Скопировать ссылку
- 35% россиян путают новый налоговый режим для физических лиц с упрощенной системой налогообложения.
- Уверены, что самозанятые должны платить 13% налогов с доходов, как и все остальные граждане России (26%).
- 13% считают, что самозанятые обязаны платить взносы в Фонд социального страхования как индивидуальные предприниматели.
- Считают, что государство возьмет с самозанятых дополнительно взнос за доход свыше 300 тысяч в год (1% с оборота).
- Не понимают разницу между налогом на профессиональные доходы и патентной системой налогообложения (6%).
Давайте разберемся, какие же налоги и взносы платят самозанятые граждане и чем этот налоговой режим отличается от других вариантов налогообложения.
Что такое УСНО? Для кого этот режим? Какие ставки налога действуют в России?
Упрощенная система налогообложения (УСН) — это один из налоговых режимов только для представителей малого и среднего бизнеса. Выбрать его могут юридические лица или индивидуальные предприниматели, которые соответствуют определенным критериям по количеству сотрудников (менее 130 человек) и годовому доходу (менее 200 миллионов рублей), а также другим критериям. Государство таким образом упрощает жизнь малому бизнесу и вместо разных налогов, которые платят организации на общей системе налогообложения, закрепляет единую ставку налога. Важно, что применение УСН не освобождает организации от оплаты НДФЛ с заработной платы сотрудников. Здесь возможны два варианта ставки налога: 6% со всего оборота компании или ИП или 15% «Доходы минус расходы». В последнем случае существует понятие минимального налога: если расходы превысили доходы, то необходимо заплатить 1% от оборота. Кроме ставки в 6% упрощенная система налогообложения никак с режимом самозанятости не связана.
Кто и за что должен платить налог в 13% в России?
Граждане Российской Федерации (тут можно углубиться в понятие налогового резидента, но это тема отдельной статьи) с большинства своих доходов обязаны платить налог 13%. К таким доходам, например, относится заработная плата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущества, а также некоторые иные доходы. В случае, если человек получает вознаграждение по трудовому договору, обязанность оплаты налога лежит на работодателе. Если заключен гражданско-правовой договор, то стороны могут договориться. Но в любом случае следует проконтролировать этот вопрос, поскольку обязанность уплаты налога по доходам, при получении которых не был удержан налог заказчиком, также как в случае получения дохода от источников, находящихся за пределами РФ, лежит на налогоплательщике-физическом лице. А значит, нужно вовремя сдавать налоговую декларацию и не упускать возможности воспользоваться налоговым вычетом.
За что предприниматели платят в России «дополнительные» налоги — 1% сверх дохода в 300 тысяч рублей? Должны ли его платить самозанятые?
Во-первых, это не совсем налог. Индивидуальные предприниматели оплачивают дополнительный взнос на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода за год, превышающего 300 тысяч рублей. Делается это не позднее 1 июля следующего за отчетным периодом года. Это правило касается также адвокатов, медиаторов, нотариусов, занимающихся частной практикой, арбитражных управляющих, оценщиков, патентных поверенных. Самозанятых граждан или индивидуальных предпринимателей, выбравших для себя налог на профессиональную деятельность, эта обязанность не касается.
Что такое патентная система налогообложения? Для кого она?
Эту систему налогообложения могут выбрать только индивидуальные предприниматели. Патентная система предполагает уплату единого налога по ставке 6% от потенциально возможного дохода по определенным видам деятельности. Патенты возможны для бытовых услуг, парикмахерских и косметических, репетиторству, розничной торговле и другим видам деятельности. Значение потенциально возможного дохода устанавливается в законе субъекта РФ. Патент, это, по сути, предоплата, дающая возможность ИП сэкономить на налогах в случае успешной деятельности. Но в случае неудачи налог возврату не подлежит. Напомним, что социальные взносы ИП с патентной системой налогообложения обязаны платить.
Какие «социальные» взносы есть в России? Кто и как их платит?
Кроме налогов к обязательным платежам в пользу государства относятся так называемые страховые взносы. По сути это не налоги, хотя в Налоговом кодексе РФ им уделена отдельная глава. Под страховыми взносами понимаются платежи на обязательное пенсионное страхование, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на медицинское страхование.
Обязанность платить социальные взносы возлагается на всех, кто использует труд третьих лиц. Поскольку самозанятость предполагает самостоятельное выполнение работ без привлечения помощников, обязанность оплачивать страховые взносы не возникает. То же самое касается ИП, выбравших для себя режим самозанятости и работающих без найма сотрудников.
Подведем итоги. Итак, самозанятыми могут быть физические лица или индивидуальные предприниматели. Официальное название этого налогового режима — налог на профессиональную деятельность. Ставка налога: 6% при работе с юридическими лицами и 4% при работе с физическими лицами. Законодатель разрешает использовать этот режим налогообложения тем людям, кто не использует наёмный труд и чей доход не превышает 2,4 миллиона рублей в год. В законе нет полного списка профессий и видов деятельности, разрешенных для самозанятых. Зато прописано, кто не вправе претендовать на этот статус. В основном ограничения касаются перепродавцов, агентов и посредников, адвокатов, нотариусов.
Кроме того, есть некоторые ограничения для людей, которые занимаются доставкой. Курьер может стать самозанятым только в том случае, если он развозит уже оплаченные товары и принимает плату только за услуги транспортировки. Или же у него есть кассовый аппарат от магазина или от компании-производителя, товар которых он доставляет. Это единственный вариант, когда самозанятый курьер имеет право взять деньги за саму покупку.
Самозанятый не обязан сосредотачиваться только на своем деле. Он может работать где-то по договору или в штате, отчислять НДФЛ со своей зарплаты и одновременно вести небольшой бизнес, а с дохода от него платить НПД. Но есть условие — вашему работодателю запрещено быть вашим клиентом. Даже если вы уволитесь, запрет будет действовать для него еще два года.
Что касается социальных взносов, то самозанятые (в том числе и ИП) не обязаны их платить, но могут это делать по желанию, обеспечивая себе финансовую подушку на время пенсии или на случай нетрудоспособности.
В общем и целом, страхи россиян о самозанятости связаны с банальной неосведомленностью. Мы привыкли, что свое дело — это не только общая ответственность за весь процесс и самостоятельность в принятии решений, но и сложная бухгалтерия, хождения по налоговым, разнообразные проверки и необходимость знать кучу правовых нюансов. Поэтому легкий и максимально простой режим самозанятости до сих пор вызывает столько сомнений и непоняток. Но время сделает свое дело. Россияне быстро привыкают к хорошему.
