Фрилансерам выйти из тени: налоговый режим для самозанятых

К категории самозанятых относятся физические лица, работающие на себя, не имеющие наемных работников и получающие доход непосредственно от заказчиков. Таких людей еще называют фрилансерами, и с каждым годом в России их становится все больше. По данным Аналитического центра НАФИ, фрилансером сегодня является каждый пятый россиянин (18 %) и для каждого десятого (11 %) такая деятельность — единственный источник дохода.

До сегодняшнего дня варианта работать законно у таких специалистов было всего два: заключать с каждым заказчиком гражданско-правовой договор или зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. В обоих случаях требуется самостоятельно подавать налоговые декларации. Есть еще патентная система налогообложения, но ее можно применять не во всех сферах деятельности. Теперь самозанятые получат этот статус в буквальном смысле в несколько кликов.

Применение нового налогового режима доступно физическим лицам и индивидуальным предпринимателям с доходом, не превышающим 2,4 миллиона рублей в год. Для получения статуса самозанятого нужно через приложение «Мой налог» подать заявление о постановке на учет (понадобятся данные паспорта и фотография).

Приложение — это все, что необходимо для ведения законной деятельности в качестве самозанятого. С его помощью фрилансер формирует чеки и ежемесячно получает уведомления с суммой подлежащего к уплате налога. Налоговый период составляет один календарный месяц, оплачивать налог за текущий месяц нужно не позднее 25-го числа следующего.

Установленные законом ставки заметно ниже ставки налога на доходы физических лиц: 4 % при получении доходов от физических лиц и 6 % — при сотрудничестве с ИП и юридическими лицами. Это выгодно. Если фрилансер зарабатывает в месяц, скажем, 40 000 рублей, в первом случае сумма налога составит 1 600 рублей, во втором — 2400 рублей (при применении НДФЛ она была бы значительно больше — 5200 рублей). При этом предусмотрено право на получение единоразового налогового вычета в размере до 10 000 рублей.

Эксперимент продлится десять лет — до конца 2028 года. В течение этого периода размер налоговых ставок и предельного размера доходов, дающего право на применение спецрежима, останутся неизменными.

Работать в теневой экономике — значит существенно ограничивать себя в возможностях. Нелегальная деятельность влечет за собой невозможность официального подтверждения дохода. Уклоняющийся от уплаты налогов фрилансер рискует не улететь в отпуск, не получив визу, или получить отказ банка в ипотечном кредите.

Путешествия по миру и доступные кредиты — самые очевидные выгоды получения нового налогового статуса. Тем же, кого не привлекает «пряник», будет интересно узнать о «кнуте».

За ведение деятельности без уплаты налогов можно столкнуться с административной и даже уголовной ответственностью. Если же фрилансер начал применять спецрежим, но нарушил порядок и сроки передачи сведений в налоговую, придется заплатить. Штраф равен 20 % от суммы расчета. При совершении правонарушения повторно в течение шести месяцев взыщут сумму целиком.

Отчасти вина за то, что фрилансеры предпочитают работать нелегально, лежит на бизнесе. Многие работодатели все еще опасаются сотрудничать с ними — и специалисты считают свой доход слишком незначительным, чтобы декларировать.

Российские компании пока не очень активно поддерживают мировой тренд: почти треть (28 %) полностью отвергает возможность найма фрилансеров (в других странах таких в среднем не более 14 %). А между тем сотрудничество с самозанятыми может быть очень выгодным для бизнеса.

Прежде всего можно существенно сэкономить: на налогах и отчислениях в социальные фонды, на оборудовании и электроэнергии. Работающие с фрилансерами компании оценивают экономию в несколько десятков тысяч рублей в месяц на каждого такого сотрудника.

Кроме того, «свободные художники» незаменимы для выполнения задач, нетипичных для компании. Если раз в год нужно оформить годовой отчет, подготовить стенд для пресс-конференции или перевести и сверстать буклет о новом продукте, держать специалиста в штате невыгодно. А если компании важно круглосуточно быть на связи с клиентами, можно нанять фрилансеров из разных часовых поясов для работы в службе поддержки.

Наконец, фрилансеры помогут в решении рутинных задач: обзвон клиентов, документооборот, обновление каталога и так далее. А штатные сотрудники потратят освободившиеся часы на работу, требующую глубокого погружения в специфику бизнеса.

Большая ответственность в свете появления нового налога ложится на онлайн-биржи — популярное место встречи заказчиков и исполнителей. Их задача — создать комфортные условия, быть максимально функциональными и удобными для обеих сторон.

Если посмотреть за рубеж, там подобные сервисы активно используются компаниями. Онлайн-биржи актуальны даже для работы над крупными проектами: в Австрии с их помощью ищут внештатных сотрудников 39 % фирм, в Швейцарии — 31%, в Великобритании — 23 %. Российские работодатели пока отстают: набирать фрилансеров на крупные проекты на онлайн-биржах готовы лишь 18 %. И эта цифра говорит о том, что у площадок далеко не исчерпан потенциал.

Вообще, самозанятость в широком смысле слова — это новая реальность, в которой нам предстоит жить в ближайшее десятилетие. Очевидно, что спрос на удаленную и неофисную работу повышен и будет только повышаться. Так что режим самозанятости — это отличная возможность исполнителю попробовать себя в качестве бизнесмена начального уровня, а работодателю — посотрудничать с ранее недоступными специалистами.