Скопировать ссылку
Каждый индивидуальный предприниматель обязан платить фиксированные платежи по страховым взносам. Эта обязанность закреплена законодательно. Даже если деятельности нет, платежи должны быть уплачены. От чего зависит размер фиксированного платежа и как его рассчитать самостоятельно, рассмотрим в статье.
От чего зависит размер фиксированного платежа в ПФР для ИП?
Размер фиксированного платежа в 2017 году напрямую зависел от установленного МРОТ на 1 января. В 2017 году МРОТ составлял 7500.
В 2018 году на 1 января МРОТ составит 9489 рублей. Правительство планирует приравнять минимальный размер оплаты труда к прожиточному минимуму. На данный момент принятый МРОТ составляет 85 % от установленного прожиточного минимума.
Однако с 1 января 2018 года устанавливаются следующие размеры фиксированных платежей, не зависящих от МРОТ:
- На пенсионное страхование 26545 рублей, если доход не превысил отметку 300000 рублей.
- На медицинское страхование 5840 рублей.
Для индивидуальных предпринимателей, чей доход превысит 300000 рублей за год, предусмотрена ставка 1 % с дохода, который оказался свыше установленного ограничения, но не более 212360 рублей. Это касается только части на пенсионное страхование.
Если индивидуальный предприниматель начал свою деятельность в середине года, то расчет осуществляется пропорционально количеству месяцев, которые он проработал.
Если месяц был неполным, то расчет осуществляется пропорционально количеству календарных дней месяца, который оказался неполным.
Например, индивидуальный предприниматель зарегистрировал фирму 20 октября 2018 года. В 2018 году МРОТ составляет 9489 рублей. Сумма фиксированных платежей за год составляет 32385 рублей.
Рассчитаем ежемесячную сумму фиксированного платежа:
32385 ÷ 12 = 2698,75 рублей.
Рассчитаем сумму фиксированного платежа за неполный месяц:
(2698,75 ÷ 31) × 12 = 1044,68 рубля.
Рассчитаем сумму фиксированного платежа итого за год:
2698,75 × 2 + 1044,68 = 6442,18 рубля.
Индивидуальные предприниматели на системах налогообложения ЕНВД и патент расчеты фиксированных платежей делают, основываясь на размере вмененного и потенциально возможного дохода.
Можно ли учесть фиксированные платежи в расходах?
Учесть фиксированные платежи в расходах можно. Но эта операция доступна не для всех систем налогообложения. Для упрощённой системы налогообложения с дохода предусмотрено уменьшение самого налога на сумму фиксированного платежа. Если УСН с объектом налогообложения в виде доходов за минусом расходов, то сумма фиксированных платежей включается в состав расходов. Индивидуальным предпринимателям на ЕНВД также можно включить фиксированные платежи в общую сумму расходов. Но только за налоговый период. То есть за квартал.
Патент, к сожалению, не предусматривает уменьшение размера оплаты на сумму фиксированного платежа. Общая система налогообложения также позволяет учесть фиксированные платежи в расходах.
Сроки уплаты фиксированных платежей
ИП, не являющееся работодателем, обязан заплатить фиксированные платежи с суммы, не превышающей 300000 рублей, в полном объеме до 31 декабря отчётного года. Взносы в размере 1% с суммы свыше 300000 рублей необходимо оплатить до 1 июля 2018 года.
Если ИП работает на ЕНВД, налоговым периодом является квартал.
Законодательство позволяет оплачивать фиксированные платежи поквартально.
- За первый квартал с 1 января до 31 марта;
- За второй квартал с 1 апреля до 30 июня;
- За третий квартал с 1 июля до 30 сентября;
- За четвёртый квартал с 1 октября до 31 декабря.
Если индивидуальный предприниматель решил закрыть свою фирму, то уплатить фиксированные платежи он обязан в течение 15 дней с даты снятия с регистрации.
