Скопировать ссылку
Если вы недавно открыли ИП, то не забудьте сдать декларацию 4-НДФЛ. Если же вы работаете давно, то, по нашему мнению, достаточно формы 3-НДФЛ. Но обо всем по порядку.
Кто сдает
Декларацию по форме 4-НДФЛ должны заполнять и представлять в отношении дохода от своей деятельности, предполагаемого к получению в текущем году:
- применяющие ОСНО индивидуальные предприниматели (в том числе вновь зарегистрированные);
- граждане, занимающиеся частной практикой (например, нотариусы, учредившие адвокатские кабинеты адвокаты, арбитражные управляющие).
Порядок представления декларации
Представлять декларацию в налоговую нужно ежегодно. Данная форма сдается в целях расчета авансовых платежей по НДФЛ за текущий год. Вместе с тем, срок подачи декларации установлен только для вновь зарегистрированных ИП (вновь занявшихся частной практикой граждан). Если вы недавно открыли ИП, то представьте декларацию в течение пяти рабочих дней по истечении месяца со дня появления дохода от деятельности. Например, вы зарегистрировались 17 августа 2018 года, свой первый доход получили 05 сентября 2018. Значит, представить декларацию нужно не позднее 12 октября 2018 года.
Аналогичный порядок распространяется также на ИП, которые в текущем году утратили право на применение УСН.
Если вы ведете деятельность не первый год, то обязанность по представлению декларации фактически не установлена. Налоговая рассчитывает авансовые платежи по НДФЛ за текущий год на основании декларации 3-НДФЛ. То есть на основании данных о фактически полученных за прошлый год доходах, а не на основании декларации по форме 4-НДФЛ (п. 8 ст. 227 Налогового кодекса РФ).
Подтверждение: письма Минфина России № 03-04-07-01/47 от 1 апреля 2008 г., ФНС России № 04-2-02/685 от 14 ноября 2006 г.
Мнение ФНС России: в рассматриваемом случае декларацию по форме 4-НДФЛ все равно нужно сдать одновременно с декларацией 3-НДФЛ. В случае значительного (более, чем на 50 процентов) увеличения или уменьшения в налоговом периоде фактического дохода по сравнению с предполагаемым, ИП должен представить новую декларацию по форме 4-НДФЛ. Срок для подачи новой (уточненной) декларации по форме 4-НДФЛ не установлен.
На ее основании налоговая инспекция в срок не позднее пяти рабочих дней с момента ее получения пересчитает сумму авансов по не наступившим срокам уплаты.
«Моё дело» рекомендует: если вы ведете деятельность не первый год, декларацию 4-НДФЛ можно не представлять. Оштрафовать за ее несдачу налоговая не вправе (письмо ФНС России № 04-2-02/685 от 14 ноября 2006 г.) Данное письмо разъясняет порядок привлечения к ответственности по ст. 119 НК РФ, однако его выводы можно распространить и на другие виды ответственности. Ведь обязанность по представлению данной формы и сроки ее подачи формально в налоговом законодательстве не прописаны.
Порядок заполнения декларации
Заполнить декларацию очень просто, ведь она состоит всего лишь из одного листа.
Заполняйте все показатели и поля декларации, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа». В частности, поле «ИНН» заполните на основании свидетельства о постановке на учет.
В поле «Номер корректировки» проставьте:
- для первичной декларации — «0--» (при ручном способе заполнения) или «0» (при машинописном способе заполнения);
- для уточненной декларации — ее порядковый номер «1--», «2--» и т.д. (при ручном способе заполнения) или «1», «2», «12» и т.д. (при машинописном способе заполнения).
В поле «Налоговый период» укажите год, за который представляется декларация (например, «2018»).
В поле «Представляется в налоговый орган (код)» проставьте четырехзначный код своей налоговой.
В поле, отведенном для кода категории, для ИП укажите «720».
Код по ОКТМО заполните в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОК 33-2013), он содержит 11 знакомест. Если код ОКТМО вашего места жительства имеет восемь знаков, то оставшиеся не заполняйте дополнительными символами (заполните прочерками). Например, для восьмизначного кода ОКТМО 12445698 в поле «Код по ОКТМО» укажите одиннадцатизначное значение «12445698---».
Фамилия, имя, отчество налогоплательщика укажите полностью, без сокращений, в соответствии с паспортом (аббревиатуру ИП не указывайте).
В поле «Номер контактного телефона» укажите номер, по которому налоговая может с вами связаться.
По строке «010» укажите сумму дохода, которую вы предполагаете получить в текущем году. При этом, если есть право на вычеты (профессиональные, стандартные), то сумму дохода укажите с их учетом.
В поле «На 1 странице с приложением подтверждающих документов или их копий на __ листах» проставьте количество подтверждающих документов (их копий), которые представляете вместе с декларацией. Например, если сдаете декларацию через представителя, то доверенность (ее копия) включается в состав подтверждающих документов.
Поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» заполняется по-разному в зависимости от того, кто представляет декларацию:
- ИП лично (код «1»);
- представитель ИП по доверенности (код «2»).
В конце поля поставьте подпись и укажите дату подписания декларации. Если декларацию сдает представитель по доверенности, то укажите ее реквизиты. Для вашего удобства мы привели образец заполнения данной формы отчетности.
Образец заполнения декларации 4-НДФЛ
Кстати! Подготовить и сдать любую отчетность вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё дело» — интернет-бухгалтерия для малого бизнеса. Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису можно по ссылке.
