Виды патентов для ИП в 2018 году: расчет стоимости

1 февраля 2018

3974

Независимый эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Патентная система налогообложения остаётся пока самой простой для начинающих предпринимателей. При запуске пилотного проекта — это наиболее удобный вариант, поскольку не нужно сдавать отчётности. Достаточно только уплатить налог за выбранный период деятельности и начать осуществлять бизнес-идею.

Кто может использовать ПСН?

Применять ПСН могут только индивидуальные предприниматели по закрытому перечню видов деятельности. Для других организационно-правовых форм этот вид системы налогообложения недоступен.

Все виды деятельности, допускающие применение патента, перечислены в статье 346.43, пункт 2:

ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
парикмахерские и косметические услуги;
химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
ремонт мебели;
услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
ремонт жилья и других построек;
услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
ветеринарные услуги;
сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
изготовление изделий народных художественных промыслов;
прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
чеканка и гравировка ювелирных изделий;
монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
проведение занятий по физической культуре и спорту;
услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
услуги платных туалетов;
услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
услуги по прокату;
экскурсионные услуги;
обрядовые услуги;
ритуальные услуги;
услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
производство кожи и изделий из кожи;
сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;
производство молочной продукции;
производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
деятельность по письменному и устному переводу;
деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
резка, обработка и отделка камня для памятников;
оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Однако субъекты РФ могут этот список дополнить — сфера бытовых услуг, оказываемых населению может пополняться в региональном нормативном акте. Поэтому, если нужного вида деятельности в статье 346.43 не нашлось, следует просмотреть местные законы.

Сколько стоит патент для ИП в 2018 году?

Если предприниматель уверен, что выбранный им вид деятельности попадает под патентный режим, то можно рассчитать стоимость патента по формуле:

Стоимость патента = Установленный потенциальный доход × Ставку налога

Ставка налога по ПСН 6%

Потенциальный доход устанавливается законодательно и никак не зависит от фактического дохода. Но региональные власти могут увеличить его до 10 раз.

Максимальный объем потенциальной выручки, предусмотренный для патента — 1 млн рублей. Однако не стоит забывать про коэффициент-дефлятор. На 2018 год он установлен в размере 1,481.

Если патент приобретается на несколько месяцев — его можно купить на срок от 1 до 12 месяцев — то расчет осуществляется пропорционально количеству месяцев.

Ограничения по применению ПСН

Так как патентная система налогообложения для микропредприятий, то и ограничения по ее применению достаточно жесткие:

Количество работников не должно превышать 15 человек за все время работы;
Годовой доход не должен превышать 60 млн рублей.

Как приобрести патент ИП в 2018 году?

Чтобы приобрести патент, нужно за 10 дней до начала осуществления предпринимательской деятельности направить заявление по форме 26.5-1 — КНД 1150010 в налоговую инспекцию. Следует обратить внимание на то — где будет осуществляться деятельность. Если по месту жительства, то идти нужно в налоговую инспекцию по месту жительства. А если в другом районе или городе, то в любое отделение налоговой инспекции по месту осуществления деятельности.

Варианты передачи заявления:

Лично;
Через представителя — в таком случае нужна будет нотариально заверенная доверенность;
По телекоммуникационным каналам связи, то есть электронно;
По почте с описью вложения.

В течение 5 дней ИФНС обязана выдать патент или отказ.

Далее нужно будет оплатить патент в следующие сроки:

Если патент приобретен на период менее 6 месяцев, то полностью до окончания срока патента;
Если патент приобретен на период от 6 до 12 месяцев, то одну треть нужно оплатить в течение 90 дней со дня приобретения патента, а остальные две трети до окончания действия патента.