Скопировать ссылку
Зарегистрируйте бизнес в льготном регионе
6% и 15% — это стандартные общероссийские ставки, но субъекты РФ имеют право снижать эти ставки для всех или для определенных видов деятельности. Вы можете зарегистрировать бизнес в регионе с пониженной ставкой и платить меньше.
Например, в Татарстане по УСН «Доходы минус расходы» для всех действует сниженная ставка в 10%. А в Удмуртии пошли еще дальше и придумали способ пополнить казну — установили пониженные ставки для всех фирм и предпринимателей, которые впервые регистрируются на территории республики в связи с переменой места нахождения и жительства (Закон Удмуртской Республики от 29 ноября 2017 года № 66-РЗ «Об установлении налоговых ставок налогоплательщикам при применении упрощённой системы налогообложения»). Так власти Удмуртии стимулируют владельцев бизнеса регистрироваться на их территории, чтобы налоги шли в республику.
Чтобы «прописать» бизнес в льготном регионе ИП, нужно поменять прописку, а организации юридический адрес. При этом вы можете продолжать вести бизнес там, где вели до этого — это не запрещено и абсолютно законно. ИП может вести деятельность где угодно независимо от прописки, а организации нужно будет открыть обособленное подразделение по фактическому местонахождению.
Работайте по посредническим договорам
Актуально для тех, чей бизнес заключается в перепродаже товаров. Если вы сначала покупаете товар у производителя, а потом продаете его от своего имени, налог вы заплатите со всей выручки (на УСН 6%) или с разницы между выручкой и закупочной ценой товара (на УСН 15%).
А можно заключить с поставщиком договор комиссии и действовать как посредник. Вместо наценки вашим доходом будет вознаграждение от поставщика. Тогда налог вы будете платить не со всей стоимости продажи, а только с вознаграждения.
Помимо экономии вы получаете возможность работать на УСН с большими оборотами без потери права на спецрежим, потому что для соблюдения лимита доходов в расчет пойдет только агентское вознаграждение.
Совмещайте УСН с другими режимами налогообложения
Актуально для ИП и ООО, которые совмещают розничную торговлю с оптовой или другим видом деятельности. Для розничной торговли выгоднее всего применять ЕНВД или купить патент, потому что там налог зависит не от реальных доходов, а от предполагаемых, а они обычно существенно меньше реальных.
Переведите розничную торговлю на ЕНВД или купите патент (только для ИП), а остальные виды деятельности ведите на УСН.
С 2021 года ЕНВД уже не будет, а вот патентная система для предпринимателей останется.
Учитывайте расходы на покупку основных средств
Совет для ИП, которые применяют УСН «Доходы минус расходы». Организации об этом знают и ведут учет основных средств, а вот многие ИП не знают или не заморачиваются, а зря, ведь за счет основных средств можно снизить налогооблагаемый доход.
Основное средство — это амортизируемое имущество, которое вы используете в предпринимательской деятельности.
Например, вы делаете изделия из дерева и во время применения УСН купили деревообрабатывающий станок. Эта покупка напрямую связана с предпринимательской деятельностью, а значит можно учесть ее в расходах. Но только после ввода в эксплуатацию и только в пределах оплаченных сумм. То есть если вы еще не полностью расплатились за станок, в расход можете взять только оплаченную часть.
Расходы учитывают равными частями на последнее число каждого квартала, оставшихся до конца календарного года. То есть если, например, оборудование приобрели и ввели в эксплуатацию в первом квартале, то в расходы будут брать по ¼ в первом, втором, третьем и четвертом кварталах (пункт 3 статьи 346.16 НК РФ). Если во втором, то по ⅓ и так далее.
Если основное средство покупали до перехода на УСН с ОСНО, в расходах его учитывают по остаточной стоимости, а порядок зависит от срока полезного использования.
Внимание! Рискованно учитывать в расходах имущество, купленное до регистрации в качестве ИП, так как единого мнения контролеров на этот счет нет. Если хотите рискнуть, направьте запрос в свою налоговую, чтобы узнать позицию на этот счет, ведь проверять и штрафовать будут они.
Узнайте про налоговые каникулы
В некоторых субъектах РФ действуют налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП на УСН или патенте, которые занимаются производственной, научной, социальной деятельностью и бытовыми услугами — для них первые два года действует процентная ставка 0%. Налоговые каникулы предусмотрены законом № 477-ФЗ от 29 декабря 2014 года, но право решать вводить их или нет оставлено за регионами. Посмотрите, есть ли такая льгота в вашем регионе. Конкретные виды деятельности с кодами ОКВЭД, для которых действуют налоговые каникулы, и сроки предоставления льготы тоже устанавливают власти регионов.
Льгота действует только для тех ИП, которые были зарегистрированы впервые после вступления в силу соответствующего закона субъекта РФ. Но если вы когда-то были ИП, потом снялись с учета и зарегистрировались опять уже после того, как начал действовать местный закон о каникулах — вы тоже имеете право на льготу (письмо Минфина от 15 января 2019 года № 03-11-11/904).
