Скопировать ссылку
Физическое лицо, желающее начать бизнес, часто считает, что открыть ООО — это более презентабельно для будущих покупателей и поставщиков. Но специально для начинающих бизнесменов предусмотрена возможность зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Помимо простоты самой регистрации для лица есть более широкие возможности в выборе системы налогообложения: это и традиционная система налогообложения, и УСН, ЕНВД. Но, например, самый льготный режим налогообложения — ПСН или патентная система налогообложения, применяется исключительно индивидуальными предпринимателями (статья 346.43 НК РФ).
Так, ПСН позволяет платить фиксированный размер налога за месяц или несколько месяцев. Такой налог можно рассчитать на сайте ФНС. Но есть несколько условий его применения. Во-первых, такой налог должен быть предусмотрен законодательством региона, в котором ведет деятельность ИП. Во-вторых, выбранный лицом вид деятельности должен входить в региональный перечень. В-третьих, должна соблюдаться максимальная численность сотрудников ИП — не более 15 человек. В-четвертых, доход бизнесмена не должен за год превысить 60 миллионов рублей.
Во всяком случае, для ИП это самый выгодный вариант налогов, при этом перечень видов деятельности достаточно широк. Например, многие люди даже не знают, что сдавать в аренду имущество можно не под 13% НДФЛ как физическое лицо или под 6% УСН, а приобретая патент по соответствующему виду деятельности. Так, ИП на ПСН при сдаче в аренду нежилой недвижимости в Москве размером 100 квадратных метров с ежемесячной стоимостью его аренды в 100 тысяч рублей в год ИП заплатит патент 42 тысячи рублей, а на УСН 6% — 72 тысячи рублей.
Так, ПСН применяется при розничной торговле, оказании бытовых услуг, транспортных услуг, по обучению, ремонту и другим видам деятельности. Такой вид налогообложения создан для поддержки начинающих бизнесменов, чтобы помочь им развиваться и направлять прибыль на увеличение дохода, а не на налоги.
Но не только в виде упрощенных систем налогообложения поддерживают наших ИП. Во многих регионах установлены «налоговые каникулы» для впервые зарегистрированных бизнесменов — так называют нулевую ставку для ИП в течение 2 лет с момента регистрации по установленному в региональном законе виду деятельности. Например, бизнесмен может не уплачивать налог по УСН 15%, если занимается изготовлением мебели в Московской области в течение 2-х лет с момента регистрации (Закон Московской области от 12 февраля 2009 года № 9/2009-ОЗ). Кстати, даже те ИП, которые прекратили свою деятельность, могут снова зарегистрироваться и претендовать на налоговые каникулы. Всем желающим ИП нужно подать заявление в свою ИФНС для применения нулевой ставки. Здесь стоит иметь в виду региональные ограничения. Например, льготируемый вид деятельности должен быть основным, а доход от него не может быть меньше 70% в случае, если совмещаются несколько видов деятельности.
Но и здесь законодатель не остановился и решил облегчить ИП с сотрудниками уплату страховых взносов. В НК РФ предусмотрены основания, по которым ИП могут снизить размер уплачиваемых за своих сотрудников страховых взносов. Так, статья 427 НК РФ устанавливает пониженные страховые взносы для индивидуальных предпринимателей, которые зарегистрировались и ведут деятельность в свободной экономической зоне и на территории опережающего развития.
Еще одной формой поддержки деятельности ИП является внедрение в нескольких регионах проекта по самозанятым гражданам. Теперь ИП, которое ранее применяло любую другую систему налогообложения, может подать заявление в налоговую инспекцию и начать уплачивать налог на профессиональных доход. Только вот перечень деятельности и регионы, в которых такой эксперимент действует, ограничен. Пока официально данную систему тестируют Московская, Калужская области, город Москва и республика Татарстан. По видам деятельности тоже есть ограничение, например налог самозанятые могут уплачивать, если занимаются продажей продукции собственного производства, разрабатывают сайты, консультируют, обучают, строят дома, делают ремонты.
Стать самозанятым легко — можно просто зарегистрироваться через приложение «Мой налог» или через банк.
Если ИП перешел с другого режима налогообложения, то не забудьте уведомить ИФНС о прекращении работы на других спецрежимах. Совмещать налог самозанятых нельзя с другими системами.
