Скопировать ссылку
Тарифы страховых взносов в 2021 году
Перечень обязательных платежей зависит от типа договора, заключенного с работником. Если это трудовой договор, то работодателю нужно перечислить взносы:
- на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — в Пенсионный фонд России (ПФР);
- на обязательное медицинское страхование (ОМС) — в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС);
- на страхование по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ) — в Фонд социального страхования (ФСС);
- на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НСиПЗ) — в ФСС.
По гражданско-правовому договору уплачивают взносы:
- на ОПС;
- на ОМС;
- на травматизм, если это указано в договоре.
Основные тарифы по страховым взносам в 2021 году не изменились:
- ОПС — 22% от фонда оплаты труда;
- ОМС — 5,1%;
- ВНиМ — 2,9%;
- НСиПЗ — от 0,2% до 8,5% в зависимости от присвоенного ФСС класса профессионального риска по основному виду деятельности.
Итого 30% без учета взносов на НСиПЗ.
Такие тарифы применяют все работодатели, которые не относятся к льготным категориям плательщиков. Для них правительство РФ ежегодно устанавливает предельную базу доходов для начисления взносов. В 2021 году эти суммы утверждены в размере:
- 1 465 000 рублей для взносов на ОПС;
- 966 000 рублей для взносов на ВНиМ.
Если доходы работника в течение года превысят 1,465 миллиона рублей, ставка ОПС с суммы превышения составит 10%.
С суммы доходов больше 966 тысяч рублей взносы на ВНиМ не начисляются.
Страховые взносы на НСиПЗ (травматизм) в 2021 году не изменились. Они рассчитываются по одной из 32 тарифных ставок в пределах от 0,2% до 8,5%. Тариф для организации ежегодно присваивается ФСС на основании заявления по подтверждению основного вида деятельности. Для ИП тариф устанавливают по выписке из ЕГРИП. Это единственный страховой взнос, который отправляется напрямую в соответствующий фонд (ФСС).
Новые ставки по страховым взносам
С 2021 года ввели новую льготную категорию страхователей — IT-компании, занимающиеся разработкой и продажей компьютерных программ и баз данных, их установкой, тестированием и сопровождению им установили следующие ставки страховых взносов:
Снижение ставок по страховым взносам
В связи с пандемией коронавируса, в 2020 году субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП) снизили тарифы обязательного страхования. С 1 января 2021 года их утвердили на постоянной основе.
Если ИП или ООО входит в единый реестр субъектов МСП, у них есть право платить пониженные взносы с доходов своих работников по сумме превышения МРОТ:
- 10% на ОПС;
- 5% на ОМС;
- 0% на ВНиМ.
В пределах МРОТ (12 792 рубля в месяц в 2021 году) применяются стандартные ставки страховых взносов в совокупном размере 30%.
Льгота начинает действовать с первого числа месяца включения работодателя в реестр.
Пример: у ИП Снегирева С.С. работает программист Петров П.П. по договору ГПХ. Его вознаграждение — 50 тысяч рублей в месяц. Перечисление взносов на травматизм (0,2%) предусмотрено договором.
12792 × 22% + (50 000 – 12 792) × 10% = 6 535,04 рубля взнос на ОПС;
12792 × 5,1% + (50 000 – 12 792) × 5% = 2512,79 рубля взнос на ОМС;
50 000 × 0,2% = 100,00 рублей взнос на травматизм.
Общая ежемесячная сумма взносов за Петрова П.П. составит 9147,83 рубля.
Величина взносов
Все категории работодателей и тарифы, установленные для них, мы объединили в одну таблицу:
Порядок исчисления и уплаты страховых взносов
Все страховые взносы должны быть начислены в последний день отчетного месяца отдельно по каждому работнику. Базой для расчета взносов выступает:
- заработная плата по трудовому договору или вознаграждение по договору ГПХ;
- премия;
- отпускные;
- компенсация за неиспользованный отпуск;
- материальная помощь свыше четырех тысяч рублей в течение года.
Перечислять взносы нужно до 15 числа следующего месяца. Если это будет выходной, срок переносится на следующий за ним рабочий день. За каждый просроченный день начисляется пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ для ИП. Организации платят 1/300 ставки ЦБ в первые 30 дней просрочки, а затем 1/150 ставки.
Взносы по ОПС, ОМС и ВНиМ уплачивают в ИФНС, а по НСиПЗ — в ФСС. На каждый вид страхового взноса оформляется отдельное платежное поручение со своим КБК (кодом бюджетной классификации).
Отчетность по страховым взносам
Всем работодателям нужно заполнять два отчета по страховым взносам:
- РСВ (расчет по страховым взносам);
- 4-ФСС.
Организации даже при отсутствии работников и выплат по ним должны сдавать нулевые РСВ и 4-ФСС.
ИП без работников освобождены от заполнения этих отчетов. ИП с работниками сдают их в любом случае.
РСВ нужно отправлять в ИФНС ежеквартально, в срок до 30 числа месяца, следующего за кварталом. Он принимается строго в электронном виде от работодателей с числом застрахованных более 10 человек. Если их меньше, РСВ можно подать на бумажном носителе.
Расчет 4-ФСС принимает региональное отделение Фонда социального страхования. Сроки сдачи зависят от формы: на бумаге его нужно сдать до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в электронном виде — до 25 числа. Электронная форма обязательна, если количество работников больше 25. При меньшем числе застрахованных лиц 4-ФСС можно сдать и на бумажном носителе.
