет работодателя. Начиная с прошлого года государство существенно снизило тарифы для некоторых категорий страхователей. Кому и сколько платить в 2021 году, рассказываем в статье.

Тарифы страховых взносов в 2021 году

Перечень обязательных платежей зависит от типа договора, заключенного с работником. Если это трудовой договор, то работодателю нужно перечислить взносы:

  • на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — в Пенсионный фонд России (ПФР);
  • на обязательное медицинское страхование (ОМС) — в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС);
  • на страхование по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ) — в Фонд социального страхования (ФСС);
  • на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НСиПЗ) — в ФСС.

По гражданско-правовому договору уплачивают взносы:

  • на ОПС;
  • на ОМС;
  • на травматизм, если это указано в договоре.

Основные тарифы по страховым взносам в 2021 году не изменились:

  • ОПС — 22% от фонда оплаты труда;
  • ОМС — 5,1%;
  • ВНиМ — 2,9%;
  • НСиПЗ — от 0,2% до 8,5% в зависимости от присвоенного ФСС класса профессионального риска по основному виду деятельности.

Итого 30% без учета взносов на НСиПЗ.

Такие тарифы применяют все работодатели, которые не относятся к льготным категориям плательщиков. Для них правительство РФ ежегодно устанавливает предельную базу доходов для начисления взносов. В 2021 году эти суммы утверждены в размере:

  • 1 465 000 рублей для взносов на ОПС;
  • 966 000 рублей для взносов на ВНиМ.

Если доходы работника в течение года превысят 1,465 миллиона рублей, ставка ОПС с суммы превышения составит 10%.

С суммы доходов больше 966 тысяч рублей взносы на ВНиМ не начисляются.

Страховые взносы на НСиПЗ (травматизм) в 2021 году не изменились. Они рассчитываются по одной из 32 тарифных ставок в пределах от 0,2% до 8,5%. Тариф для организации ежегодно присваивается ФСС на основании заявления по подтверждению основного вида деятельности. Для ИП тариф устанавливают по выписке из ЕГРИП. Это единственный страховой взнос, который отправляется напрямую в соответствующий фонд (ФСС).

Новые ставки по страховым взносам

С 2021 года ввели новую льготную категорию страхователей — IT-компании, занимающиеся разработкой и продажей компьютерных программ и баз данных, их установкой, тестированием и сопровождению им установили следующие ставки страховых взносов:

ОПС ОМС ВНиМ ИТОГО
6% 0,1% 1,5% 7,6%

Снижение ставок по страховым взносам

В связи с пандемией коронавируса, в 2020 году субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП) снизили тарифы обязательного страхования. С 1 января 2021 года их утвердили на постоянной основе.

Если ИП или ООО входит в единый реестр субъектов МСП, у них есть право платить пониженные взносы с доходов своих работников по сумме превышения МРОТ:

  • 10% на ОПС;
  • 5% на ОМС;
  • 0% на ВНиМ.

В пределах МРОТ (12 792 рубля в месяц в 2021 году) применяются стандартные ставки страховых взносов в совокупном размере 30%.

Льгота начинает действовать с первого числа месяца включения работодателя в реестр.

Пример: у ИП Снегирева С.С. работает программист Петров П.П. по договору ГПХ. Его вознаграждение — 50 тысяч рублей в месяц. Перечисление взносов на травматизм (0,2%) предусмотрено договором.

12792 × 22% + (50 000 – 12 792) × 10% = 6 535,04 рубля взнос на ОПС;

12792 × 5,1% + (50 000 – 12 792) × 5% = 2512,79 рубля взнос на ОМС;

50 000 × 0,2% = 100,00 рублей взнос на травматизм.

Общая ежемесячная сумма взносов за Петрова П.П. составит 9147,83 рубля.

Величина взносов

Все категории работодателей и тарифы, установленные для них, мы объединили в одну таблицу:

Работодатели ОПС, % ОМС, % ВНиМ, % Итого, %
Без льгот 22 5,1 2,9 30
Без льгот, после превышения предельного размера базы начисления 10 5,1 0 15,1
Субъекты МСП, в пределах МРОТ 22 5,1 2,9 30
Субъекты МСП, свыше МРОТ 10 5 0 15
IT-компании, резиденты ТОСЭР, ЭЗ — Калининградской области, Крыма и Севастополя, порта Владивосток 6 0,1 1,5 7,6
Резиденты технико-внедренческих и туристско- рекреационных ОЭЗ 8 4 2 14
Участники проекта Сколково 14 0 0 14
НКО и благотворительные организации применяющие УСН 20 0 0 20
Создатели аудио и видеопродукции, анимации 8 2 4 14
Работодатели экипажей судов 0 0 0 0

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов

Все страховые взносы должны быть начислены в последний день отчетного месяца отдельно по каждому работнику. Базой для расчета взносов выступает:

  • заработная плата по трудовому договору или вознаграждение по договору ГПХ;
  • премия;
  • отпускные;
  • компенсация за неиспользованный отпуск;
  • материальная помощь свыше четырех тысяч рублей в течение года.

Перечислять взносы нужно до 15 числа следующего месяца. Если это будет выходной, срок переносится на следующий за ним рабочий день. За каждый просроченный день начисляется пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ для ИП. Организации платят 1/300 ставки ЦБ в первые 30 дней просрочки, а затем 1/150 ставки.

Взносы по ОПС, ОМС и ВНиМ уплачивают в ИФНС, а по НСиПЗ — в ФСС. На каждый вид страхового взноса оформляется отдельное платежное поручение со своим КБК (кодом бюджетной классификации).

Отчетность по страховым взносам

Всем работодателям нужно заполнять два отчета по страховым взносам:

  • РСВ (расчет по страховым взносам);
  • 4-ФСС.

Организации даже при отсутствии работников и выплат по ним должны сдавать нулевые РСВ и 4-ФСС.

ИП без работников освобождены от заполнения этих отчетов. ИП с работниками сдают их в любом случае.

РСВ нужно отправлять в ИФНС ежеквартально, в срок до 30 числа месяца, следующего за кварталом. Он принимается строго в электронном виде от работодателей с числом застрахованных более 10 человек. Если их меньше, РСВ можно подать на бумажном носителе.

Расчет 4-ФСС принимает региональное отделение Фонда социального страхования. Сроки сдачи зависят от формы: на бумаге его нужно сдать до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в электронном виде — до 25 числа. Электронная форма обязательна, если количество работников больше 25. При меньшем числе застрахованных лиц 4-ФСС можно сдать и на бумажном носителе.

Если вы заметили опечатку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Закрыть
Автоматизация бухгалтерии
для любого бизнеса
Сервис «Моё дело» поможет вам автоматизировать
рутинные процессы, он всё сделает сам: рассчитает
налоги, создаст счета, заполнит декларации,
отправит в налоговую и фонды.
Просто попробуйте. Это бесплатно!
Попробовать бесплатно
Сообщить об опечатке
Текст, который будет отправлен в редакцию: