Что будет, если вовремя не перейти с ЕНВД на другой режим

Марат Самитов

Руководитель компании «Авирта», автор телеграм-канала «Налоги, законы, бизнес»

Как сняться с учета

Обычный порядок такой: нужно отправить в налоговую инспекцию заявление в течение пяти дней после перехода на другой режим. Организации подают заявление по форме ЕНВД-3, индивидуальные предприниматели — по форме ЕНВД-4.

Но если вы решили до последнего дня 2020 года быть на вмененке и перейти на другой режим только с 2021 года, то сниматься с учета как плательщик ЕНВД и подавать заявление не придется. Налоговики автоматически снимут всех спецрежимников с учета (письмо ФНС России № СД-4-3/13544 от 21 августа 2020 года).

Заплатить налог и сдать декларацию за IV квартал нужно будет в обычные сроки — до 25 января 2021 года.

Как сменить режим налогообложения на другой

В ближайшее время вам нужно определиться, какой режим вы будете применять с января 2021 года.

У организаций остается выбор только из двух вариантов: ОСНО и ЕСХН. У индивидуальных предпринимателей выбор шире: помимо ОСНО и ЕСХН они могут выбрать патентную систему (ПСН) и самозанятость (налог на профессиональный доход или НПД).

Дальше действия зависят от того, что вы выбрали:

1. ОСНО. Ничего делать не нужно. Вас автоматически снимут с учета на ЕНВД, и вы окажетесь на общей системе налогообложения. Но только если до этого вы не совмещали ЕНВД с упрощенкой и не переходили на УСН. Если переходили, то автоматом вы окажетесь на УСН, а чтобы перейти на ОСНО, нужно будет до 15 января 2021 года отправить в налоговую заявление по форме 26.2-3 об отказе от УСН.
2. УСН. До 31 декабря 2020 года отправьте в налоговую инспекцию уведомление по форме 26.2-1 о переходе на УСН. Если вы до этого уже числились на УСН и совмещали его с ЕНВД, ничего отправлять не нужно. Вас снимут с ЕНВД, и вы автоматически останетесь на УСН.
3. ПСН. За 10 рабочих дней до начала года, то есть до 18 декабря, отправьте в налоговую инспекцию заявление на получение патента по вашей деятельности по форме 26.5-1 или по рекомендуемой форме из письма ФНС № СД-4-3/2815 от 18 февраля 2020 года. В течение пяти рабочих дней вам выдадут патент.
4. ЕСХН. До 31 декабря 2020 года отправьте в налоговую инспекцию уведомление по форме 26.1-1.
5. НПД (самозанятость). Зарегистрируйтесь как плательщик НПД в приложении «Мой налог», которое нужно предварительно скачать на свой смартфон. Это нужно сделать прямо перед началом применения спецрежима, то есть 1 января 2021 года.

Ели вы применяли в работе онлайн-кассу, при смене режима налогообложения нужно поменять в ней настройки, чтобы в чеке правильно отображался режим. Также нужно сформировать отчет об изменении параметров регистрации, который касса автоматически отправит в налоговую.

Что будет, если ничего не предпринимать для перехода на другой режим

С 1 января 2021 года вы просто окажетесь на том режиме, который до этого для вас был основным. Это ОСНО или УСН, если вы когда-то до этого уже написали уведомление о переходе на УСН.

Если вас это устраивает, можете ничего не предпринимать, просто с нового года работайте по правилам нового режима.

Но если, допустим, вам выгоднее работать на упрощенке, но вы вовремя не подсуетились и оказались на ОСНО, для перехода на УСН придется ждать целый год, а до этого работать на невыгодном общем режиме.

На ПСН и НПД предприниматели могут перейти в любой момент, но если сделаете это не с начала года, то часть года придется платить налоги и сдавать отчеты как на ОСНО или УСН.

При любом режиме не забудьте изучить правила заранее: учет на ЕНВД был гораздо проще, чем на ОСНО, УСН, ЕСХН и даже ПСН, потому что на всех этих режимах нужно как минимум учитывать все доходы.

В заключении напомню, что нужно будет еще сформировать базу переходного периода по основным средствам, доходам, расходам, чтобы потом правильно посчитать налоги. Это уже работа вашего бухгалтера или привлеченных специалистов.