Скопировать ссылку
Согласно трудовому законодательству Российской Федерации, работодатели при выплате сотрудникам заработной платы обязаны вносить в казну страховой денежный взнос. Такая нагрузка рассматривается в качестве фискальной практически всеми компаниями, поэтому вовсе неудивительно, что руководители пытаются узнать, как бизнесу сэкономить на НДФЛ и взносах, какие методы являются действенными и помогают добиться желаемого результата?
Проанализируем волнующие вопросы далее в статье, принимая во внимание мнение специалистов.
Законные способы, помогающие снизить финансовую нагрузку
Не нарушая законы нашей страны, вполне реально сэкономить на взносах и НДФЛ. Методик существует множество, ниже мы рассмотрим наиболее эффективные, которые смогут задействовать все без исключения компании:
- ИП экономит взносы и выплату НДФЛ.
- Выплата дивидендов осуществляется через высокорентабельную организацию.
- Страхователями не являются нерезиденты, не ставшие на учет в Российской Федерации.
- Директорский фонд способствует снижению ставки взносов.
- Обход выплат при помощи оформления купли-продажи и аренды.
ИП экономит взносы и выплату НДФЛ
Согласно Федеральному закону, выплачивать сумму взносов, строго фиксированную, обязан каждый индивидуальный предприниматель. На данный момент сумма ежегодной выплаты составляет 35664,66 рублей. Правительство РФ пересматривает назначение данной выплаты, то есть при начислении будет приниматься во внимание выручка, полученная за год ИП. Принятие поправки обяжет вносить оплату лишь тем предпринимателям, ежегодный доход которых превысит 300 000 рублей.
Так как компании не рассматриваются в лице налоговых агентов по НДФЛ, вне зависимости от выбранного режима налогообложения, получается, что при задействовании данной схемы не придется вообще вносить взнос с полученного за год дохода.
Специальный режим работает довольно просто — руководитель компании, оформляя нового сотрудника, вписывает в регистрационный документ работника в качестве индивидуального предпринимателя. Такое решение помогает перечислять работникам заработную оплату в ином виде, например, как взнос за аренду коммерческой недвижимости, автомобиля.
Выплата дивидендов осуществляется через высокорентабельную организацию
Данный способ не менее экономный, учитывая, что с дивидендов вообще не приходится уплачивать взносы. Более того, при использовании схемы ставка процентов по НДФЛ уменьшается до 9 %, вместо обычных 13 %.
Для активации рассматриваемого способа потребуется зарегистрировать в специальном режиме высокорентабельную организацию или одновременно несколько. Не менее выгодно для этой цели задействовать иностранное юридическое лицо, зарегистрированное в офшорной юридической компании.
Если имеется действующее юридическое лицо, потребуется всего лишь заменить учредителя на будущего получателя дохода. Такой вариант замены идеально подойдет для собственников организаций, которым начисляется приличный заработный оклад, так как выплата дивидендов частично заменит выплату зарплаты. Задействовать данную схему не стоит лишь в том случае, если на предприятии наблюдается высокая текучесть кадров, а также при начислении сотрудникам низкой заработной платы.
Стоит отметить, что законодательство Российской Федерации позволяет высокорентабельным организациям использовать в работе самый подходящий налоговый режим. Учитывая этот момент, стоит не забывать о том, что, если компания не является резидентом, то выбранный налоговый режим должен быть таким, по которому предусматривается выплата минимальных налоговых платежей. Налогов не существует в офшорах классического значения, так как задействуются строго зафиксированные пошлины.
Среди недостатков рассматриваемого способа стоит отметить незапланированные расходы и дополнительные хлопоты, часто наблюдающиеся в процессе увольнения сотрудников, получающих выплаты по дивидендам. Чтобы избежать нежелательных проблем, необходимо заблаговременно оформить документацию для отказа, подписать ее, заверить нотариально.