Вообще, когда слышишь, что ИП применяет УСН с базой «Доходы», при этом сумма доходов не превышает 1 500 000 рублей в месяц, то ужасаешься, зачем такая переплата по налогам? Ведь тот же налог на профессиональный доход можно уплачивать с доходов в размере до 2 400 000 рублей. Ставка налога в этом случае 4% если покупатели — физические лица, 6% — если юридические лица. В случае, когда основными заказчиками являются юридические лица, экономия ИП достигается за счет отсутствия обязанности по уплате страховых взносов. А это между тем порядка 36 тысяч рублей в год, а в следующем порядка 40 тысяч рублей. Для начинающего предпринимателя — это сумма, которую можно направить на инвестиции. Но радостная новость уже позволяет планировать с 2020 года бизнесменам уплачивать налог на профессиональный доход и в других регионах: так, имеется законопроект, который в случае его принятия позволит быть самозанятыми гражданам в Санкт-Петербурге, Ленинградской, Нижегородской, Омской, Самарской, Свердловской, Сахалинской, Ростовской, Новосибирской, Волгоградской, Воронежской, Тюменской, Челябинской областях, Красноярском, Пермском крае, Ханты-Мансийском автономном округе-Югра, Ненецкиом автономном, Ямало-Ненецком автономном округе, Республике Башкортостан. Уже в следующем году с большой долей вероятности ИП смогут экономить на страховых взносах во многих регионах.
Некоторые предприниматели специально ищут льготные регионы для смены места жительства. Дело в том, что некоторые субъекты РФ устанавливают пониженные ставки по УСН: например, в Чеченской республике (за что ее очень сильно любят предприниматели) ИП на УСН «Доходы» могут платить 1% с доходов по любому виду деятельности. Такая же ставка действует до 2023 года в Тюменской области, Санкт-Петербург уже который год радует предпринимателей ставкой в 7% по УСН «Доходы минус расходы» (Закон Санкт-Петербурга от 5 мая 2009 года № 185-36). Читатель может задаться вопросом — эти региональные ставки УСН действуют не только в отношении ИП, но и организаций? Да, они действительно предусмотрены вне зависимости от формы организации бизнеса. Но вот в чем дело. Например, ИП ведет деятельность в Москве, где пониженные ставки по УСН действуют по узкому списку видов деятельности в размере 10%. Такой предприниматель хочет платить налог в размере 1% как это предусмотрено в Тюмени, предположим. Тогда предпринимателю достаточно зарегистрироваться в Тюмени и встать там на учет как предприниматель. При этом вести деятельность он может в любом субъекте, так как у ИП нет обязанности открывать обособленные подразделения, а значит — отчитываться он будет только в Тюменской ИФНС. А вот если такие же действия предпримет организация, то она будет вынуждена открыть обособленное подразделение в различных субъектах и местные налоги, такие как НДФЛ и страховые взносы, отчислять по местам ведения деятельности. Поэтому предпринимателю гораздо проще выбрать для себя подходящий субъект и отчитываться по месту регистрации ИП.
Некоторые предприниматели, которые полностью погружены в свой бизнес, не имеют в штате бухгалтера, не успевают самостоятельно отслеживать изменения в законодательстве и, к сожалению, переплачивают из-за этого налог по УСН. И вот почему.
Читайте также: «Плюсы и минусы ИП»
Известно, что ИП платит налог по УСН и фиксированные страховые взносы за себя. Многие ИП до сих пор считают, что если они предприниматели без сотрудников, то имеют право снизить свой налог по УСН на сумму страховых взносов только наполовину — на 50%. На самом деле Письмо Минфина России от 27 января 2017 года № 03-11-11/4232 подтвердило еще раз, что ИП уменьшает налог на сумму фиксированных страховых взносов вплоть до нуля, то есть без ограничения в 50%.
Таким образом, ИП может совсем не заплатить налог по УСН, а только страховые взносы за себя. Более того, ИП ведь платит еще 1% в фонды от дохода свыше 300 тысяч рублей в год. И этот платеж также будет уменьшать единый налог по УСН. Но нужно иметь в виду, что максимальная сумма, на которую может уменьшить налог по УСН предприниматель, составляет 234 832 рубля.
Таким образом, ИП могут легально вести деятельность, уменьшая свой налог законным способом. Для этого лишь нужно изучить региональное законодательство и проводить все расходы официально, чтобы снизить тот же самый налог по УСН с базой «Доходы минус расходы» до 1%.
Законодатель предусмотрел много различных способов для поддержки предпринимателей в начале их пути, чтобы вырастить здоровую и прибыльную бизнес-единицу в будущем.
