Тонкости расчета дополнительных страховых взносов для ИП

Сегодня мы поговорим о дополнительных страховых взносах для ИП. Все предприниматели уже знают, что должны уплачивать страховые взносы «за себя». Это фиксированная сумма, и она каждый год повышается, естественно.

Раннее сумма страховых взносов зависела от минимального размера оплаты труда. Теперь это не так.

Почему?

Законодатели решили сравнять минимальный размер оплаты труда и прожиточный минимум. В принципе, так и записано в Конституции РФ. Поэтому МРОТ будет расти довольно быстрыми темпами, а, соответственно, и страховые взносы. Что являлось бы дополнительной нагрузкой на предпринимателя.

Итак, со страховыми взносами все понятно. Давайте вернемся к дополнительным страховым взносам. Дополнительные страховые взносы в размере 1 % мы уплачиваем, если годовой доход превысил 300 000 рублей. То есть, платим фиксированные страховые взносы в любом случае, и дополнительные в случае превышения дохода 300 000 рублей в год.

И здесь у предпринимателя возникают вопросы. Ну, с упрощенцами на 6 % все понятно. Сколько поступило выручки на счет и в кассу, то и будет доходом. От него и рассчитываются страховые взносы.

От полученной выручки ЕНВД не зависит. Налог начисляется исходя из вмененного дохода, который устанавливается законодательно, в зависимости от вида деятельности. Вот и дополнительные страховые взносы нужно считать, исходя из вмененного дохода, а вовсе не от суммы поступивших к вам денег.

Расскажу на примере.

Базовая доходность определена как 7 500 рублей на одного работника. Допустим, у вас работает один человек. Плюс вы как предприниматель. Итого, два человека:

Итого, годовой базовый доход у нас будет равняться 180 00 рублей.

Например, у вас работают два сотрудника и плюс вы, как ИП. В общей сложности три работника. Базовая доходность в этом случае законодательно установлена — 12 000 рублей на одного работника.

Это больше 300 тысяч, поэтому мы должны уплатить дополнительно 1 %.

Такая же система и на патенте. Доходом считается потенциально возможный годовой доход. Именно от него нам рассчитывают стоимость патента и именно от него считаем дополнительные взносы. Узнать потенциальной годовой доход можно из документов, которые вы получаете в инспекции при обращении за патентом. Там есть отдельная графа, которая так и называется — «потенциально возможный годовой доход». И, если этот годовой доход превышает 300 000 рублей, значит у нас есть обязанность по уплате дополнительных страховых взносов. Если нет, то и нет.

Сложности начинаются с упрощенцами, которые работают на системе «Доходы минус расходы». Что считать доходом в их случае?

По аналогии с предыдущим системами налогообложения, взносы рассчитываются от той же базы, что и сам налог. То есть, в случае с УСН 15 %, дополнительные взносы считаются от налогооблагаемой базы. Суммы, которые рассчитываются как разность между доходами и расходами.

Логично же? Логично. Но не тут-то было. Налоговая инспекция как раз считает по-другому. Дополнительные страховые взносы считаются, исходя из всей суммы поступившей выручки, как и при 6 %. И расходы тут не при чем.

Конечно, предприниматели не согласны с такой позицией. Особо не согласные подают в суд. И, надо сказать, суды встают на сторону налогоплательщиков. На данный момент из всех судебных решений по этому вопросу — 40 разбирательств в пользу ИП, и только 17 в пользу налоговой.

В связи с этим ФНС поручила всем инспекциям на местах провести мониторинг таких судебных дел. Опираясь на эту статистику, налоговая служба может согласиться с позицией предпринимателей и закрепить свою позицию в письме, где будут содержаться четкие указания как рассчитываются страховые взносы и от какой базы.

Пока же вам решать — воевать с инспекцией или нет. Я думаю, что если сумма спорных дополнительных взносов велика, есть смысл все же попытаться. Ведь статистика судебных решений в нашу пользу. А пока — будем следить за новостями.

Отличного вам дня.