Все «плюсы» и «минусы» нового налога для самозанятых

Все сильнее в повседневный обиход входит понятие самозанятого человека. Государство с 1 января 2019 года предложило физическим лицам, которые производят товары или оказывают услуги, зарегистрироваться в таком качестве и взять на себя обязательства, связанные с новым налоговым режимом, предполагающим выплаты в бюджет в размере от 4 до 6 % от суммы своего дохода.

Дело в том, что в конце ноября прошлого года Президент РФ подписал два федеральных закона, которыми в законодательство России введен специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Эксперимент по внедрению нового налогового режима будет проводиться в течение ближайших 10 лет.

Пока что этот эксперимент проводится на территории 4 субъектов, имеющих наилучший экономический потенциал в стране: в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. Таким образом будет опробована практика применения и решен вопрос о целесообразности введения налога на профессиональный доход по всей стране не ранее 31 декабря 2028 года.

Так в чем же кроются причины введения этого налогового режима? Дело в том, что в 2018 году Указом Президента РФ определены цели и стратегические задачи Российской Федерации до 2024 года, и, согласно данному указу, установлена задача обеспечить благоприятные условия для деятельности самозанятых граждан путем создания нового режима налогообложения. Таким образом, идея усилить налоговую нагрузку для граждан родилась еще на стадии разработки указа, то есть в мае 2018 года, однако осталась незамеченной вплоть до введения экспериментального налогового режима.

Данный налог применяется только для физических лиц, в том числе для тех лиц, которые зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя. Закон разрешает заключать гражданско-правовые договоры с помощниками, которые оказывают содействие самозанятому лицу, но при этом между ними исключаются трудовые правоотношения.

Каковы же «плюсы» и «минусы» новшества? Попробуем разобраться.

1. Самозанятое лицо сможет подтвердить свой доход официально, если понадобится взять кредит.

2. Ссылаться на правоотношения, связанные с извлечением дохода от деятельности в самых разных ситуациях в государственных органах. Это может понадобиться в судах, когда получатель услуги или товаров не заплатит по своим обязательствам и придется отстаивать свою позицию в суде, а также в других подобных ситуациях.

3. Возможность добровольно вносить страховые взносы для расчета пенсии.

4. Организации и предприниматели, которые работают с самозанятым лицом, могут учитывать в составе расходов затраты на приобретение товаров, получение услуг или имущественных прав у плательщика налога на профессиональный доход.

5. У организаций и индивидуальных предпринимателей в отношении дохода, выплаченного самозанятому лицу, не возникает обязанности налогового агента, что упрощает работу в целом.

6. Возможность совмещать основной вид деятельности (постоянная работа) и самозанятость. Налоги лицо будет уплачивать с двух видов своих доходов.

7. Юридическое лицо сможет оплачивать услуги самозанятого лица напрямую, это не потребует от него оформления статуса ИП или учреждения юрлица. Достаточно статуса самозанятого и платить положенные для этого статуса налоги.

8. Самозанятое лицо освобождается от уплаты НДС кроме «ввозного» и НДФЛ с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход. Если лицо работает и получает доход от основной деятельности, а при этом является самозанятым, то зарплату в качестве дохода от самозанятости оформить не получится.

9. Отсутствие необходимости сдавать налоговую декларацию, поскольку доходы от самозанятости налоговая видит онлайн через смартфон с приложением «Мой налог».

10. Отсутствие необходимости устанавливать кассовую технику индивидуальным предпринимателям для учета тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход.

На этом, пожалуй, «плюсы» экспериментального режима заканчиваются.

1. Самозанятое лицо будет обязано заплатить налог с дохода: 4 % если оказывает услуги физическим лицам, 6 % — если работает на юридическое лицо. Если не демонстрировать свою дополнительную занятость государству, эти деньги самозанятый оставит себе.

2. Необходимость учета через онлайн-кассу поступлений от деятельности в качестве самозанятого лица.

3. Привязка смартфона к приложению «Мой налог», что означает предоставление доступа этому приложению к содержимому смартфона.

4. Отсутствие возможности совмещать налоговые режимы, к примеру, ИП на УСН сдает жилую недвижимость в Москве. Зарегистрироваться в качестве самозанятого и легализовать свой доход от сдачи в аренду он не имеет права.

5. Если ИП примет решение перейти на экспериментальный налог для самозанятых лиц и зарегистрироваться в таком статусе, то ему придется отказаться от других налоговых спецрежимов (упрощенной системы налогообложения, например).

6. Подменить трудовые правоотношения самозанятостью нельзя, поскольку это качественно разные статусы, это прямо запрещено статьями 11 и 19.1 Трудового кодекса РФ.

Таким образом, данный налоговый режим подходит тем людям, которые сами изготавливают продукцию или оказывают услуги, сами ее реализуют. К примеру, лицо владеет автомобилем и перевозит товар для фирмы, которая платит ему как самозанятому лицу, а с полученного дохода он отчисляет 6 % государству. Вторым примером может быть ситуация, когда физическое лицо шьет кошельки из кожи, после чего самостоятельно их продает. В таком случае человек платит 4 % от дохода и не имеет необходимости оформлять статус индивидуального предпринимателя и нести сопутствующие расходы, связанные с этим.

Если же деятельность связана с перепродажей продукции, к примеру, одежды, запчастей для техники, продуктов питания и других товаров, то данный налоговый режим не подходит. Также применять налоговый режим нельзя, если доход извлекается из следующих видов деятельности:

Чтобы воспользоваться специальным налоговым режимом, лицо должно иметь максимальный доход не более 2 400 000 рублей в год или 200 000 рублей в месяц, иначе можно лишиться возможности применять данный вид режима, а также вести деятельность на территории обозначенных субъектов РФ.

Если решение о переходе на новый налоговый режим все же принято, то потребуется лишь установить на свой смартфон приложение «Мой налог», которое является бесплатным. Через него же самозанятое лицо будет формировать чеки и предоставлять сведения в налоговую инспекцию. Через это же приложение налоговая будет присылать самозанятому уведомление с суммой налога, который лицо сможет оплатить через тоже самое приложение.

Уплата налога должна производиться ежемесячно не позднее 25 числа по месту ведения деятельности. Если просрочить и не передать сведения о своих профессиональных доходах, то налоговая инспекция оштрафует нарушителя на 20 % от суммы расчета. Если в течение 6 месяцев нарушение повторится, то нерадивый плательщик пострадает серьезнее — сумма штрафа будет взыскана в размере 100 % от той суммы, которая была укрыта.