Страхователями не являются нерезиденты, не ставшие на учет в Российской Федерации
Компании-нерезиденты, не прошедшие регистрацию в России, не должны вносить оплату по страховым взносам, так как они не рассматриваются в лице законного страхователя. НДФЛ обязан оплачивать получатель денежного дохода, подавать своевременно декларацию и платить налог, сумма которого варьируется от прибыли, полученной на протяжении года.
Рассматриваемый вариант экономии работает по простой схеме:
- в финансовой заграничной структуре офшорная организация открывает на имя нового получателя дохода карточный счет;
- зачисляются денежные поступления на новый банковский счет;
- в качестве назначения указываются расходы на командировку, подотчетные денежные средства и так далее.
При назначении платежей следует выбирать такие варианты, с которых НДФЛ не выплачивается. Снять денежную сумму довольно просто практически в любой российской финансовой структуре или рассчитаться деньгами с карты за безналичную оплату продукции.
Стоит отметить весьма существенную затратность рассматриваемой схемы в качестве весомого недостатка. Учитывая данный факт, задействовать данный вариант экономии не стоит компаниям, занимающимся внешнеэкономической деятельностью, и небольшим организациям.
Принятие на работу сотрудников без опыта в качестве учеников
Согласно законодательству, страховые взносы не уплачиваются со стипендиальных денежных сумм. В целях экономии новых сотрудников без опыта можно на первые месяцы оформить на работу по ученическому договору вместо трудового. Задействовав данную схему, руководители избавятся от выплаты страховых взносов с начисленных новому сотруднику денежных сумм. Заключить ученический договор на законном основании можно и с опытными сотрудниками, длительное время числившимися в штате компании, если работник примет решение о прохождении профессионального обучения.
Директорский фонд способствует снижению ставки взносов
Как только сумма выплат достигнет предельной нормы, процентная ставка взносов в пользу юридического лица снижается до 10 %. Более того, для плательщиков льготной категории предусматриваются выплаты по пониженным ставкам. Однако, стоит отметить, если предельный размер будет увеличен до одного миллиона рублей, эффективность рассматриваемой схемы в значительной степени снизится.
Принцип работы рассматриваемого варианта экономии довольно прост. Заработный оклад начисляется в повышенном размере для одного или нескольких специалистов, чаще всего таковыми являются владельцы бизнеса или доверенные им лица. Заработок для остальных сотрудников остается неизменным. После выплат в госбюджет просто перечисляют определенную денежную сумму со средств, начисленных высокооплачиваемым сотрудникам, в пользу простых работников. Используя данный вариант, удается после первых месяцев выплаты заработной платы снизить процентную ставку до 10 %.
Обход выплат при помощи оформления договора купли-продажи и аренды
Согласно трудовому законодательству Российской Федерации, страховые вычеты не снимаются с выплат, оформленных по гражданско-трудовому договору аренды, купли-продажи или займа.
Далеко не каждый сотрудник остается довольным в случае задержки выплаты денежной компенсации. Уладить возникшую проблему поможет оформление договора займа. Данный вариант помогает снизить процентную сумму выплат до такого размера, который организация сможет внести в документацию в качестве расходов, предусмотренных по упрощенной системе налогообложения. Договор займа можно заменить арендой жилплощади или использованием легкового транспорта.
Не менее экономным является вариант закупки сырья через сотрудников компании, например, запчастей или расходных материалов. Приобретая продукцию таким способом, организациям не придется выплачивать НДФЛ. Однако, стоит иметь в виду, постоянно используя данную схему, избежать внимания проверяющих инспекторов просто не удастся, поэтому применять вариант с приобретением товаров для экономии рекомендуется единоразово, регистрируя в качестве покупателей разных сотрудников.
Вышеописанные схемы, как показывает практика, используются для существенного увеличения денежного дохода и в целях реальной экономии. По факту получается так, что руководителям компаний приходится делиться так называемой «экономией» со своими сотрудниками, однако такой жест все равно помогает оказаться в приличных «плюсах», учитывая, что выплата взносов и НДФЛ в несколько раз сокращается.
